Порядок расчета патента
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок расчета патента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (первое полугодие 2023 г.)
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1.1. Порядок расчета вознаграждения за служебные объекты
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1.1. Порядок расчета вознаграждения за служебные объекты
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды иностранца на патенте
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок расчета НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды иностранца на патенте
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)При этом глава 26.5 Налогового кодекса не содержит нормы, в силу которой утрата налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения влекла бы одновременную утрату им права на применение упрощенной системы налогообложения либо изменение порядка исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)При этом глава 26.5 Налогового кодекса не содержит нормы, в силу которой утрата налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения влекла бы одновременную утрату им права на применение упрощенной системы налогообложения либо изменение порядка исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)22. Утрата налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения не влечет одновременную утрату им права на применение упрощенной системы налогообложения либо изменение порядка исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)22. Утрата налогоплательщиком права на применение патентной системы налогообложения не влечет одновременную утрату им права на применение упрощенной системы налогообложения либо изменение порядка исчисления налога, уплачиваемого в рамках упрощенной системы.
Вопрос: Об уменьшении налоговым агентом НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму фиксированных авансовых платежей.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47599)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47599)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляют и уплачивают страховые взносы самостоятельно.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляют и уплачивают страховые взносы самостоятельно.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 150 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 150 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если в региональном законе прописано, что потенциальный доход установлен на 1 кв. м площади торгового объекта, то в заявлении на патент ИП указывает для расчета потенциального дохода именно общую площадь магазина. Понятно, что в этом случае показатель в поле 030 может быть и выше 150 кв. м. Например, такой порядок расчета установлен в Калужской области <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если в региональном законе прописано, что потенциальный доход установлен на 1 кв. м площади торгового объекта, то в заявлении на патент ИП указывает для расчета потенциального дохода именно общую площадь магазина. Понятно, что в этом случае показатель в поле 030 может быть и выше 150 кв. м. Например, такой порядок расчета установлен в Калужской области <18>.
Статья: Продление патента на изобретение, относящееся к лекарственному средству, пестициду и агрохимикату: статистика и результаты анкетирования
(Журавлев А.Л., Лысков Н.Б., Беззаботнова Т.А., Алисова Н.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 1)В соответствии с п. 3 ст. 3 Патентного закона РФ с учетом изменений и дополнений, внесенных в 2003 году, срок действия патента на изобретение по-прежнему составлял 20 лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Однако для изобретений, относящихся к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение в установленном законом порядке разрешения, было предусмотрено продление 20-летнего срока действия патента на срок, исчисляемый с даты подачи заявки на изобретение до даты получения первого разрешения на применение за вычетом пяти лет. При этом срок, на который продлевается действие патента на изобретение, был ограничен пятью годами. Ходатайство о продлении должно быть подано патентообладателем в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности в период действия патента до истечения шести месяцев со дня получения вышеуказанного разрешения или даты выдачи патента в зависимости от того, какой из этих сроков истекает позднее.
(Журавлев А.Л., Лысков Н.Б., Беззаботнова Т.А., Алисова Н.В.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 1)В соответствии с п. 3 ст. 3 Патентного закона РФ с учетом изменений и дополнений, внесенных в 2003 году, срок действия патента на изобретение по-прежнему составлял 20 лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Однако для изобретений, относящихся к лекарственному средству, пестициду или агрохимикату, для применения которых требуется получение в установленном законом порядке разрешения, было предусмотрено продление 20-летнего срока действия патента на срок, исчисляемый с даты подачи заявки на изобретение до даты получения первого разрешения на применение за вычетом пяти лет. При этом срок, на который продлевается действие патента на изобретение, был ограничен пятью годами. Ходатайство о продлении должно быть подано патентообладателем в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности в период действия патента до истечения шести месяцев со дня получения вышеуказанного разрешения или даты выдачи патента в зависимости от того, какой из этих сроков истекает позднее.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ.
Статья: Патентные пошлины как вид квазиналога
(Сапрыкина О.С.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)На сегодняшний день различные виды сборов установлены нормами законодательства различных отраслей права, в частности патентная пошлина, как отмечалось выше, закреплена в ст. 1249 ГК РФ, а нормативное регулирование ее размера, порядка расчета и уплаты, отдельных видов отражены в Постановлениях Правительства Российской Федерации. Так, в настоящее время в первую очередь необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941 (далее - Положение о патентных пошлинах), которым устанавливаются их размер и порядок уплаты [6].
(Сапрыкина О.С.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)На сегодняшний день различные виды сборов установлены нормами законодательства различных отраслей права, в частности патентная пошлина, как отмечалось выше, закреплена в ст. 1249 ГК РФ, а нормативное регулирование ее размера, порядка расчета и уплаты, отдельных видов отражены в Постановлениях Правительства Российской Федерации. Так, в настоящее время в первую очередь необходимо руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941 (далее - Положение о патентных пошлинах), которым устанавливаются их размер и порядок уплаты [6].
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, отразите в разд. 1 расчета 6-НДФЛ в следующем порядке (ст. 227.1 НК РФ, п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, отразите в разд. 1 расчета 6-НДФЛ в следующем порядке (ст. 227.1 НК РФ, п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Вопрос: Об НДФЛ при уплате организацией фиксированных авансовых платежей за работника - иностранного гражданина, работающего в РФ на основании патента.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903)Согласно пункту 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях и (или) у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 227.1 Кодекса.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Специальный порядок уплаты налога и сдачи расчета по месту ведения "патентной" деятельности установлен только для НДФЛ с доходов работников <3>. Для взносов такого нет. Поэтому ИП должен сдавать РСВ в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства. В эту же ИФНС надо уплачивать страховые взносы за работников, а также сдавать персонифицированные сведения на них за первый и второй месяцы каждого квартала <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Специальный порядок уплаты налога и сдачи расчета по месту ведения "патентной" деятельности установлен только для НДФЛ с доходов работников <3>. Для взносов такого нет. Поэтому ИП должен сдавать РСВ в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства. В эту же ИФНС надо уплачивать страховые взносы за работников, а также сдавать персонифицированные сведения на них за первый и второй месяцы каждого квартала <4>.