Порядок признания расходов при методе начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок признания расходов при методе начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Порядок признания расходов при методе начисления
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
(ред. от 17.11.2025)Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
Статья: Бухгалтерский учет и налоговые изменения в части операций с цифровым рублем
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Что касается определения налога на прибыль организаций, в случаях, когда доходные или расходные операции организаций осуществляются с использованием счета цифрового рубля, законопроектом предлагается предусмотреть порядок признания дохода при методе начисления, порядок признания расходов при методе начисления, а также при кассовом методе. Эти изменения затронут ст. 271, 272 и 273 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Что касается определения налога на прибыль организаций, в случаях, когда доходные или расходные операции организаций осуществляются с использованием счета цифрового рубля, законопроектом предлагается предусмотреть порядок признания дохода при методе начисления, порядок признания расходов при методе начисления, а также при кассовом методе. Эти изменения затронут ст. 271, 272 и 273 НК РФ.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания расходов при методе начисления установлен в ст. 272 НК РФ. Расходы учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают, исходя из условий сделок. Если в договоре предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не установлена поэтапная сдача работ (услуг), расходы налогоплательщик распределяет самостоятельно, основываясь на принципе равномерности признания доходов и расходов (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Порядок признания расходов при методе начисления установлен в ст. 272 НК РФ. Расходы учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают, исходя из условий сделок. Если в договоре предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не установлена поэтапная сдача работ (услуг), расходы налогоплательщик распределяет самостоятельно, основываясь на принципе равномерности признания доходов и расходов (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63483)Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-03-06/2/63483)Вопрос: О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ прямо не предусмотрено, к каким расходам относятся остальные затраты на приобретение неамортизируемого НМА. При методе начисления приоритетным является порядок их признания в составе материальных расходов в полной сумме на дату ввода НМА в эксплуатацию или равномерно в течение срока использования НМА (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2011 N 03-03-10/86, ФНС России от 01.11.2011 N ЕД-4-3/18192). Либо, по нашему мнению, вы можете признавать их по мере осуществления как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо соответственно конкретным видам составляющих их стоимость расходов. Выбранный вами порядок учета расходов на приобретение неамортизируемого НМА следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ прямо не предусмотрено, к каким расходам относятся остальные затраты на приобретение неамортизируемого НМА. При методе начисления приоритетным является порядок их признания в составе материальных расходов в полной сумме на дату ввода НМА в эксплуатацию или равномерно в течение срока использования НМА (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2011 N 03-03-10/86, ФНС России от 01.11.2011 N ЕД-4-3/18192). Либо, по нашему мнению, вы можете признавать их по мере осуществления как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо соответственно конкретным видам составляющих их стоимость расходов. Выбранный вами порядок учета расходов на приобретение неамортизируемого НМА следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.
Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123932)Вопрос: Об объекте налогообложения по НДС; о порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В соответствии с общими нормами НК РФ порядок признания расходов при методе начисления установлен п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В соответствии с общими нормами НК РФ порядок признания расходов при методе начисления установлен п. 1 ст. 272 НК РФ, согласно которому расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ.
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания выручки зависит от метода признания доходов и расходов, который вы применяете: метод начисления или кассовый метод.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок признания выручки зависит от метода признания доходов и расходов, который вы применяете: метод начисления или кассовый метод.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок признания расходов при методе начисления предусмотрен ст. 272 НК РФ, согласно которой расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. 318 - 320 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Порядок признания расходов при методе начисления предусмотрен ст. 272 НК РФ, согласно которой расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. 318 - 320 НК РФ.
Вопрос: О порядке признания организацией, применяющей метод начисления, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-07/12597)Вопрос: О порядке признания организацией, применяющей метод начисления, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-03-07/12597)Вопрос: О порядке признания организацией, применяющей метод начисления, расходов в целях налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ