Порядок представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместо заявления (заявлений) экспортер вправе представить их перечень (пп. 3 п. 4 Протокола). Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместо заявления (заявлений) экспортер вправе представить их перечень (пп. 3 п. 4 Протокола). Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@.
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Армению?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместо заявления (заявлений) экспортер вправе представить их перечень (пп. 3 п. 4 Протокола). Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместо заявления (заявлений) экспортер вправе представить их перечень (пп. 3 п. 4 Протокола). Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@
(ред. от 25.09.2018)
"Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2015 N 36943)Зарегистрировано в Минюсте России 20 апреля 2015 г. N 36943
(ред. от 25.09.2018)
"Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2015 N 36943)Зарегистрировано в Минюсте России 20 апреля 2015 г. N 36943
"Протокол об условиях и переходных положениях по применению Кыргызской Республикой Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, отдельных международных договоров, входящих в право Евразийского экономического союза, и актов органов Евразийского экономического союза в связи с присоединением Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года"
(Подписан в г. Москве 08.05.2015)
(ред. от 25.05.2023)Во взаимной торговле в части, касающейся товаров, в отношении которых на дату вступления Договора в силу таможенному органу Кыргызской Республики осуществлено предварительное декларирование и декларантом уплачены косвенные налоги, экспортером таких товаров (отгруженных после даты вступления Договора в силу) для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов в пакете документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года), вместо заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган представляется копия таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в свободное обращение.
(Подписан в г. Москве 08.05.2015)
(ред. от 25.05.2023)Во взаимной торговле в части, касающейся товаров, в отношении которых на дату вступления Договора в силу таможенному органу Кыргызской Республики осуществлено предварительное декларирование и декларантом уплачены косвенные налоги, экспортером таких товаров (отгруженных после даты вступления Договора в силу) для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов в пакете документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года), вместо заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган представляется копия таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров в свободное обращение.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола, в частности заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
(Консультация эксперта, 2025)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола, в частности заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией по договору, заключенному с резидентом ОАЭ, товаров, грузополучателем которых в Республике Беларусь является белорусский хозяйствующий субъект.
(Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124863)Согласно пункту 3 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется при экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (перечня заявлений).
(Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124863)Согласно пункту 3 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, ставка налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов применяется при экспорте товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, с территории которого вывезены товары, при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (перечня заявлений).
Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по несырьевым товарам, реализованным в мае 2023 г. организации из Киргизии, если от покупателя получено заявление без указания НДС к уплате?
(Консультация эксперта, 2023)Начислять НДС по ставке 0% правомерно при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией подтверждающих документов, предусмотренных п. 4 указанного Протокола, а именно: экспортного контракта, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа покупателя, транспортных или товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС (п. 3 Протокола). Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Для подтверждения нулевой ставки Протоколом не предусмотрена фактическая уплата НДС импортером, важен факт представления заявления с отметками налогового органа покупателя (п. 9 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Начислять НДС по ставке 0% правомерно при условии представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией подтверждающих документов, предусмотренных п. 4 указанного Протокола, а именно: экспортного контракта, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налогового органа покупателя, транспортных или товаросопроводительных документов, подтверждающих перемещение товаров с территории РФ на территорию государства - члена ЕАЭС (п. 3 Протокола). Документы нужно собрать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Для подтверждения нулевой ставки Протоколом не предусмотрена фактическая уплата НДС импортером, важен факт представления заявления с отметками налогового органа покупателя (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 Перечня заявлений перечислите заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые вам предоставили покупатели, и информация о которых поступила в налоговые органы РФ (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 20 Порядка заполнения Перечня заявлений). Проверить поступление сведений можно на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/blr1.do.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 Перечня заявлений перечислите заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которые вам предоставили покупатели, и информация о которых поступила в налоговые органы РФ (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 20 Порядка заполнения Перечня заявлений). Проверить поступление сведений можно на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/blr1.do.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, составлять реестр не нужно. Для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС (в том числе в Республику Беларусь) вы подаете вместе с декларацией по НДС подтверждающие документы (их копии) (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3.4 Порядка заполнения декларации по НДС). При этом транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС, а также договоры (контракты) можно одновременно с декларацией не подавать, если вы представите в налоговый орган электронный Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Статья: И снова о вычете "ввозного" НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Этот же срок (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров на учет) отводится для подачи в ИФНС декларации по косвенным налогам <2>. К ней нужно приложить обязательный комплект документов, в том числе предусмотренное Протоколом об обмене информации <3> заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <4> (п. 20 Протокола).
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Этот же срок (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров на учет) отводится для подачи в ИФНС декларации по косвенным налогам <2>. К ней нужно приложить обязательный комплект документов, в том числе предусмотренное Протоколом об обмене информации <3> заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <4> (п. 20 Протокола).
Вопрос: Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Белоруссию?
(Консультация эксперта, 2025)Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@.
(Консультация эксперта, 2025)Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@.
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- российский переработчик сырья, полученного от ЕАЭС-давальца, вправе применить к работам по его переработке экспортную нулевую ставку НДС. Для ее подтверждения он должен подать в ИФНС установленный комплект документов. В том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от ЕАЭС-давальца, - если продукты переработки после выполнения работ ввозились в его страну;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- российский переработчик сырья, полученного от ЕАЭС-давальца, вправе применить к работам по его переработке экспортную нулевую ставку НДС. Для ее подтверждения он должен подать в ИФНС установленный комплект документов. В том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от ЕАЭС-давальца, - если продукты переработки после выполнения работ ввозились в его страну;
Вопрос: Организация покупает товар в Армении. При возврате качественного товара сдали уточненную декларацию по НДС и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Налоговым органом отказано в подтверждении и предложено сдать вторую уточненную декларацию с первоначальными данными. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, для российской организации возврат качественного товара (по соглашению сторон) признается реализацией товара на экспорт. Уточненная декларация по косвенным налогам и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ею в налоговый орган не подаются.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, для российской организации возврат качественного товара (по соглашению сторон) признается реализацией товара на экспорт. Уточненная декларация по косвенным налогам и уточненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ею в налоговый орган не подаются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли применить ставку НДС 0% при экспорте товаров, если грузополучатель из ЕАЭС, а покупатель - иностранец не из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал: если российская организация реализует товары по договору с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, а грузополучателем является хозяйствующий субъект государства - члена ЕАЭС, приобретающий товары у данного иностранного лица, то применяется нулевая ставка НДС, предусмотренная Протоколом о порядке взимания косвенных налогов. При этом необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары (перечень заявлений).
Можно ли применить ставку НДС 0% при экспорте товаров, если грузополучатель из ЕАЭС, а покупатель - иностранец не из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал: если российская организация реализует товары по договору с иностранным лицом, не являющимся налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС, а грузополучателем является хозяйствующий субъект государства - члена ЕАЭС, приобретающий товары у данного иностранного лица, то применяется нулевая ставка НДС, предусмотренная Протоколом о порядке взимания косвенных налогов. При этом необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары (перечень заявлений).