Порядок представления отчетности по ТКС
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок представления отчетности по ТКС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за неправомерное несообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу в установленный срок. По мнению налогоплательщика, НК РФ отдельно установлена обязанность налогового органа использовать с определенными категориями налогоплательщиков исключительно электронный документооборот, при этом общество является субъектом электронного документооборота, поскольку поставлено на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, имеет среднесписочную численность свыше 100 человек. Направление требования о предоставлении документов (информации) почтовым отправлением на бумажном носителе в адрес налогоплательщика, обязанного предоставлять свою отчетность в электронном виде, недопустимо. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности, поскольку инспекцией нарушен порядок направления налогоплательщику требования о предоставлении документов (информации), вина общества во вмененном правонарушении отсутствует. Налоговый орган не представил доказательств направления налогоплательщику посредством ТКС спорного требования и отклонения в его приеме. Доводы о том, что инспекция вправе выбрать любой из перечисленных в абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ способ вручения требования, основаны на неверном толковании налогового законодательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за неправомерное несообщение лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу в установленный срок. По мнению налогоплательщика, НК РФ отдельно установлена обязанность налогового органа использовать с определенными категориями налогоплательщиков исключительно электронный документооборот, при этом общество является субъектом электронного документооборота, поскольку поставлено на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, имеет среднесписочную численность свыше 100 человек. Направление требования о предоставлении документов (информации) почтовым отправлением на бумажном носителе в адрес налогоплательщика, обязанного предоставлять свою отчетность в электронном виде, недопустимо. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности, поскольку инспекцией нарушен порядок направления налогоплательщику требования о предоставлении документов (информации), вина общества во вмененном правонарушении отсутствует. Налоговый орган не представил доказательств направления налогоплательщику посредством ТКС спорного требования и отклонения в его приеме. Доводы о том, что инспекция вправе выбрать любой из перечисленных в абз. 2 п. 4 ст. 31 НК РФ способ вручения требования, основаны на неверном толковании налогового законодательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность для ГИРБО сдавайте в налоговую по ТКС или через сайт ФНС, на бумаге отчетность сдавать нельзя (Порядок представления отчетности).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность для ГИРБО сдавайте в налоговую по ТКС или через сайт ФНС, на бумаге отчетность сдавать нельзя (Порядок представления отчетности).
Вопрос: Какие установлены правила для внедрения электронного документооборота?
(Консультация эксперта, 2025)Электронный документооборот с ФНС России предусмотрен, в частности, при подаче налоговых деклараций (расчетов). При электронном документообороте передача отчетности осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика. Форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с НК РФ в электронной форме утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. п. 4, 7 ст. 80 НК РФ). Для сдачи отчетности применяется усиленная квалифицированная электронная подпись (п. п. 1, 3 ст. 80 НК РФ, пп. 6 п. 2 Требований).
(Консультация эксперта, 2025)Электронный документооборот с ФНС России предусмотрен, в частности, при подаче налоговых деклараций (расчетов). При электронном документообороте передача отчетности осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика. Форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с НК РФ в электронной форме утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином России (п. п. 4, 7 ст. 80 НК РФ). Для сдачи отчетности применяется усиленная квалифицированная электронная подпись (п. п. 1, 3 ст. 80 НК РФ, пп. 6 п. 2 Требований).
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/187@
"Об утверждении форматов, используемых при регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи"В целях унификации процесса информационного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при представлении налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и обмене электронными документами с ЭЦП по телекоммуникационным каналам связи и на основании Приказа ФНС России от 18.11.2009 N ММ-7-6/691@ "Об утверждении Порядка регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи" приказываю:
"Об утверждении форматов, используемых при регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи"В целях унификации процесса информационного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при представлении налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и обмене электронными документами с ЭЦП по телекоммуникационным каналам связи и на основании Приказа ФНС России от 18.11.2009 N ММ-7-6/691@ "Об утверждении Порядка регистрации участников электронного документооборота для представления налоговых деклараций (расчетов) и иных документов в электронном виде и информирования налогоплательщиков по телекоммуникационным каналам связи" приказываю:
"Нормативно-правовая регламентация бюджетного процесса в России: учебное пособие"
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)Бюджетная отчетность формируется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, и представляется с обязательным обеспечением защиты информации в соответствии с законодательством Российской Федерации на электронных носителях или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи в порядке, установленном субъектом консолидированной отчетности для субъектов бюджетной отчетности, показатели отчетности которых включаются при формировании консолидированной бюджетной отчетности.
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)Бюджетная отчетность формируется в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, и представляется с обязательным обеспечением защиты информации в соответствии с законодательством Российской Федерации на электронных носителях или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи в порядке, установленном субъектом консолидированной отчетности для субъектов бюджетной отчетности, показатели отчетности которых включаются при формировании консолидированной бюджетной отчетности.
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению составить и представить бухгалтерскую (бюджетную) отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)в виде электронного документа. Подпишите его усиленной квалифицированной электронной подписью и обеспечьте защиту информации в соответствии с законодательством РФ. Передайте документ на электронном носителе или направьте по телекоммуникационным каналам связи. Порядок представления отчетности и обязательные требования к форматам и способам ее передачи устанавливает субъект консолидированной отчетности;
(КонсультантПлюс, 2025)в виде электронного документа. Подпишите его усиленной квалифицированной электронной подписью и обеспечьте защиту информации в соответствии с законодательством РФ. Передайте документ на электронном носителе или направьте по телекоммуникационным каналам связи. Порядок представления отчетности и обязательные требования к форматам и способам ее передачи устанавливает субъект консолидированной отчетности;
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2025)Датой подачи отчетности (в случае, если ее примет СФР) будет дата отправки по ТКС, подтвержденная оператором ЭДО или территориальным органом СФР (п. 37 Инструкции, утв. Приказом Минтруда России от 03.04.2023 N 256н, п. 12 Порядка, утв. Приказом СФР от 07.11.2023 N 2200).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой подачи отчетности (в случае, если ее примет СФР) будет дата отправки по ТКС, подтвержденная оператором ЭДО или территориальным органом СФР (п. 37 Инструкции, утв. Приказом Минтруда России от 03.04.2023 N 256н, п. 12 Порядка, утв. Приказом СФР от 07.11.2023 N 2200).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы действуете от своего имени, то вам нужно отчитываться перед своей налоговой инспекцией. Порядок представления отчетности следующий:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы действуете от своего имени, то вам нужно отчитываться перед своей налоговой инспекцией. Порядок представления отчетности следующий:
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Представление в налоговый орган справки в бумажном виде не требуется, если сведения о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги (клиники, вузы, страховые организации и т.д.), по телекоммуникационным каналам связи (канал связи, по которому также осуществляется представление налоговой отчетности в инспекцию) - при наличии технической возможности.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Представление в налоговый орган справки в бумажном виде не требуется, если сведения о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги (клиники, вузы, страховые организации и т.д.), по телекоммуникационным каналам связи (канал связи, по которому также осуществляется представление налоговой отчетности в инспекцию) - при наличии технической возможности.
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- в электронном виде (по каналам ТКС или через "Личный кабинет налогоплательщика") - если подается "электронная" отчетность. В этом случае уведомление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)- в электронном виде (по каналам ТКС или через "Личный кабинет налогоплательщика") - если подается "электронная" отчетность. В этом случае уведомление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.
Статья: О представлении налоговой декларации до окончания налогового периода
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Заявителем 30.06.2021 по ТКС в налоговый орган направлена декларация по НДС за второй квартал 2021 года, в процессе обработки программным продуктом налоговых органов в автоматическом режиме сформировано и 02.07.2021 направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме и (или) о том, что расчет считается непредставленным по следующей причине: "Нарушение установленного порядка представления сведений / Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил".
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Заявителем 30.06.2021 по ТКС в налоговый орган направлена декларация по НДС за второй квартал 2021 года, в процессе обработки программным продуктом налоговых органов в автоматическом режиме сформировано и 02.07.2021 направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме и (или) о том, что расчет считается непредставленным по следующей причине: "Нарушение установленного порядка представления сведений / Налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил".
Статья: Сдача отчетности через сайт ФНС
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Через сайт ФНС можно направлять в налоговые органы в электронном виде по ТКС налоговую и бухгалтерскую отчетность, за исключением налоговой декларации по НДС.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Через сайт ФНС можно направлять в налоговые органы в электронном виде по ТКС налоговую и бухгалтерскую отчетность, за исключением налоговой декларации по НДС.
Статья: Плата за НВОС: ассорти вопросов
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Способы представления декларации. По общему правилу декларация о плате за НВОС представляется хозяйствующими субъектами через ТКС в форме электронного документа, подписанного простой электронной подписью, через веб-портал приема отчетности Росприроднадзора (сервис "Личный кабинет природопользователя"). В этом случае бумажный вариант декларации дополнительно представлять не нужно (п. 6 Порядка).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Способы представления декларации. По общему правилу декларация о плате за НВОС представляется хозяйствующими субъектами через ТКС в форме электронного документа, подписанного простой электронной подписью, через веб-портал приема отчетности Росприроднадзора (сервис "Личный кабинет природопользователя"). В этом случае бумажный вариант декларации дополнительно представлять не нужно (п. 6 Порядка).
Статья: Ограничение доступа к информации, содержащейся в ГИРБО, в 2023 году
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Представление заявления в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота осуществляется по утвержденному настоящим Приказом формату и в порядке, утвержденном Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Представление заявления в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота осуществляется по утвержденному настоящим Приказом формату и в порядке, утвержденном Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".