Порядок оформления счета-фактуры при реализации недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок оформления счета-фактуры при реализации недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)Графы 20 - 22 ч. 2 журнала не заполняются, если отсутствуют данные в графах 11, 12, 13 счета-фактуры, полученного от принципала (пп. "ф", "х", "ц" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).
(Консультация эксперта, 2025)Графы 20 - 22 ч. 2 журнала не заполняются, если отсутствуют данные в графах 11, 12, 13 счета-фактуры, полученного от принципала (пп. "ф", "х", "ц" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).
Корреспонденция счетов: Организация-агент по поручению принципала реализует объект недвижимости (нежилое здание), принадлежащий принципалу. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты из денежных средств, полученных в оплату здания от покупателя. Как отражаются в учете организации-агента указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)При реализации от своего имени агентом покупателю товара принципала (продавца) должен соблюдаться следующий порядок при оформлении счетов-фактур.
(Консультация эксперта, 2025)При реализации от своего имени агентом покупателю товара принципала (продавца) должен соблюдаться следующий порядок при оформлении счетов-фактур.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом при передаче объекта незавершенного строительства, который предназначен для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании оформленного согласно требованиям законодательства счета-фактуры продавца, после принятия такого объекта к учету и при наличии соответствующих первичных документов (п. 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом при передаче объекта незавершенного строительства, который предназначен для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании оформленного согласно требованиям законодательства счета-фактуры продавца, после принятия такого объекта к учету и при наличии соответствующих первичных документов (п. 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В итоге налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем они заполняют раздел 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости). В графе 1 раздела 7 проставляется код операции 1010815, в графе 2 отражается сумма выплаченных доходов. Графы 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (на них ставится прочерк).
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В итоге налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем они заполняют раздел 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости). В графе 1 раздела 7 проставляется код операции 1010815, в графе 2 отражается сумма выплаченных доходов. Графы 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (на них ставится прочерк).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для дальнейшей продажи, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для дальнейшей продажи, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Что касается вычетов НДС в отношении недвижимого имущества, полученного участником хозяйственного общества в качестве дивидендов, то согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса при реализации товаров сумма НДС предъявляется налогоплательщиком покупателю этих товаров к оплате дополнительно к цене реализуемых товаров.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Что касается вычетов НДС в отношении недвижимого имущества, полученного участником хозяйственного общества в качестве дивидендов, то согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса при реализации товаров сумма НДС предъявляется налогоплательщиком покупателю этих товаров к оплате дополнительно к цене реализуемых товаров.
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Внимание! Агент, применяющий УСН, в случае выставления и (или) получения им счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах принципала, являющегося плательщиком НДС, обязан вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении такой деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Таким образом, агент, применяющий УСН, должен регистрировать счета-фактуры, выставленные покупателю при реализации объекта недвижимости, в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а полученные от принципала счета-фактуры - в ч. 2 этого журнала (пп. "а" п. 7, пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете коммерческой организации безвозмездная передача принадлежащего ей на праве собственности объекта недвижимости (нежилого здания) автономной некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности?..
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездной реализации товаров организация-даритель в общеустановленном порядке обязана выставить счет-фактуру в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Заметим, особого порядка заполнения счетов-фактур, составляемых при безвозмездной передаче товаров, ни НК РФ, ни Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не предусмотрено.
Корреспонденция счетов: Как арендатору учитывать операции по договору аренды основного средства (недвижимого имущества (здания))?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную арендодателем с ежемесячных арендных платежей, арендатор имеет право принять к вычету, если предмет аренды используется в операциях, облагаемых НДС, и услуги по аренде приняты к учету. "Входной" НДС, предъявленный в составе выкупной цены, арендатор может принять к вычету после принятия предмета аренды на учет при условии, что он предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС. Для вычета НДС в обоих случаях необходимы счета-фактуры арендодателя, оформленные с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную арендодателем с ежемесячных арендных платежей, арендатор имеет право принять к вычету, если предмет аренды используется в операциях, облагаемых НДС, и услуги по аренде приняты к учету. "Входной" НДС, предъявленный в составе выкупной цены, арендатор может принять к вычету после принятия предмета аренды на учет при условии, что он предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС. Для вычета НДС в обоих случаях необходимы счета-фактуры арендодателя, оформленные с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для дальнейшей продажи, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для дальнейшей продажи, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при реализации товара (в том числе объекта недвижимости) организация дополнительно к его цене (тарифу) обязана предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при реализации товара (в том числе объекта недвижимости) организация дополнительно к его цене (тарифу) обязана предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).