Порядок начисления ндс при возмещении ущерб
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок начисления ндс при возмещении ущерб (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)сформировать предоплату в счет исполнения вами обязательств перед другим лицом (вашим покупателем) по поставке товаров (работ, услуг). В таком случае вы обязаны начислить НДС с аванса в общем порядке. Если вы используете метод начисления, последствия по налогу на прибыль не возникают (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)сформировать предоплату в счет исполнения вами обязательств перед другим лицом (вашим покупателем) по поставке товаров (работ, услуг). В таком случае вы обязаны начислить НДС с аванса в общем порядке. Если вы используете метод начисления, последствия по налогу на прибыль не возникают (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ);
Вопрос: По договору доставка товара возложена на поставщика, оплата после получения. Верно ли поставщик на ОСН отразил в декабре в налоговом учете реализацию после передачи товара транспортной организации, если об утрате ею груза стало известно в январе? Как отразить в налоговом учете возмещение стоимости утраченного груза?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении порядка учета операций по факту получения возмещения от транспортной организации необходимо учесть, что поставщиком, применяющим метод начисления, сумма возмещения ущерба включается в состав внереализационных доходов на дату признания перевозчиком суммы возмещения ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При отказе перевозчика от добровольного возмещения убытков внереализационный доход подлежит учету на дату вступления в силу решения суда, признавшего правомерной позицию поставщика (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В отношении порядка учета операций по факту получения возмещения от транспортной организации необходимо учесть, что поставщиком, применяющим метод начисления, сумма возмещения ущерба включается в состав внереализационных доходов на дату признания перевозчиком суммы возмещения ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При отказе перевозчика от добровольного возмещения убытков внереализационный доход подлежит учету на дату вступления в силу решения суда, признавшего правомерной позицию поставщика (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 02.07.2001 N 03-10/4582
<О порядке обложения НДС и налогом на прибыль сумм страхового возмещения>- средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю.
<О порядке обложения НДС и налогом на прибыль сумм страхового возмещения>- средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю.
Постановление ЕСПЧ от 28.04.2008
"Дело "Хуттен-Чапска (Hutten-Czapska) против Польши" (жалоба N 35014/97) [рус., англ.]2. Власти Польши обязуются выплатить заявителю в течение 15 (пятнадцати) дней с даты вынесения Европейским судом Постановления об исключении дела из списка подлежащих рассмотрению в Европейском суде дел в соответствии с пунктом 3 правила 62 Регламента Суда, общую сумму в размере 262500 (двухсот шестидесяти двух тысяч пятисот) польских злотых путем перечисления данной суммы на указанный заявителем банковский счет. Сумма, включенная в эту общую сумму и касающаяся возмещения судебных расходов и издержек, подлежит выплате вместе с налогом на добавленную стоимость (далее - НДС), который может быть начислен на эту сумму, остальная часть выплат не облагается налогом.
"Дело "Хуттен-Чапска (Hutten-Czapska) против Польши" (жалоба N 35014/97) [рус., англ.]2. Власти Польши обязуются выплатить заявителю в течение 15 (пятнадцати) дней с даты вынесения Европейским судом Постановления об исключении дела из списка подлежащих рассмотрению в Европейском суде дел в соответствии с пунктом 3 правила 62 Регламента Суда, общую сумму в размере 262500 (двухсот шестидесяти двух тысяч пятисот) польских злотых путем перечисления данной суммы на указанный заявителем банковский счет. Сумма, включенная в эту общую сумму и касающаяся возмещения судебных расходов и издержек, подлежит выплате вместе с налогом на добавленную стоимость (далее - НДС), который может быть начислен на эту сумму, остальная часть выплат не облагается налогом.
Вопрос: В чем заключается суть заявительного порядка возмещения НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 5)- решение об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной декларации по НДС (Приложение 55).
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 5)- решение об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной декларации по НДС (Приложение 55).
Статья: О налогообложении и налоговом консультировании страховых организаций
(Боровикова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)- проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику;
(Боровикова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2008, N 8)- проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.07.2008 N 03-03-06/4/46 <Налог на прибыль и НДС: налогообложение операций в рамках международной системы страхования "Зеленая карта"> и Письму Минфина России от 11.07.2008 N 03-03-06/2/77 <Налог на прибыль: критерии признания затрат в налоговой себестоимости>
(Птуха Н.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 16)- средства, полученные страховщиком в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, которое выплачено страхователю.
(Птуха Н.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 16)- средства, полученные страховщиком в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, которое выплачено страхователю.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)страховые взносы, полученные уполномоченным страховщиком, заключившим в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)страховые взносы, полученные уполномоченным страховщиком, заключившим в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
Тематический выпуск: Автотранспорт на предприятии
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 8)Что касается сумм, возмещаемых работником организации, то они также не облагаются НДС. Объекты, подлежащие обложению НДС, перечислены в ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ. Получение денежных средств в порядке возмещения ущерба не поименовано в данных статьях.
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2007, N 8)Что касается сумм, возмещаемых работником организации, то они также не облагаются НДС. Объекты, подлежащие обложению НДС, перечислены в ст. ст. 146, 154, 162 НК РФ. Получение денежных средств в порядке возмещения ущерба не поименовано в данных статьях.
Статья: Некоторые вопросы учетной политики 2006 года для страховых организаций
(Зюзина С.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2006, N 1)- страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
(Зюзина С.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2006, N 1)- страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)Следовательно, по нашему мнению, даже если право собственности на склады будет сначала регистрироваться на общество-арендатора, то у общества передача новых складов не должна являться объектом обложения НДС. Хотя не исключено, что данная позиция может потребовать своей защиты в судебном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)Следовательно, по нашему мнению, даже если право собственности на склады будет сначала регистрироваться на общество-арендатора, то у общества передача новых складов не должна являться объектом обложения НДС. Хотя не исключено, что данная позиция может потребовать своей защиты в судебном порядке.
Статья: Налоговый учет специальной, санитарной и форменной одежды
(Шоломова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 11)В суде такой подход находит поддержку. Так, в деле, рассмотренном в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.06.2010 N 07АП-4338/10, налоговый орган доначислил компании НДС на суммы, удержанные из заработной платы работников, обосновав это тем, что стоимость выданной спецодежды не списывается, а удерживается из зарплаты работников по ценам, включающим в себя НДС, в связи с чем в соответствии со ст. 146 НК РФ эта стоимость является объектом обложения НДС. Суд с налоговиками не согласился, отметив следующее. В силу ст. 232 ТК РФ в рамках трудовых отношений предприятие вправе требовать от работника полного возмещения ущерба, причиненного недостачей, умышленным уничтожением или умышленной порчей специальной одежды, выданной работникам. В данном случае организация удерживала из зарплаты работников остаточную стоимость спецодежды, которая не была возвращена на склад и нормативный срок носки которой не истек. В бухгалтерском учете общества полученные в порядке компенсации средства за невозвращенную спецодежду отражены на счете 91. Соответственно, налоговым органом не доказан факт реализации одежды своим работникам и основания для начисления НДС нет.
(Шоломова Е.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 11)В суде такой подход находит поддержку. Так, в деле, рассмотренном в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.06.2010 N 07АП-4338/10, налоговый орган доначислил компании НДС на суммы, удержанные из заработной платы работников, обосновав это тем, что стоимость выданной спецодежды не списывается, а удерживается из зарплаты работников по ценам, включающим в себя НДС, в связи с чем в соответствии со ст. 146 НК РФ эта стоимость является объектом обложения НДС. Суд с налоговиками не согласился, отметив следующее. В силу ст. 232 ТК РФ в рамках трудовых отношений предприятие вправе требовать от работника полного возмещения ущерба, причиненного недостачей, умышленным уничтожением или умышленной порчей специальной одежды, выданной работникам. В данном случае организация удерживала из зарплаты работников остаточную стоимость спецодежды, которая не была возвращена на склад и нормативный срок носки которой не истек. В бухгалтерском учете общества полученные в порядке компенсации средства за невозвращенную спецодежду отражены на счете 91. Соответственно, налоговым органом не доказан факт реализации одежды своим работникам и основания для начисления НДС нет.
Статья: Изменения в бюджетном учете для бюджетополучателей (Окончание)
(Алексеева И.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 8)- с полученных учреждением предварительных оплат в счет предстоящих поставок нефинансовых активов (выполненных работ, оказанных услуг) в рамках деятельности, приносящей доход и подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.
(Алексеева И.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 8)- с полученных учреждением предварительных оплат в счет предстоящих поставок нефинансовых активов (выполненных работ, оказанных услуг) в рамках деятельности, приносящей доход и подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная организации продавцом товара, была в общем порядке принята к вычету. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Операции, связанные с начислением и выплатой работнику заработной платы, из которой производится удержание (включая начисление страховых взносов и исчисление НДФЛ), в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная организации продавцом товара, была в общем порядке принята к вычету. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления. Операции, связанные с начислением и выплатой работнику заработной платы, из которой производится удержание (включая начисление страховых взносов и исчисление НДФЛ), в данной консультации не рассматриваются.