Порча имущества налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Порча имущества налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54 НК РФНалогоплательщик обязан доказать факты, влияющие на финансовый результат и объем налоговых обязательств (порчу, бой, хищение имущества и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7.1.1. Можно ли учесть расходы на страхование имущества и убытков от простоев из-за его повреждения или утраты?
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель2.2. Налог на прибыль при получении арендодателем страхового возмещения в ситуации, когда застрахованное основное средство (движимое имущество) повреждено
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 22.08.2003 N 8263/03
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев 21, 22 и 23 пункта 7.1.2 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 N БГ-3-02/729>С момента введения в действие главы 25 Кодекса (с 01.01.2002) и до настоящего времени фактически понесенные расходы на финансирование предупредительных мероприятий учитывались заявителем в целях исчисления налога на прибыль. Оспариваемые положения Методических рекомендаций возлагают на заявителя большее налоговое обременение, чем это предусмотрено Кодексом, поскольку лишают его права учитывать в целях исчисления налога на прибыль фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на финансирование указанных мероприятий.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев 21, 22 и 23 пункта 7.1.2 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2002 N БГ-3-02/729>С момента введения в действие главы 25 Кодекса (с 01.01.2002) и до настоящего времени фактически понесенные расходы на финансирование предупредительных мероприятий учитывались заявителем в целях исчисления налога на прибыль. Оспариваемые положения Методических рекомендаций возлагают на заявителя большее налоговое обременение, чем это предусмотрено Кодексом, поскольку лишают его права учитывать в целях исчисления налога на прибыль фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на финансирование указанных мероприятий.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Общество приобрело предметы мебели и интерьера, которые были приняты к учету на счетах 01 и 10. Расходы были учтены в целях налогообложения прибыли (путем единовременного списания стоимости либо через механизм амортизации).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Общество приобрело предметы мебели и интерьера, которые были приняты к учету на счетах 01 и 10. Расходы были учтены в целях налогообложения прибыли (путем единовременного списания стоимости либо через механизм амортизации).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации факт выбытия имущества в результате его порчи, по нашему мнению, может быть подтвержден, например, актом о списании товара.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации факт выбытия имущества в результате его порчи, по нашему мнению, может быть подтвержден, например, актом о списании товара.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете спишите стоимость, амортизацию и убытки от обесценения (при наличии) ликвидируемого основного средства на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим актом. В некоторых случаях перед ликвидацией ОС нужно провести их инвентаризацию (например, в результате порчи, пожара, аварии и т.д.). Материалы по инвентаризации приложите к акту списания.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете спишите стоимость, амортизацию и убытки от обесценения (при наличии) ликвидируемого основного средства на основании решения комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного соответствующим актом. В некоторых случаях перед ликвидацией ОС нужно провести их инвентаризацию (например, в результате порчи, пожара, аварии и т.д.). Материалы по инвентаризации приложите к акту списания.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-03-06/1/7801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 30.01.2025 N 03-03-06/1/7801)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль и налога при УСН расходов в виде стоимости уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (арендатора) получение страхового возмещения от страховой компании при повреждении арендованного имущества (объекта недвижимости), если сумма страхового возмещения меньше суммы расходов на ремонт данного имущества?..
(Консультация эксперта, 2025)Как уже было сказано выше, при применении организацией первого варианта отражения операций, связанных с наступлением страхового случая, расходы на ремонт поврежденного имущества в бухгалтерском учете не отражаются. Поскольку для целей налогообложения прибыли указанные расходы признаются в полном размере на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, это приводит к образованию в бухгалтерском учете постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового дохода (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Как уже было сказано выше, при применении организацией первого варианта отражения операций, связанных с наступлением страхового случая, расходы на ремонт поврежденного имущества в бухгалтерском учете не отражаются. Поскольку для целей налогообложения прибыли указанные расходы признаются в полном размере на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, это приводит к образованию в бухгалтерском учете постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового дохода (ПНД) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть расходы на страхование лифта?
(Консультация эксперта, 2025)Помимо этой обязанности возможно заключить и договор добровольного страхования самого имущества от различного рода повреждений, утраты и т.д.
(Консультация эксперта, 2025)Помимо этой обязанности возможно заключить и договор добровольного страхования самого имущества от различного рода повреждений, утраты и т.д.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.
Вопрос: По вине организации при выполнении работ поврежден автомобиль третьего лица. Организация оплатила ремонт автомобиля, все документы выставлены в ее адрес. Вправе ли организация принять к вычету НДС и учесть затраты при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Организация в анализируемой ситуации не имеет права на налоговый вычет предъявленного ей НДС по ремонту автомобиля. Касательно учета затрат при расчете налога на прибыль они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в размере фактических затрат при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Организация в анализируемой ситуации не имеет права на налоговый вычет предъявленного ей НДС по ремонту автомобиля. Касательно учета затрат при расчете налога на прибыль они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в размере фактических затрат при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)А вот плательщики налога на прибыль, по правилам НК РФ, вправе учесть "пожарные" потери в составе внереализационных расходов <4>. К таким потерям, в частности, относятся <5>:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)А вот плательщики налога на прибыль, по правилам НК РФ, вправе учесть "пожарные" потери в составе внереализационных расходов <4>. К таким потерям, в частности, относятся <5>:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ.