Понятие расчет 54 фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие расчет 54 фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)После обновления Закона N 54-ФЗ и понятия "расчеты" налоговики разъясняли, что в случае предоставления организацией (ИП) займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов и процентов по ним кассу применять не надо <9>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)После обновления Закона N 54-ФЗ и понятия "расчеты" налоговики разъясняли, что в случае предоставления организацией (ИП) займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов и процентов по ним кассу применять не надо <9>.
Статья: Нужен ли чек на обеспечительный платеж от арендатора-физлица
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Ранее Минфин прямо указывал, что обеспечительный платеж не относится к расчетам для целей "кассового" Закона и поэтому при его получении у арендодателя нет обязанности применять ККТ <3>. Однако эта позиция была высказана до того, как ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ была изменена и понятие расчетов в целях применения ККТ расширилось - к ним стали относить получение предварительной оплаты или авансов, а также их зачет или возврат <4>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Ранее Минфин прямо указывал, что обеспечительный платеж не относится к расчетам для целей "кассового" Закона и поэтому при его получении у арендодателя нет обязанности применять ККТ <3>. Однако эта позиция была высказана до того, как ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ была изменена и понятие расчетов в целях применения ККТ расширилось - к ним стали относить получение предварительной оплаты или авансов, а также их зачет или возврат <4>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:
<Письмо> Минфина России от 16.06.2021 N 30-01-15/47183
<О применении контрольно-кассовой техники>Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под понятием "расчеты", в частности, понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
<О применении контрольно-кассовой техники>Согласно положениям статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под понятием "расчеты", в частности, понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Не надо применять ККТ предпринимателям, уплачивающим налог на профессиональный доход (самозанятым) (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", далее - Закон о ККТ). Такие предприниматели оформляют кассовые чеки в приложении "Мой налог".
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Не надо применять ККТ предпринимателям, уплачивающим налог на профессиональный доход (самозанятым) (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", далее - Закон о ККТ). Такие предприниматели оформляют кассовые чеки в приложении "Мой налог".
Вопрос: ООО организовало для своих работников и представителей (физлиц) других организаций (клиентов-контрагентов) в своей собственной столовой праздничный банкет, посвященный 30-летию деятельности. То есть банкет был бесплатным для всех лиц. Нужно ли пробивать чеки на кассовом аппарате в связи с проведением банкета?
(Консультация эксперта, 2024)Подтверждением правомерности приведенного вывода является, например, Письмо Минфина России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542, в котором говорится о том, что бесплатная реализация не подпадает под понятие "расчеты" в контексте Закона N 54-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2024)Подтверждением правомерности приведенного вывода является, например, Письмо Минфина России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542, в котором говорится о том, что бесплатная реализация не подпадает под понятие "расчеты" в контексте Закона N 54-ФЗ.
Вопрос: О применении ККТ при расчетах с физлицами, а также об определении понятия "расчет".
(Письмо ФНС России от 01.07.2025 N ЗГ-2-20/10617@)Вопрос: О применении ККТ при расчетах с физлицами, а также об определении понятия "расчет".
(Письмо ФНС России от 01.07.2025 N ЗГ-2-20/10617@)Вопрос: О применении ККТ при расчетах с физлицами, а также об определении понятия "расчет".
Вопрос: О предложении по предоставлению СНТ и ОНТ права неприменения ККТ при приеме платы от лиц, не участвующих в товариществе.
(Письмо ФНС России от 09.04.2024 N ЗГ-2-20/5568@)Таким образом, непосредственно Федеральный закон N 217-ФЗ разграничивает понятия взносов членов товарищества и платы, вносимой лицами, не участвующими в товариществе.
(Письмо ФНС России от 09.04.2024 N ЗГ-2-20/5568@)Таким образом, непосредственно Федеральный закон N 217-ФЗ разграничивает понятия взносов членов товарищества и платы, вносимой лицами, не участвующими в товариществе.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ также внесены изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (наименование в ред. Федерального закона от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ) <57>, в результате чего в названном Законе не используется понятие "банкомат". В прежней редакции ст. 1 названного Закона (то есть в ред. Федерального закона от 7 мая 2013 г. N 89-ФЗ <58>) понятие "банкомат" было определено следующим образом: устройство для осуществления в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица кредитной организации или банковского платежного агента, банковского платежного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о национальной платежной системе) выдачи и (или) приема средств наличного платежа (банкнот) с использованием платежных карт, наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по поручению клиентов по их банковским счетам и для составления документов, подтверждающих передачу соответствующих распоряжений.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ также внесены изменения в Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (наименование в ред. Федерального закона от 3 июля 2018 г. N 192-ФЗ) <57>, в результате чего в названном Законе не используется понятие "банкомат". В прежней редакции ст. 1 названного Закона (то есть в ред. Федерального закона от 7 мая 2013 г. N 89-ФЗ <58>) понятие "банкомат" было определено следующим образом: устройство для осуществления в автоматическом режиме (без участия уполномоченного лица кредитной организации или банковского платежного агента, банковского платежного субагента, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о национальной платежной системе) выдачи и (или) приема средств наличного платежа (банкнот) с использованием платежных карт, наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, передачи распоряжений кредитной организации об осуществлении расчетов по поручению клиентов по их банковским счетам и для составления документов, подтверждающих передачу соответствующих распоряжений.
Вопрос: У организации имеется просроченная дебиторская задолженность по оказанным ею услугам физическому лицу (500 000 руб.), которую она продала другой организации за 300 000 руб. При получении цессионарием суммы долга в кассу (500 000 руб.) обязан ли он применить ККТ? Нарушается ли лимит расчета наличными?
(Консультация эксперта, 2024)Полагаем, что данная ситуация (прекращение обязательств физического лица) перед новым кредитором соответствует понятию "расчет" в целях Закона N 54-ФЗ, поскольку является надлежащим его исполнением и требует применения цессионарием ККТ на сумму поступивших средств (500 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2024)Полагаем, что данная ситуация (прекращение обязательств физического лица) перед новым кредитором соответствует понятию "расчет" в целях Закона N 54-ФЗ, поскольку является надлежащим его исполнением и требует применения цессионарием ККТ на сумму поступивших средств (500 000 руб.).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Легального общего определения технических средств действующее законодательство не содержит и, как правило, связывает такие средства с техническими устройствами в какой-либо узкой сфере деятельности: специальными техническими средствами, предназначенными для негласного получения информации (ст. 138.1 УК), техническими средствами оператора фискальных данных (ст. 3.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации") и т.д.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Легального общего определения технических средств действующее законодательство не содержит и, как правило, связывает такие средства с техническими устройствами в какой-либо узкой сфере деятельности: специальными техническими средствами, предназначенными для негласного получения информации (ст. 138.1 УК), техническими средствами оператора фискальных данных (ст. 3.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации") и т.д.
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Еще одним важным правовым документом, регулирующим деятельность по продаже товаров с применением торговых автоматов, является письмо ФНС РФ от 29 апреля 2008 г. N ШТ-6-2/322 "О направлении письма Минфина России от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110" (вместе с письмом Минфина РФ от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110) <13>. Данным письмом Минфин РФ разрешил предпринимателям осуществлять продажи товаров и оказывать услуги с использованием торговых автоматов без применения контрольно-кассовой техники - контрольно-кассовых машин (ККТ/ККМ). Отметим, что в 2016 году в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ <14> были внесены дополнения в части введения в торговую деятельность понятия "онлайн-касса" (специальное устройство - аппарат для фиксации денежных расчетов между покупателем и продавцом, который, ко всему прочему, передает все операции в ФНС РФ через Интернет). При этом онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы).
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Еще одним важным правовым документом, регулирующим деятельность по продаже товаров с применением торговых автоматов, является письмо ФНС РФ от 29 апреля 2008 г. N ШТ-6-2/322 "О направлении письма Минфина России от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110" (вместе с письмом Минфина РФ от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110) <13>. Данным письмом Минфин РФ разрешил предпринимателям осуществлять продажи товаров и оказывать услуги с использованием торговых автоматов без применения контрольно-кассовой техники - контрольно-кассовых машин (ККТ/ККМ). Отметим, что в 2016 году в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ <14> были внесены дополнения в части введения в торговую деятельность понятия "онлайн-касса" (специальное устройство - аппарат для фиксации денежных расчетов между покупателем и продавцом, который, ко всему прочему, передает все операции в ФНС РФ через Интернет). При этом онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы).
Вопрос: О применении ККТ при расчетах с лицами, не участвующими в товариществе, в связи с ведением ими садоводства и огородничества.
(Письмо ФНС России от 20.05.2024 N ЗГ-2-20/7631@)Таким образом, непосредственно Федеральный закон N 217-ФЗ разграничивает понятия взносов членов товарищества и платы, вносимой лицами, не участвующими в товариществе.
(Письмо ФНС России от 20.05.2024 N ЗГ-2-20/7631@)Таким образом, непосредственно Федеральный закон N 217-ФЗ разграничивает понятия взносов членов товарищества и платы, вносимой лицами, не участвующими в товариществе.
Статья: Облачная или стационарная: определяемся с выбором ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)А может ли интернет-магазин законно использовать облачную ККТ, если покупатели будут оплачивать товары наличными или картой курьеру в момент их доставки? Ответ - да. Отметим, что в Законе N 54-ФЗ понятия облачной кассы нет. Но есть норма о ККТ, расположенной вне места совершения расчетов. При этом в п. 5.6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ установлен конкретный перечень случаев, когда разрешено применение такой кассы. В частности, удаленную кассу (она может быть как стационарной, так и облачной) разрешено применять при дистанционной продаже товаров, в том числе при передаче товара покупателю. Это подтвердила ФНС <8>. У сервисных компаний, предлагающих облачные кассы, есть технические решения для курьерской доставки. Например, принять наличные и сформировать чек можно вручную через личный кабинет или в мобильном приложении с передачей информации об оплате на облачную кассу. И поскольку удаленная ККТ не привязана к месту расчета, одну кассу могут использовать сразу несколько курьеров одновременно.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)А может ли интернет-магазин законно использовать облачную ККТ, если покупатели будут оплачивать товары наличными или картой курьеру в момент их доставки? Ответ - да. Отметим, что в Законе N 54-ФЗ понятия облачной кассы нет. Но есть норма о ККТ, расположенной вне места совершения расчетов. При этом в п. 5.6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ установлен конкретный перечень случаев, когда разрешено применение такой кассы. В частности, удаленную кассу (она может быть как стационарной, так и облачной) разрешено применять при дистанционной продаже товаров, в том числе при передаче товара покупателю. Это подтвердила ФНС <8>. У сервисных компаний, предлагающих облачные кассы, есть технические решения для курьерской доставки. Например, принять наличные и сформировать чек можно вручную через личный кабинет или в мобильном приложении с передачей информации об оплате на облачную кассу. И поскольку удаленная ККТ не привязана к месту расчета, одну кассу могут использовать сразу несколько курьеров одновременно.