Понятие ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
показать больше документовНормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ
Статья: Непредставление пояснений может обернуться доначислением
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Арбитры приняли во внимание, что руководитель обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до конца декабря 2023 года. Кроме того, у компании есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных средств. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ, данного в статье 209 НК РФ, судьи указали, что деньги, полученные директором под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Арбитры приняли во внимание, что руководитель обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до конца декабря 2023 года. Кроме того, у компании есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных средств. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ, данного в статье 209 НК РФ, судьи указали, что деньги, полученные директором под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-12-12/1/50962)Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-12-12/1/50962)Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Из НК РФ следует, что суммы единовременных выплат (включая материальную помощь), производимых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ <8>. Однако НК РФ определение понятия "члены семьи работника" не содержит. Категория "члены семьи" регулируется СК РФ <9>. К составу семьи относятся лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство <10>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Из НК РФ следует, что суммы единовременных выплат (включая материальную помощь), производимых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ <8>. Однако НК РФ определение понятия "члены семьи работника" не содержит. Категория "члены семьи" регулируется СК РФ <9>. К составу семьи относятся лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство <10>.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 29.10.2025 N А47-7677/2024 <Обязанность доказать правомерность применяемых льгот лежит на налогоплательщике>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Арбитры приняли во внимание, что директор обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до 31.12.2023. Есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных денег. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации), представители правосудия подытожили: средства, полученные директором компании под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Арбитры приняли во внимание, что директор обязался приобрести товары (услуги) на хозяйственные нужды общества либо возвратить подотчетные средства до 31.12.2023. Есть авансовый отчет, накладные, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходование полученных денег. С учетом определения понятия дохода, подлежащего обложению НДФЛ (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации), представители правосудия подытожили: средства, полученные директором компании под отчет, его доходом не являются. Стало быть, основания для начисления НДФЛ отсутствуют.
Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83186)Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83186)Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ подчеркнул, что ст. 210 НК РФ, устанавливая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, предполагает учет всех доходов налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде, а также предусмотренных законом налоговых вычетов (п. 1 и 3). При этом сама по себе оспариваемая норма не раскрывает понятие дохода, учитываемого в целях обложения налогом на доходы физических лиц, и не содержит перечня налоговых вычетов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ подчеркнул, что ст. 210 НК РФ, устанавливая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, предполагает учет всех доходов налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде, а также предусмотренных законом налоговых вычетов (п. 1 и 3). При этом сама по себе оспариваемая норма не раскрывает понятие дохода, учитываемого в целях обложения налогом на доходы физических лиц, и не содержит перечня налоговых вычетов.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В стране существует специальный налоговый режим для научных исследований и экспериментальных разработок в сфере инновационной деятельности (налоговые льготы), в т.ч. в области машинного обучения и ИИ. Благодаря данному режиму за каждые 100$ зарплаты можно получить льготу/вычет в 29$, а для малых и средних предприятий послабления могут быть еще больше [1042]. Налоговые льготы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) являются государственным стимулом, доступным широкому кругу компаний во множестве секторов. Данные налоговые льготы позволяют квалифицированным компаниям получать вычет на основе определенных расходов и затрат, связанных с научно-исследовательской деятельностью [1043]. Понятие SR&ED закрепляется в Законе "О подоходном налоге" Канады (Income Tax Act) [1044]. Дефиниция включает в себя крайне широкий круг отношений, под которые подпадает и ИИ. В августе 2021 г. были опубликованы Руководящие принципы, касающиеся права на налоговые льготы в рамках SR&ED (Guide-Lines on the eligibility of work for scientific research and experimental development (SR&ED) tax incentives) [1045]. Основные требования - "как" (how) и "зачем" (why). Первое заключается в том, что работа должна представлять собой систематическое исследование или поиск, проводимый в области науки или техники посредством эксперимента или анализа. Второе - работа ведется с целью получения или открытия знаний, которые способствуют пониманию технологии.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В стране существует специальный налоговый режим для научных исследований и экспериментальных разработок в сфере инновационной деятельности (налоговые льготы), в т.ч. в области машинного обучения и ИИ. Благодаря данному режиму за каждые 100$ зарплаты можно получить льготу/вычет в 29$, а для малых и средних предприятий послабления могут быть еще больше [1042]. Налоговые льготы на научные исследования и экспериментальные разработки (SR&ED) являются государственным стимулом, доступным широкому кругу компаний во множестве секторов. Данные налоговые льготы позволяют квалифицированным компаниям получать вычет на основе определенных расходов и затрат, связанных с научно-исследовательской деятельностью [1043]. Понятие SR&ED закрепляется в Законе "О подоходном налоге" Канады (Income Tax Act) [1044]. Дефиниция включает в себя крайне широкий круг отношений, под которые подпадает и ИИ. В августе 2021 г. были опубликованы Руководящие принципы, касающиеся права на налоговые льготы в рамках SR&ED (Guide-Lines on the eligibility of work for scientific research and experimental development (SR&ED) tax incentives) [1045]. Основные требования - "как" (how) и "зачем" (why). Первое заключается в том, что работа должна представлять собой систематическое исследование или поиск, проводимый в области науки или техники посредством эксперимента или анализа. Второе - работа ведется с целью получения или открытия знаний, которые способствуют пониманию технологии.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Однако при налогообложении дохода физических лиц законодатель не использует понятие прибыли и определяет объект обложения НДФЛ как доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ). В то же время при исчислении налоговой базы подлежит исчислению не только доход, но и установленные НК РФ вычеты как конститутивные элементы, необходимые для исчисления налоговой базы (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Однако при налогообложении дохода физических лиц законодатель не использует понятие прибыли и определяет объект обложения НДФЛ как доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ). В то же время при исчислении налоговой базы подлежит исчислению не только доход, но и установленные НК РФ вычеты как конститутивные элементы, необходимые для исчисления налоговой базы (п. 3 ст. 210 НК РФ).