Понятие ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
показать больше документовНормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2023 г. N 75734
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79974
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79974
Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83186)Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83186)Вопрос: Об использовании понятия "объект налогообложения по НДФЛ" для целей исчисления транспортного и земельного налогов.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) содержит в себе нормы, устанавливающие недопустимость уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения <1>. Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ дает разъяснение положений указанной статьи НК РФ <2>. В данном письме также разъясняется, что под понятием "искажение" в отношении НДФЛ и страховых взносов следует понимать реализацию таких действий, которые своим совершением направлены на искусственное формирование условий по применению пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или полного освобождения от налогообложения, а также нереальность исполнения сделки сторонами. Налоговые органы, помимо установления, в чем было выражено такое искажение, должны также установить причинно-следственную связь между ними и действиями самого налогоплательщика, а также определить, что в его действиях был сознательный умысел совершения искажения сведений, перечень которых установлен статьей 54.1 НК РФ и, следовательно, совершенных вследствие этих противоправных действий. Для доказывания совершения такого правонарушения налоговому органу необходимо задействовать в соответствии со всеми правовыми нормами полный перечень мероприятий налогового контроля, установленный налоговым законодательством.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) содержит в себе нормы, устанавливающие недопустимость уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения <1>. Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ дает разъяснение положений указанной статьи НК РФ <2>. В данном письме также разъясняется, что под понятием "искажение" в отношении НДФЛ и страховых взносов следует понимать реализацию таких действий, которые своим совершением направлены на искусственное формирование условий по применению пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или полного освобождения от налогообложения, а также нереальность исполнения сделки сторонами. Налоговые органы, помимо установления, в чем было выражено такое искажение, должны также установить причинно-следственную связь между ними и действиями самого налогоплательщика, а также определить, что в его действиях был сознательный умысел совершения искажения сведений, перечень которых установлен статьей 54.1 НК РФ и, следовательно, совершенных вследствие этих противоправных действий. Для доказывания совершения такого правонарушения налоговому органу необходимо задействовать в соответствии со всеми правовыми нормами полный перечень мероприятий налогового контроля, установленный налоговым законодательством.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Однако при налогообложении дохода физических лиц законодатель не использует понятие прибыли и определяет объект обложения НДФЛ как доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ). В то же время при исчислении налоговой базы подлежит исчислению не только доход, но и установленные НК РФ вычеты как конститутивные элементы, необходимые для исчисления налоговой базы (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Однако при налогообложении дохода физических лиц законодатель не использует понятие прибыли и определяет объект обложения НДФЛ как доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ). В то же время при исчислении налоговой базы подлежит исчислению не только доход, но и установленные НК РФ вычеты как конститутивные элементы, необходимые для исчисления налоговой базы (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Из НК РФ следует, что суммы единовременных выплат (включая материальную помощь), производимых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ <8>. Однако НК РФ определение понятия "члены семьи работника" не содержит. Категория "члены семьи" регулируется СК РФ <9>. К составу семьи относятся лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство <10>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Из НК РФ следует, что суммы единовременных выплат (включая материальную помощь), производимых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ <8>. Однако НК РФ определение понятия "члены семьи работника" не содержит. Категория "члены семьи" регулируется СК РФ <9>. К составу семьи относятся лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство <10>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ подчеркнул, что ст. 210 НК РФ, устанавливая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, предполагает учет всех доходов налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде, а также предусмотренных законом налоговых вычетов (п. 1 и 3). При этом сама по себе оспариваемая норма не раскрывает понятие дохода, учитываемого в целях обложения налогом на доходы физических лиц, и не содержит перечня налоговых вычетов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ подчеркнул, что ст. 210 НК РФ, устанавливая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, предполагает учет всех доходов налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде, а также предусмотренных законом налоговых вычетов (п. 1 и 3). При этом сама по себе оспариваемая норма не раскрывает понятие дохода, учитываемого в целях обложения налогом на доходы физических лиц, и не содержит перечня налоговых вычетов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-09/109862 <Об НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг в иностранной валюте>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин в комментируемом Письме отмечает, что понятие "валютной переоценки" для уплаты НДФЛ не используется. Соответственно, какая-либо валютная переоценка для целей НДФЛ не рассматривается как самостоятельный вид дохода (экономической выгоды) или расхода.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Минфин в комментируемом Письме отмечает, что понятие "валютной переоценки" для уплаты НДФЛ не используется. Соответственно, какая-либо валютная переоценка для целей НДФЛ не рассматривается как самостоятельный вид дохода (экономической выгоды) или расхода.