Понятие налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
показать больше документовНормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"На Госуслугах запустили жизненную ситуацию "Налоговый вычет" (17.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
(ред. от 17.11.2025)Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Статья: Общие положения об обязательствах Гражданского кодекса Италии (перевод и постатейный комментарий к ст. 1173 - 1320)
(Тузов Д.О., Саргсян А.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 1, 2)Понятие зачета. Зачет (compensazione, лат. compensatio) - это вычет из одного долга того, что кредитор, в свою очередь, должен должнику по другому обязательству. Зачет считается одним из сатисфакторных способов прекращения обязательств, поскольку кредитор взамен прекращения (полностью или в части) своего права требования получает освобождение (полное или частичное) от собственного долга в другом обязательстве, где он выступает, напротив, должником (подробнее о классификации способов прекращения обязательств на сатисфакторные и несатисфакторные см. ком. к разделу I настоящей главы). Однако наряду с этим зачет является, как правило, и способом количественного изменения обязательства, противостоящего прекращаемому (см. ком. ст. 1241).
(Тузов Д.О., Саргсян А.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 1, 2)Понятие зачета. Зачет (compensazione, лат. compensatio) - это вычет из одного долга того, что кредитор, в свою очередь, должен должнику по другому обязательству. Зачет считается одним из сатисфакторных способов прекращения обязательств, поскольку кредитор взамен прекращения (полностью или в части) своего права требования получает освобождение (полное или частичное) от собственного долга в другом обязательстве, где он выступает, напротив, должником (подробнее о классификации способов прекращения обязательств на сатисфакторные и несатисфакторные см. ком. к разделу I настоящей главы). Однако наряду с этим зачет является, как правило, и способом количественного изменения обязательства, противостоящего прекращаемому (см. ком. ст. 1241).
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Понятие "единственный родитель" для получения вычета
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Понятие "единственный родитель" для получения вычета
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ понятие "безопасная" доля вычетов НДС отсутствует.
(КонсультантПлюс, 2025)В Налоговом кодексе РФ понятие "безопасная" доля вычетов НДС отсутствует.
Статья: Правовой режим налоговых льгот
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 1)<36> Правовой режим рассматривается чаще всего в двух аспектах, но также можно встретить использование понятия правового режима применительно к действию нормативного правового акта (т.е. его действие во времени, пространстве и по кругу лиц). Дуализм в рассмотрении налоговых льгот (в узком и широком смыслах) характерен и для исследователей. Узкий (формальный) подход предполагает отнесение к налоговым льготам только непосредственно именуемых в качестве таковых в законодательстве. Однако законодательное определение термина на уровне НК РФ отсутствует. Кроме того, в тексте Кодекса встречается и иной термин - "льгота по налогу". Соотношение между этими терминами не установлено, но анализ положений НК РФ позволяет сделать вывод о наличии двух противоположных подходов: 1) законодатель не отождествляет термины "льгота по налогу" и "налоговая льгота", поскольку пониженные налоговые ставки перечисляются им наряду с налоговой льготой в качестве защищенных от изменений элементов юридической конструкции налога для отдельных категорий налогоплательщиков (см., например: п. 4.1 - 4.3 ст. 5 НК РФ); 2) при регулировании порядка применения и прекращения применения налоговых льгот для участников региональных инвестиционных проектов отождествляются налоговые льготы и пониженные налоговые ставки (гл. 33 и ст. 288.3 НК РФ). В НК РФ (ст. 25.12-1) при регулировании налогообложения прибыли организаций и добычи полезных ископаемых применительно к участникам региональных инвестиционных проектов термин "налоговая льгота" не используется, а устанавливаются особенности. Широкий подход в трактовке понятия налоговых льгот основывается на отождествлении их с "льготами по налогам" (п. 1 ст. 56 НК РФ) и часто встречается в позициях КС РФ. Льгота раскрывается как исключение из принципов всеобщности и равенства налогообложения, вытекающих из Конституции РФ (ст. ст. 19, 57) и обязывающих каждого платить законно установленный налог по соответствующему объекту налогообложения (см., например, Определение КС РФ от 28 февраля 2019 г. N 277-О). Она охватывает пониженные налоговые ставки, освобождения, налоговые вычеты. Однако в Постановлении КС РФ от 15 февраля 2019 г. N 10-П можно встретить положения, в которых КС РФ разделяет понятия "налоговая льгота" и "налоговые вычеты", оба отнесены к разновидностям мер, применение которых позволяет не допустить "резкого роста налоговой нагрузки".
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 1)<36> Правовой режим рассматривается чаще всего в двух аспектах, но также можно встретить использование понятия правового режима применительно к действию нормативного правового акта (т.е. его действие во времени, пространстве и по кругу лиц). Дуализм в рассмотрении налоговых льгот (в узком и широком смыслах) характерен и для исследователей. Узкий (формальный) подход предполагает отнесение к налоговым льготам только непосредственно именуемых в качестве таковых в законодательстве. Однако законодательное определение термина на уровне НК РФ отсутствует. Кроме того, в тексте Кодекса встречается и иной термин - "льгота по налогу". Соотношение между этими терминами не установлено, но анализ положений НК РФ позволяет сделать вывод о наличии двух противоположных подходов: 1) законодатель не отождествляет термины "льгота по налогу" и "налоговая льгота", поскольку пониженные налоговые ставки перечисляются им наряду с налоговой льготой в качестве защищенных от изменений элементов юридической конструкции налога для отдельных категорий налогоплательщиков (см., например: п. 4.1 - 4.3 ст. 5 НК РФ); 2) при регулировании порядка применения и прекращения применения налоговых льгот для участников региональных инвестиционных проектов отождествляются налоговые льготы и пониженные налоговые ставки (гл. 33 и ст. 288.3 НК РФ). В НК РФ (ст. 25.12-1) при регулировании налогообложения прибыли организаций и добычи полезных ископаемых применительно к участникам региональных инвестиционных проектов термин "налоговая льгота" не используется, а устанавливаются особенности. Широкий подход в трактовке понятия налоговых льгот основывается на отождествлении их с "льготами по налогам" (п. 1 ст. 56 НК РФ) и часто встречается в позициях КС РФ. Льгота раскрывается как исключение из принципов всеобщности и равенства налогообложения, вытекающих из Конституции РФ (ст. ст. 19, 57) и обязывающих каждого платить законно установленный налог по соответствующему объекту налогообложения (см., например, Определение КС РФ от 28 февраля 2019 г. N 277-О). Она охватывает пониженные налоговые ставки, освобождения, налоговые вычеты. Однако в Постановлении КС РФ от 15 февраля 2019 г. N 10-П можно встретить положения, в которых КС РФ разделяет понятия "налоговая льгота" и "налоговые вычеты", оба отнесены к разновидностям мер, применение которых позволяет не допустить "резкого роста налоговой нагрузки".
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Представляется логичным также прокомментировать налоговые преференции, которые, как отмечено в статье Н.А. Шевелевой, не оформляются в виде налоговых льгот. Они охарактеризованы как экономическая выгода - уменьшение размера налогового обязательства. Государство предпочитает не увлекаться собственно налоговыми льготами, а использовать иные преференциальные режимы <10>. В части налоговых ставок необходимо пояснить, что изменения правового регулирования данного элемента налога на имущество организаций подробно в настоящей статье не рассматриваются. Однако определенные изменения имеют место <11>, что можно увидеть на примере соответствующих разъяснений Минфина России <12>. Следует также добавить, что применительно к различным налогам наряду с "налоговыми льготами" и "налоговыми преференциями" могут использоваться и другие понятия. В частности, налоговый вычет и налоговые льготы, предусмотренные ст. 403 и 407 Кодекса, Минфин России в контексте объектов завершенного строительства называет налоговыми преимуществами <13>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Представляется логичным также прокомментировать налоговые преференции, которые, как отмечено в статье Н.А. Шевелевой, не оформляются в виде налоговых льгот. Они охарактеризованы как экономическая выгода - уменьшение размера налогового обязательства. Государство предпочитает не увлекаться собственно налоговыми льготами, а использовать иные преференциальные режимы <10>. В части налоговых ставок необходимо пояснить, что изменения правового регулирования данного элемента налога на имущество организаций подробно в настоящей статье не рассматриваются. Однако определенные изменения имеют место <11>, что можно увидеть на примере соответствующих разъяснений Минфина России <12>. Следует также добавить, что применительно к различным налогам наряду с "налоговыми льготами" и "налоговыми преференциями" могут использоваться и другие понятия. В частности, налоговый вычет и налоговые льготы, предусмотренные ст. 403 и 407 Кодекса, Минфин России в контексте объектов завершенного строительства называет налоговыми преимуществами <13>.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).