Понятие финансовой услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие финансовой услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возложении на региональные государственные органы обязанности по включению принадлежащего налогоплательщику здания в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Региональный государственный орган возражал, что спорное здание составляет инфраструктуру общества, его помещения входят в состав объектов единого производственного комплекса, а в техническом паспорте отсутствуют помещения административного или коммерческого назначения. Суд отметил, что свыше 20 процентов площади здания составляют помещения, которые общество использует для оказания услуг населению и организациям, а также передает в аренду третьим лицам. Характер деятельности общества - оказание финансовых услуг - не подпадает под понятие производства и предполагает использование офисных помещений. С учетом положений ст. 378.2 НК РФ здание отвечало требованиям для включения в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Суд обязал уполномоченный орган включить принадлежащее налогоплательщику здание в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возложении на региональные государственные органы обязанности по включению принадлежащего налогоплательщику здания в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Региональный государственный орган возражал, что спорное здание составляет инфраструктуру общества, его помещения входят в состав объектов единого производственного комплекса, а в техническом паспорте отсутствуют помещения административного или коммерческого назначения. Суд отметил, что свыше 20 процентов площади здания составляют помещения, которые общество использует для оказания услуг населению и организациям, а также передает в аренду третьим лицам. Характер деятельности общества - оказание финансовых услуг - не подпадает под понятие производства и предполагает использование офисных помещений. С учетом положений ст. 378.2 НК РФ здание отвечало требованиям для включения в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Суд обязал уполномоченный орган включить принадлежащее налогоплательщику здание в перечень.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Защита прав потребителей финансовых услуг: монография"
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2023)2.3. Основные виды потребительских отношений по объекту.
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2023)2.3. Основные виды потребительских отношений по объекту.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О защите конкуренции"2) финансовая услуга - банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц;
(ред. от 31.07.2025)
"О защите конкуренции"2) финансовая услуга - банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц;
Статья: Специальный правовой режим партнерского финансирования: правовые пробелы и пути совершенствования
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Часть 1 ст. 2 Федерального закона N 417-ФЗ устанавливает, что деятельностью по партнерскому финансированию признается совершение сделок (операций) участниками Эксперимента. Вместе с тем согласно ч. 10 указанной статьи участники Эксперимента не вправе отказывать в оказании финансовых услуг при осуществлении партнерского финансирования <11>. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" под финансовыми услугами понимаются банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации понятие сделки намного шире, чем понятие финансовых услуг. Таким образом, по смыслу данной статьи можно констатировать, что данная норма при спорах гражданского характера может быть интерпретирована судами с различной стороны и, по нашему мнению, необходимо привести терминологию к единообразию <12>.
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Часть 1 ст. 2 Федерального закона N 417-ФЗ устанавливает, что деятельностью по партнерскому финансированию признается совершение сделок (операций) участниками Эксперимента. Вместе с тем согласно ч. 10 указанной статьи участники Эксперимента не вправе отказывать в оказании финансовых услуг при осуществлении партнерского финансирования <11>. Согласно Федеральному закону от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" под финансовыми услугами понимаются банковская услуга, страховая услуга, услуга на рынке ценных бумаг, услуга по договору лизинга, а также услуга, оказываемая финансовой организацией и связанная с привлечением и (или) размещением денежных средств юридических и физических лиц. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации понятие сделки намного шире, чем понятие финансовых услуг. Таким образом, по смыслу данной статьи можно констатировать, что данная норма при спорах гражданского характера может быть интерпретирована судами с различной стороны и, по нашему мнению, необходимо привести терминологию к единообразию <12>.
Статья: Виды некредитных финансовых организаций
(Чистюхин В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 11)Продолжая изучение перечня некредитных финансовых организаций, следует отметить, что на сегодняшний день Банк России регулирует и осуществляет надзор за деятельностью не всех НФО. Например, Закон о защите конкуренции прямо относит к неподнадзорным Банку России субъектам финансового рынка лизинговые компании. По мнению А.Г. Гузнова, "кроме лизинговых организаций иные не поднадзорные Банку России финансовые организации в законодательстве на данный момент отсутствуют" <9>. В то же время позволим не согласиться с мнением уважаемого автора. Представляется, что перечень неподнадзорных Банку России финансовых организаций (фактически в данном случае имеются в виду именно некредитные финансовые организации) шире. Для решения вопроса, является ли тот или иной субъект финансовых правоотношений некредитной финансовой организацией, следует опираться на функциональный критерий - такое лицо должно оказывать финансовые услуги. Безусловно, трактовка понятия "финансовая услуга" может зависеть от разных факторов, в том числе отраслевой принадлежности норм, регулирующих те или иные общественные отношения на финансовом рынке, а также не в последнюю очередь от субъективной установки исследователя. Тем не менее в научных целях мы можем отнести к НФО и иных, не поименованных в ст. 76.1 Закона о Банке России субъектов, в частности факторинговые организации, оценщиков, аудиторов и аудиторские организации.
(Чистюхин В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 11)Продолжая изучение перечня некредитных финансовых организаций, следует отметить, что на сегодняшний день Банк России регулирует и осуществляет надзор за деятельностью не всех НФО. Например, Закон о защите конкуренции прямо относит к неподнадзорным Банку России субъектам финансового рынка лизинговые компании. По мнению А.Г. Гузнова, "кроме лизинговых организаций иные не поднадзорные Банку России финансовые организации в законодательстве на данный момент отсутствуют" <9>. В то же время позволим не согласиться с мнением уважаемого автора. Представляется, что перечень неподнадзорных Банку России финансовых организаций (фактически в данном случае имеются в виду именно некредитные финансовые организации) шире. Для решения вопроса, является ли тот или иной субъект финансовых правоотношений некредитной финансовой организацией, следует опираться на функциональный критерий - такое лицо должно оказывать финансовые услуги. Безусловно, трактовка понятия "финансовая услуга" может зависеть от разных факторов, в том числе отраслевой принадлежности норм, регулирующих те или иные общественные отношения на финансовом рынке, а также не в последнюю очередь от субъективной установки исследователя. Тем не менее в научных целях мы можем отнести к НФО и иных, не поименованных в ст. 76.1 Закона о Банке России субъектов, в частности факторинговые организации, оценщиков, аудиторов и аудиторские организации.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Такую позицию, высказывает, например, заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов (см. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. 1999), который считает, что, поскольку результаты такой деятельности потребляются после ее завершения, услуги по оценке, а в равной степени и финансовые, банковские, страховые и аудиторские услуги не подпадают под понятие "услуга", установленное п. 5 ст. 38 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Такую позицию, высказывает, например, заместитель министра финансов РФ С.Д. Шаталов (см. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Составитель и автор комментариев С.Д. Шаталов. 1999), который считает, что, поскольку результаты такой деятельности потребляются после ее завершения, услуги по оценке, а в равной степени и финансовые, банковские, страховые и аудиторские услуги не подпадают под понятие "услуга", установленное п. 5 ст. 38 НК РФ.
Статья: О понятии инвестиционных услуг: правовой аспект
(Веснин А.Е.)
("Юрист", 2026, N 1)С учетом предложенной категоризации видов услуг, оказываемых в рамках финансового рынка, следует отдельно рассмотреть вопрос их соотношения с понятием "финансовая услуга". По нашему мнению, поскольку услуги, оказываемые на финансовом рынке, непосредственно связаны с сегментами этого рынка либо с обеспечением функционирования данного рынка и по своей сути кардинально отличаются, отсутствует возможность выстраивания логически непротиворечивого теоретического определения термина "финансовые услуги". Полагаем, что ввиду того, что данный термин используется только в контексте публично-правового регулирования, например при формировании системы способов защиты прав потребителей (инвесторов) или в контексте законодательства о защите конкуренции, для достижения указанных целей достаточно использовать "продуктовый подход" к его определению.
(Веснин А.Е.)
("Юрист", 2026, N 1)С учетом предложенной категоризации видов услуг, оказываемых в рамках финансового рынка, следует отдельно рассмотреть вопрос их соотношения с понятием "финансовая услуга". По нашему мнению, поскольку услуги, оказываемые на финансовом рынке, непосредственно связаны с сегментами этого рынка либо с обеспечением функционирования данного рынка и по своей сути кардинально отличаются, отсутствует возможность выстраивания логически непротиворечивого теоретического определения термина "финансовые услуги". Полагаем, что ввиду того, что данный термин используется только в контексте публично-правового регулирования, например при формировании системы способов защиты прав потребителей (инвесторов) или в контексте законодательства о защите конкуренции, для достижения указанных целей достаточно использовать "продуктовый подход" к его определению.
Статья: Использование гражданско-правовой категории "финансовая услуга" при расследовании IT-преступлений
(Рахманина Н.В.)
("Российский следователь", 2022, N 12)В статье исследуются статистические данные по совершенным экономическим преступлениям в IT-сфере за период с 2020 по 2022 г., отмечается устойчивая динамика роста совершенных IT-преступлений. Автор полагает, что для эффективного расследования экономических преступлений дознавателю/следователю ОВД необходимы знания правовой сущности гражданско-правовых категорий, в частности таких понятий, как "финансовая услуга", "банковская услуга", "страховая услуга" и мн. др. Анализу подвергаются отдельные составы преступлений - мошенничество в сфере кредитования, мошенничество в сфере страхования, незаконная банковская деятельность и др. В статье предлагаются такие авторские понятия, как "финансовая услуга", "сеть Интернет", "интернет-услуга". По мнению автора, наблюдается четкая взаимосвязь между пониманием гражданско-правовых категорий и раскрытием преступлений, связанных с мошенничеством, при осуществлении финансовых услуг посредством сети Интернет.
(Рахманина Н.В.)
("Российский следователь", 2022, N 12)В статье исследуются статистические данные по совершенным экономическим преступлениям в IT-сфере за период с 2020 по 2022 г., отмечается устойчивая динамика роста совершенных IT-преступлений. Автор полагает, что для эффективного расследования экономических преступлений дознавателю/следователю ОВД необходимы знания правовой сущности гражданско-правовых категорий, в частности таких понятий, как "финансовая услуга", "банковская услуга", "страховая услуга" и мн. др. Анализу подвергаются отдельные составы преступлений - мошенничество в сфере кредитования, мошенничество в сфере страхования, незаконная банковская деятельность и др. В статье предлагаются такие авторские понятия, как "финансовая услуга", "сеть Интернет", "интернет-услуга". По мнению автора, наблюдается четкая взаимосвязь между пониманием гражданско-правовых категорий и раскрытием преступлений, связанных с мошенничеством, при осуществлении финансовых услуг посредством сети Интернет.
"Злоупотребление доминирующим положением: учебное пособие"
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)Представляется, что логика должна быть обратной и отталкиваться надо от понятия финансовой услуги. Под финансовой услугой традиционно понимают услугу, связанную с привлечением и размещением денежных средств <357>. Соответственно, те организации, которые оказывают финансовые услуги, и являются финансовыми организациями.
(Хохлов Е.С.)
("Статут", 2024)Представляется, что логика должна быть обратной и отталкиваться надо от понятия финансовой услуги. Под финансовой услугой традиционно понимают услугу, связанную с привлечением и размещением денежных средств <357>. Соответственно, те организации, которые оказывают финансовые услуги, и являются финансовыми организациями.
Статья: Заключение суда ЕАЭС по делу о лизинге: новые аспекты консультативной юрисдикции
(Кадышева О.В.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 5)Рассмотрев запрос Российской Федерации, Большая коллегия судей Суда ЕАЭС сочла ее позицию более аргументированной, нежели позицию ЕЭК. С одной стороны, Большая коллегия отметила, что услуги по финансовому лизингу не входят в единый перечень секторов услуг в рамках Союза, в которых уже функционирует единый рынок услуг и которые в целом регулируются положениями разд. XV Договора о ЕАЭС ("Торговля услугами, учреждение, деятельность и осуществление инвестиций") и Протокола о торговле услугами, дезавуировав тем самым возражения ЕЭК о том, что лизинг является частью уже созданного в Союзе общего рынка услуг. С другой стороны, Большая коллегия указала, что в п. 3 Протокола по финансовым услугам финансовые услуги определяются как услуги финансового характера, в круг которых включены банковские услуги, при этом финансовый лизинг отнесен к банковским услугам и входит в понятие финансовых услуг. Из этого следует, что деятельность по предоставлению такой финансовой услуги, как финансовый лизинг, регулируется положениями разд. XVI Договора о ЕАЭС ("Регулирование финансовых рынков") и Протокола по финансовым услугам. Поэтому ответ на первый вопрос, заданный заявителем, будет утвердительным: лизинговые услуги, оказываемые лизинговой компанией, не являющейся банком, входят в предмет регулирования Протокола по финансовым услугам.
(Кадышева О.В.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 5)Рассмотрев запрос Российской Федерации, Большая коллегия судей Суда ЕАЭС сочла ее позицию более аргументированной, нежели позицию ЕЭК. С одной стороны, Большая коллегия отметила, что услуги по финансовому лизингу не входят в единый перечень секторов услуг в рамках Союза, в которых уже функционирует единый рынок услуг и которые в целом регулируются положениями разд. XV Договора о ЕАЭС ("Торговля услугами, учреждение, деятельность и осуществление инвестиций") и Протокола о торговле услугами, дезавуировав тем самым возражения ЕЭК о том, что лизинг является частью уже созданного в Союзе общего рынка услуг. С другой стороны, Большая коллегия указала, что в п. 3 Протокола по финансовым услугам финансовые услуги определяются как услуги финансового характера, в круг которых включены банковские услуги, при этом финансовый лизинг отнесен к банковским услугам и входит в понятие финансовых услуг. Из этого следует, что деятельность по предоставлению такой финансовой услуги, как финансовый лизинг, регулируется положениями разд. XVI Договора о ЕАЭС ("Регулирование финансовых рынков") и Протокола по финансовым услугам. Поэтому ответ на первый вопрос, заданный заявителем, будет утвердительным: лизинговые услуги, оказываемые лизинговой компанией, не являющейся банком, входят в предмет регулирования Протокола по финансовым услугам.
Статья: Защита прав потребителей финансовых услуг: выбор компетентной судебной юрисдикции
(Щукин А.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 2)Понятие потребителя финансовых услуг раскрывается в ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" - это физическое лицо, являющееся стороной договора, либо лицом, в пользу которого заключен договор, либо лицом, которому оказывается финансовая услуга в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Финансовая услуга определяется, например, в п. 3 Протокола по финансовым услугам посредством перечисления широкого перечня услуг финансового характера <18>. К числу последних отнесены, в частности, следующие услуги: торговля за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом: иностранной валютой; деривативами, в том числе фьючерсами и опционами; инструментами, касающимися валютных курсов и процентных ставок, включая сделки "своп" и форвардные сделки; торговля финансовыми инструментами за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом; участие в эмиссии (выпуске) всех видов ценных бумаг, включая гарантирование и размещение в качестве агента (государственного или частного), и оказание услуг, относящихся к такой эмиссии (выпуску); управление такими активами, как денежные средства или ценные бумаги, все виды управления коллективными инвестициями, управление активами и инвестиционными портфелями пенсионных фондов, попечительство, услуги по хранению и трастовые услуги; консультативные, посреднические и другие вспомогательные финансовые услуги во всех видах деятельности на рынке ценных бумаг, включая исследования и рекомендации по прямым и портфельным инвестициям, рекомендации по вопросам приобретения, реорганизации и стратегии корпораций.
(Щукин А.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 2)Понятие потребителя финансовых услуг раскрывается в ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг" - это физическое лицо, являющееся стороной договора, либо лицом, в пользу которого заключен договор, либо лицом, которому оказывается финансовая услуга в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Финансовая услуга определяется, например, в п. 3 Протокола по финансовым услугам посредством перечисления широкого перечня услуг финансового характера <18>. К числу последних отнесены, в частности, следующие услуги: торговля за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом: иностранной валютой; деривативами, в том числе фьючерсами и опционами; инструментами, касающимися валютных курсов и процентных ставок, включая сделки "своп" и форвардные сделки; торговля финансовыми инструментами за свой счет и за счет клиентов, на бирже и внебиржевом рынке, либо иным образом; участие в эмиссии (выпуске) всех видов ценных бумаг, включая гарантирование и размещение в качестве агента (государственного или частного), и оказание услуг, относящихся к такой эмиссии (выпуску); управление такими активами, как денежные средства или ценные бумаги, все виды управления коллективными инвестициями, управление активами и инвестиционными портфелями пенсионных фондов, попечительство, услуги по хранению и трастовые услуги; консультативные, посреднические и другие вспомогательные финансовые услуги во всех видах деятельности на рынке ценных бумаг, включая исследования и рекомендации по прямым и портфельным инвестициям, рекомендации по вопросам приобретения, реорганизации и стратегии корпораций.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Первоначальный вариант проекта Закона 2022 г. N 331-ФЗ не содержал определение понятия "правила электронной платформы", а понятие "пользователь электронной платформы" предлагалось определить как потребитель финансовой услуги, присоединившийся к договору об оказании услуг оператора финансовой платформы, инвестор, которому оператор инвестиционной платформы оказывает услуги по содействию в инвестировании, пользователь информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, при получении указанными пользователями услуг расчетов по сделкам, совершенным с использованием электронной платформы, от оператора электронной платформы.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Первоначальный вариант проекта Закона 2022 г. N 331-ФЗ не содержал определение понятия "правила электронной платформы", а понятие "пользователь электронной платформы" предлагалось определить как потребитель финансовой услуги, присоединившийся к договору об оказании услуг оператора финансовой платформы, инвестор, которому оператор инвестиционной платформы оказывает услуги по содействию в инвестировании, пользователь информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, при получении указанными пользователями услуг расчетов по сделкам, совершенным с использованием электронной платформы, от оператора электронной платформы.
Статья: Реализация принципа добросовестности в отношениях по оказанию финансовых интернет-услуг гражданам
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2023, N 3)В статье исследуется реализация принципа добросовестности в отношениях по оказанию финансовых интернет-услуг гражданам. Целью исследования является проведение анализа договоров об оказании финансовых услуг гражданам в сети Интернет (договоров банковского обслуживания (ПАО "Сбербанк", ПАО "Совкомбанк", ЗАО "Тинькофф Кредитные Системы" Банк) и многих других) на предмет реализации принципа добросовестности. В работе используются общенаучные методы исследования - системный анализ, синтез и сравнительно-правовое обобщение. Их применение позволило прийти к заключению о том, что включение финансовой организацией в договор с неквалифицированным инвестором условий, ограничивающих ответственность финансовой организации (банка, страховой компании, форекс-дилера и т.д.), является злоупотреблением субъективным правом в форме заведомо недобросовестного осуществления гражданских прав. Полученные выводы имеют практическое значение для составления договора гражданина с финансовой организацией при оказании финансовых интернет-услуг и осуществления защиты прав граждан. Новизна исследования выражается в предложенном авторском определении понятия "финансовая услуга", а также в выводе о том, что финансовая организация является специальным субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность на профессиональной основе, следовательно, уменьшение ответственности данного субъекта недопустимо.
(Рахманина Н.В.)
("Цивилист", 2023, N 3)В статье исследуется реализация принципа добросовестности в отношениях по оказанию финансовых интернет-услуг гражданам. Целью исследования является проведение анализа договоров об оказании финансовых услуг гражданам в сети Интернет (договоров банковского обслуживания (ПАО "Сбербанк", ПАО "Совкомбанк", ЗАО "Тинькофф Кредитные Системы" Банк) и многих других) на предмет реализации принципа добросовестности. В работе используются общенаучные методы исследования - системный анализ, синтез и сравнительно-правовое обобщение. Их применение позволило прийти к заключению о том, что включение финансовой организацией в договор с неквалифицированным инвестором условий, ограничивающих ответственность финансовой организации (банка, страховой компании, форекс-дилера и т.д.), является злоупотреблением субъективным правом в форме заведомо недобросовестного осуществления гражданских прав. Полученные выводы имеют практическое значение для составления договора гражданина с финансовой организацией при оказании финансовых интернет-услуг и осуществления защиты прав граждан. Новизна исследования выражается в предложенном авторском определении понятия "финансовая услуга", а также в выводе о том, что финансовая организация является специальным субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность на профессиональной основе, следовательно, уменьшение ответственности данного субъекта недопустимо.