Понятие должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы проявить должную осмотрительность, проверьте контрагента. Убедитесь, что он не является фирмой-однодневкой или технической компанией и сделка с ним не вызовет подозрений в получении необоснованной налоговой выгоды. Получите выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП или ЕГРН и создайте досье на контрагента с документами и другой информацией о нем. Тщательность проверки зависит от значимости сделки для вашей компании (п. п. 6, 15, 16 Письма ФНС от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Нормативные акты
Вопрос: ...О действиях налогоплательщика при выборе контрагента для обоснования проявления должной осмотрительности в целях избежания разногласий с налоговым органом.
(Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10588)Вопрос: Чтобы подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента и полностью исключить налоговые претензии ИФНС в части признания произведенных расходов по договорам с данными контрагентами для целей налога на прибыль и налоговых вычетов по НДС:
(Письмо ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10588)Вопрос: Чтобы подтвердить должную осмотрительность при выборе контрагента и полностью исключить налоговые претензии ИФНС в части признания произведенных расходов по договорам с данными контрагентами для целей налога на прибыль и налоговых вычетов по НДС:
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)Теоретические и практические аспекты
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)Теоретические и практические аспекты
Статья: Проблемы проявления должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)На современном этапе развития налогового контроля все большее значение приобретает понятие "должная осмотрительность". Особое внимание данному понятию уделяется при проведении предварительного налогового контроля, а также при планировании выездных налоговых проверок.
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)На современном этапе развития налогового контроля все большее значение приобретает понятие "должная осмотрительность". Особое внимание данному понятию уделяется при проведении предварительного налогового контроля, а также при планировании выездных налоговых проверок.
Статья: Свобода договора и пределы контрольных полномочий налоговых органов при переквалификации сделок: поиск баланса
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 3)Понятие должной осмотрительности при выборе контрагента, согласно Постановлению Пленума ВАС РФ N 53, напрямую влияет на возможность переквалификации сделки ФНС России. Налогоплательщик обязан использовать все доступные способы проверки контрагента. Непроявление должной осмотрительности может быть расценено ФНС России как получение необоснованной налоговой выгоды или участие в схеме уклонения от налогов.
(Демишева К.И.)
("Современное право", 2025, N 3)Понятие должной осмотрительности при выборе контрагента, согласно Постановлению Пленума ВАС РФ N 53, напрямую влияет на возможность переквалификации сделки ФНС России. Налогоплательщик обязан использовать все доступные способы проверки контрагента. Непроявление должной осмотрительности может быть расценено ФНС России как получение необоснованной налоговой выгоды или участие в схеме уклонения от налогов.
Статья: Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдать
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Законодательные акты, включая Налоговый кодекс, не дают толкования самого понятия "должная осмотрительность". Можно прийти к такому выводу: имеется в виду комплекс действий налогоплательщика, который позволяет ему убедиться в том, что его контрагент ведет реальную деятельность и есть основания полагать, что он способен выполнить условия договора без рисков как для налогоплательщика, так и для бюджета <1>.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Законодательные акты, включая Налоговый кодекс, не дают толкования самого понятия "должная осмотрительность". Можно прийти к такому выводу: имеется в виду комплекс действий налогоплательщика, который позволяет ему убедиться в том, что его контрагент ведет реальную деятельность и есть основания полагать, что он способен выполнить условия договора без рисков как для налогоплательщика, так и для бюджета <1>.
Статья: Эволюция стандарта due diligence в правоотношениях морской перевозки груза - от Древнего Рима до наших дней
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)В отечественной литературе делается предположение, что понятие due diligence, а также одноименное наименование соответствующей процедуры первоначально входят в деловой оборот в результате издания в США закона, регулирующего приобретение и продажу ценных бумаг, в 1933 г. <2>. В действительности термин due diligence можно обнаружить еще со времен Рима: он восходит к латинскому слову diligentia, которое означало "осмотрительность, забота" <3> и, по замечанию исследователей, было "существенно богаче по содержанию, чем добросовестность" <4>. Непроявление diligentia обязанным лицом считалось основанием для привлечения к ответственности.
(Чурилов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 4)В отечественной литературе делается предположение, что понятие due diligence, а также одноименное наименование соответствующей процедуры первоначально входят в деловой оборот в результате издания в США закона, регулирующего приобретение и продажу ценных бумаг, в 1933 г. <2>. В действительности термин due diligence можно обнаружить еще со времен Рима: он восходит к латинскому слову diligentia, которое означало "осмотрительность, забота" <3> и, по замечанию исследователей, было "существенно богаче по содержанию, чем добросовестность" <4>. Непроявление diligentia обязанным лицом считалось основанием для привлечения к ответственности.
Вопрос: О предложении по закреплению на законодательном уровне понятия "должная осмотрительность".
(Письмо ФНС России от 25.04.2023 N БВ-19-7/126@)Вопрос: О предложении по закреплению на законодательном уровне понятия "должная осмотрительность".
(Письмо ФНС России от 25.04.2023 N БВ-19-7/126@)Вопрос: О предложении по закреплению на законодательном уровне понятия "должная осмотрительность".
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Определения понятия "должная осмотрительность" в действующем законодательстве нет. Это оценочная категория, которая определяется в каждом конкретном случае. Согласно сложившейся практике, должная осмотрительность - это комплекс мер, которые разумный и добросовестный участник гражданского оборота предпринимает для проверки своего контрагента с целью минимизации рисков неисполнения обязательств и выявления признаков недобросовестности.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Определения понятия "должная осмотрительность" в действующем законодательстве нет. Это оценочная категория, которая определяется в каждом конкретном случае. Согласно сложившейся практике, должная осмотрительность - это комплекс мер, которые разумный и добросовестный участник гражданского оборота предпринимает для проверки своего контрагента с целью минимизации рисков неисполнения обязательств и выявления признаков недобросовестности.
Статья: О понятии "должная осмотрительность"
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6