Понудить к выдаче счет-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Понудить к выдаче счет-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требовалось. При этом действующим законодательством такое действие, как понуждение к выдаче счета-фактуры, не предусмотрено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требовалось. При этом действующим законодательством такое действие, как понуждение к выдаче счета-фактуры, не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требовалось. При этом действующим законодательством такое действие, как понуждение к выдаче счета-фактуры, не предусмотрено (Постановление АС МО от 25.09.2024 N Ф05-22165/2024 по делу N А40-243492/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требовалось. При этом действующим законодательством такое действие, как понуждение к выдаче счета-фактуры, не предусмотрено (Постановление АС МО от 25.09.2024 N Ф05-22165/2024 по делу N А40-243492/2023).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 8)Вместе с тем ни НК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не содержат положений, предусматривающих ответственность за невыставление счета-фактуры, а в равной степени отсутствуют и положения, позволяющие понудить контрагента выставить счет-фактуру.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 8)Вместе с тем ни НК РФ, ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" не содержат положений, предусматривающих ответственность за невыставление счета-фактуры, а в равной степени отсутствуют и положения, позволяющие понудить контрагента выставить счет-фактуру.
Административная практика
Решение Свердловского УФАС России от 07.06.2024 N 066/06/104-1974/2024
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Кроме того, представитель заинтересованного лица ООО "П" представило на заседание Комиссии счет-фактура N 1 от 27.07.2023 г., что подтверждает факт готовности исполнения контракта.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Кроме того, представитель заинтересованного лица ООО "П" представило на заседание Комиссии счет-фактура N 1 от 27.07.2023 г., что подтверждает факт готовности исполнения контракта.
Решение Свердловского УФАС России от 18.03.2022 N 066/06/104-906/2022
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Вместе с этим, в подтверждения намерения заключить контракт представитель ИП С. на заседании Комиссии представил счет-фактуру N 91 от 22.04.2021 г. на используемый для исполнения обязательств по контракту товар - эмаль АК-505 (желтая).
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.Вместе с этим, в подтверждения намерения заключить контракт представитель ИП С. на заседании Комиссии представил счет-фактуру N 91 от 22.04.2021 г. на используемый для исполнения обязательств по контракту товар - эмаль АК-505 (желтая).
Статья: Налоговый учет скидок. Скидки и налоговый контроль за ценами. Скидки и корректировочный счет-фактура
(Кафтанников А.А.)
("Юрист", 2012, N 5)Поэтому средства понуждения и возмещения в случае выставления корректировочного счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 Налогового кодекса, можно и нужно закрепить в соглашении о предоставлении скидки с продавцом (в тексте договора, дополнительного соглашения или в переписке).
(Кафтанников А.А.)
("Юрист", 2012, N 5)Поэтому средства понуждения и возмещения в случае выставления корректировочного счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 Налогового кодекса, можно и нужно закрепить в соглашении о предоставлении скидки с продавцом (в тексте договора, дополнительного соглашения или в переписке).
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В силу наличия "горизонтальных" налоговых правоотношений не исключаются и соответствующие споры частных (публичных) субъектов между собой, в том числе в судах. Например, иногда имеют место частные "горизонтальные" налоговые споры, фактически порождаемые п. 3 ст. 168 НК РФ: при реализации товаров (работ, услуг) поставщик обязан выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проблема состоит в том, что покупатель, не имея счета-фактуры, не сможет использовать соответствующие вычеты по НДС. Однако за неисполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) данной обязанности санкций в НК РФ не предусмотрено, относительно эффективное понуждение поставщика к выдаче счета-фактуры возможно только в судебном порядке. Спор, связанный с неисполнением обязанности по выставлению счетов-фактур, рассматривался, например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 30 марта 2004 г. N 101/04. Не исключены и такие налоговые споры, в рамках которых покупатель будет истребовать с продавца счет-фактуру с конкретными параметрами (например, со ставкой НДС 20% вместо указанной в выданном счете-фактуре 10%).
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В силу наличия "горизонтальных" налоговых правоотношений не исключаются и соответствующие споры частных (публичных) субъектов между собой, в том числе в судах. Например, иногда имеют место частные "горизонтальные" налоговые споры, фактически порождаемые п. 3 ст. 168 НК РФ: при реализации товаров (работ, услуг) поставщик обязан выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Проблема состоит в том, что покупатель, не имея счета-фактуры, не сможет использовать соответствующие вычеты по НДС. Однако за неисполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) данной обязанности санкций в НК РФ не предусмотрено, относительно эффективное понуждение поставщика к выдаче счета-фактуры возможно только в судебном порядке. Спор, связанный с неисполнением обязанности по выставлению счетов-фактур, рассматривался, например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 30 марта 2004 г. N 101/04. Не исключены и такие налоговые споры, в рамках которых покупатель будет истребовать с продавца счет-фактуру с конкретными параметрами (например, со ставкой НДС 20% вместо указанной в выданном счете-фактуре 10%).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 9)В отношении возможности обращения в суд с иском о понуждении поставщика исправить первичные документы и представить их покупателю можно отметить следующее.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 9)В отношении возможности обращения в суд с иском о понуждении поставщика исправить первичные документы и представить их покупателю можно отметить следующее.
"Счета-фактуры. Сложные моменты"
(Гладышева Ю.П.)
("Статус-Кво 97", 2005)Известны даже попытки предприятий отстоять свое законное право на получение нормально заполненного счета-фактуры через суд, которые закончились неудачей. Например, Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 17 марта 2003 г. N Ф04/1202-153/А75-2003 было отказано ОАО "Локосовский газоперерабатывающий комплекс" в иске к открытому акционерному обществу энергетики и электрификации "Тюменьэнерго" о понуждении выполнить обязательство по выставлению счетов-фактур за поставленную электроэнергию в период с января по май 2002 г.
(Гладышева Ю.П.)
("Статус-Кво 97", 2005)Известны даже попытки предприятий отстоять свое законное право на получение нормально заполненного счета-фактуры через суд, которые закончились неудачей. Например, Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 17 марта 2003 г. N Ф04/1202-153/А75-2003 было отказано ОАО "Локосовский газоперерабатывающий комплекс" в иске к открытому акционерному обществу энергетики и электрификации "Тюменьэнерго" о понуждении выполнить обязательство по выставлению счетов-фактур за поставленную электроэнергию в период с января по май 2002 г.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)В отношении возможности обращения в суд с иском о понуждении поставщика исправить первичные документы и представить их покупателю отметим следующее.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 8)В отношении возможности обращения в суд с иском о понуждении поставщика исправить первичные документы и представить их покупателю отметим следующее.
Статья: Об учете застройщиком расходов в виде стоимости электроэнергии при самовольном подключении и применении вычетов по НДС
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)- у ответчика отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур на основании решения суда о взыскании неосновательного обогащения, поскольку налоговым законодательством понуждение к выдаче счета-фактуры не предусмотрено, счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС;
(Кислов С.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)- у ответчика отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур на основании решения суда о взыскании неосновательного обогащения, поскольку налоговым законодательством понуждение к выдаче счета-фактуры не предусмотрено, счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС;
Статья: Споры, возникающие при заключении, изменении, исполнении, расторжении договоров энергоснабжения (обобщение судебной практики)
(Попова Е.В.)
("Арбитражные споры", 2006, N 2)ОАО "СУАЛ" в лице филиала "Кандалакшский алюминиевый завод Сибирско-Уральской алюминиевой компании" обратилось с иском к ОАО "Колэнерго" о понуждении к исполнению договорных обязательств по договору электроснабжения. Уточняя исковые требования, истец просил понудить ОАО "Колэнерго" исполнять требования законодательства и договорных обязательств в части условий об определении расхода электроэнергии по счетчикам, установленным на фидерах 3 и 6 ГЭС-34, выставлять счета-фактуры на оплату потребленной электроэнергии в соответствии с показаниями этих счетчиков.
(Попова Е.В.)
("Арбитражные споры", 2006, N 2)ОАО "СУАЛ" в лице филиала "Кандалакшский алюминиевый завод Сибирско-Уральской алюминиевой компании" обратилось с иском к ОАО "Колэнерго" о понуждении к исполнению договорных обязательств по договору электроснабжения. Уточняя исковые требования, истец просил понудить ОАО "Колэнерго" исполнять требования законодательства и договорных обязательств в части условий об определении расхода электроэнергии по счетчикам, установленным на фидерах 3 и 6 ГЭС-34, выставлять счета-фактуры на оплату потребленной электроэнергии в соответствии с показаниями этих счетчиков.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2008, N 6)Суд отказал в иске, подчеркнув, что требование ЖСК о понуждении энергоснабжающей организации выставить исправленные счета-фактуры как способ защиты гражданских прав не вытекает из обязательственных отношений. По мнению суда, ст. 168 НК РФ "закрепляет обязанность налогоплательщика перед налоговым органом по учету выставляемых счетов-фактур для целей налогового учета" и "не предусматривает возникновения у другой стороны по гражданско-правовому обязательству каких-либо прав, связанных с выставлением счетов-фактур".
("Главная книга", 2008, N 6)Суд отказал в иске, подчеркнув, что требование ЖСК о понуждении энергоснабжающей организации выставить исправленные счета-фактуры как способ защиты гражданских прав не вытекает из обязательственных отношений. По мнению суда, ст. 168 НК РФ "закрепляет обязанность налогоплательщика перед налоговым органом по учету выставляемых счетов-фактур для целей налогового учета" и "не предусматривает возникновения у другой стороны по гражданско-правовому обязательству каких-либо прав, связанных с выставлением счетов-фактур".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, налоговым законодательством не предусмотрено понуждение к выдаче счета-фактуры, поэтому у контрагента отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур на основании решений суда о взыскании неосновательного обогащения. Счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления актов оказания услуг в данном случае не требуется (Постановление АС МО от 23.10.2018 N Ф05-17451/2018 по делу N А40-256636/17).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, налоговым законодательством не предусмотрено понуждение к выдаче счета-фактуры, поэтому у контрагента отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур на основании решений суда о взыскании неосновательного обогащения. Счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления актов оказания услуг в данном случае не требуется (Постановление АС МО от 23.10.2018 N Ф05-17451/2018 по делу N А40-256636/17).
Статья: Скидка взамен рекламы
(Чигарских М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)Примечание. С учетом того что скидка за услуги, оказанные в интересах продавца, рассматривается как плата за оказанные услуги, на свои услуги покупатель обязан выставить продавцу счет-фактуру и предъявить ему сумму НДС к уплате. На основании этого документа продавец товаров сможет воспользоваться вычетом по сумме НДС.
(Чигарских М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 2)Примечание. С учетом того что скидка за услуги, оказанные в интересах продавца, рассматривается как плата за оказанные услуги, на свои услуги покупатель обязан выставить продавцу счет-фактуру и предъявить ему сумму НДС к уплате. На основании этого документа продавец товаров сможет воспользоваться вычетом по сумме НДС.