Пониженный тариф 21
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженный тариф 21 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик на УСН применил пониженный тариф. Контролирующий орган доначислил ему взносы из-за претензии к расчету дохода от льготируемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление взносов признают неправомерным, если суд посчитает, что пониженный тариф можно применять, если льготируемая деятельность является основной, независимо от того, какой налог по ней уплачивается
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление взносов признают неправомерным, если суд посчитает, что пониженный тариф можно применять, если льготируемая деятельность является основной, независимо от того, какой налог по ней уплачивается
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-15-05/39648)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-15-05/39648)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-05/49786)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-05/49786)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в Реестр в 2025 г.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с применением законодательства об обязательном медицинском страховании"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Согласно статье 21 Закона N 326-ФЗ средства ОМС формируются за счет различных источников, в том числе за счет средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Федерального фонда в случаях, установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на ОМС, а также за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых в бюджеты территориальных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Согласно статье 21 Закона N 326-ФЗ средства ОМС формируются за счет различных источников, в том числе за счет средств федерального бюджета, передаваемых в бюджет Федерального фонда в случаях, установленных федеральными законами, в части компенсации выпадающих доходов в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов на ОМС, а также за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, передаваемых в бюджеты территориальных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации.
Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-15-06/49716)Вопрос: О применении пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
Готовое решение: Как в 2022 г. заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)Раздел 3 расчета заполните в обычном порядке. В графе 130 подраздела 3.2.1 разд. 3 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с пониженным тарифом. Код нужно выбрать из Приложения N 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 17.21 данного Порядка).
(КонсультантПлюс, 2023)Раздел 3 расчета заполните в обычном порядке. В графе 130 подраздела 3.2.1 разд. 3 укажите код категории застрахованного лица в соответствии с пониженным тарифом. Код нужно выбрать из Приложения N 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам (п. 17.21 данного Порядка).
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/1/16812)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/1/16812)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-15-06/31247)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-15-06/31247)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП при изменении в 2025 г. основного вида деятельности с кода 28.25 на код 22.21 ОКВЭД.
Вопрос: Организация является аккредитованной ИТ-организацией. За полугодие 2023 г. из-за временной приостановки деятельности выручка отсутствует. Сохраняется ли у организации право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, единый пониженный тариф страховых взносов российская ИТ-организация вправе применить, если по итогам года в том числе будет соблюдено условие о доле доходов от деятельности в области информационных технологий в общем объеме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В таком случае единый пониженный тариф страховых взносов применяется с начала года.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, единый пониженный тариф страховых взносов российская ИТ-организация вправе применить, если по итогам года в том числе будет соблюдено условие о доле доходов от деятельности в области информационных технологий в общем объеме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В таком случае единый пониженный тариф страховых взносов применяется с начала года.
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Указанные различия проявились и в возможности воспользоваться новой льготой по страховым взносам. Так, в соответствии с подп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ единый пониженный тариф страховых взносов применяется при одновременном выполнении нескольких условий, одним из которых является заключение СПИК с участием Российской Федерации в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 г. N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" <4> (далее - Закон о промышленной политике). И в силу параллельного закрепления в Законе о промышленной политике нескольких версий преференциального режима отсылочная формулировка указанного положения может вызвать сложности с определением требуемого СПИК.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Указанные различия проявились и в возможности воспользоваться новой льготой по страховым взносам. Так, в соответствии с подп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ единый пониженный тариф страховых взносов применяется при одновременном выполнении нескольких условий, одним из которых является заключение СПИК с участием Российской Федерации в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 г. N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" <4> (далее - Закон о промышленной политике). И в силу параллельного закрепления в Законе о промышленной политике нескольких версий преференциального режима отсылочная формулировка указанного положения может вызвать сложности с определением требуемого СПИК.
Вопрос: О применении участником СПИК раздельного учета доходов (расходов), выплат работникам, а также применении пониженных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-03-05/9386)По вопросу о применении единого пониженного тарифа страховых взносов участниками промышленных кластеров сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-03-05/9386)По вопросу о применении единого пониженного тарифа страховых взносов участниками промышленных кластеров сообщаем следующее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131126 <Радиоэлектронным компаниям повысили налог на прибыль и страховые взносы>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)С 2025 года в составе профильных доходов для применения пониженных тарифов взносов появилась выручка от реализации произведенного оборудования по Перечню из Распоряжения Правительства РФ от 21.11.2024 N 3367-р, применяемого для производства:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)С 2025 года в составе профильных доходов для применения пониженных тарифов взносов появилась выручка от реализации произведенного оборудования по Перечню из Распоряжения Правительства РФ от 21.11.2024 N 3367-р, применяемого для производства:
Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности по коду 17.12 ОКВЭД и дополнительными по кодам 17.21 и 17.22.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-15-05/130953)Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности по коду 17.12 ОКВЭД и дополнительными по кодам 17.21 и 17.22.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-15-05/130953)Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП с основным видом деятельности по коду 17.12 ОКВЭД и дополнительными по кодам 17.21 и 17.22.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Пониженные тарифы вправе применять включенные в соответствующий реестр участники промышленных кластеров, являющиеся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых выступает РФ (пп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пониженные тарифы вправе применять включенные в соответствующий реестр участники промышленных кластеров, являющиеся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых выступает РФ (пп. 21 п. 1 ст. 427 НК РФ).