Пониженный размер страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженный размер страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов для участников промышленных кластеров
(Влад О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Размер пониженного тарифа страховых взносов
(Влад О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Размер пониженного тарифа страховых взносов
Вопрос: Организация зарегистрировалась в 2025 г. и осуществляет деятельность в сфере обрабатывающих производств. Вправе ли вновь зарегистрированная организация применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% с момента своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация зарегистрировалась в 2025 г. и осуществляет деятельность в сфере обрабатывающих производств. Вправе ли вновь зарегистрированная организация применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% с момента своей регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация зарегистрировалась в 2025 г. и осуществляет деятельность в сфере обрабатывающих производств. Вправе ли вновь зарегистрированная организация применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% с момента своей регистрации?
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения АУСН с 01.01.2023 устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0%.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Для индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения АУСН с 01.01.2023 устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0%.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.05.2025 N БС-4-11/5256@ <Кому доступен пониженный тариф по страховым взносам?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Письмо ФНС России от 29.05.2025 N БС-4-11/5256@ разъясняет условия применения единого пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности. С 1 января 2025 года для некоторых субъектов МСП установили единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 12)Письмо ФНС России от 29.05.2025 N БС-4-11/5256@ разъясняет условия применения единого пониженного тарифа страховых взносов для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности. С 1 января 2025 года для некоторых субъектов МСП установили единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01". Последний раз код "20" применяется в расчете за 2025 г. Начиная с расчета за I квартал 2026 г. субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют названный пониженный тариф, указывают код "32". Сдавать расчет начиная с указанного периода им рекомендовано по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. Этой формой рекомендовано пользоваться до внесения соответствующих изменений в утвержденную форму РСВ и Порядок ее заполнения (Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@).
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01". Последний раз код "20" применяется в расчете за 2025 г. Начиная с расчета за I квартал 2026 г. субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют названный пониженный тариф, указывают код "32". Сдавать расчет начиная с указанного периода им рекомендовано по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. Этой формой рекомендовано пользоваться до внесения соответствующих изменений в утвержденную форму РСВ и Порядок ее заполнения (Письмо ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@).
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% организацией - субъектом МСП, если основным видом ее деятельности является производство бумажных изделий.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-15-06/132456)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% организацией - субъектом МСП, если основным видом ее деятельности является производство бумажных изделий.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-15-06/132456)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% организацией - субъектом МСП, если основным видом ее деятельности является производство бумажных изделий.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Какие размеры пониженных тарифов страховых взносов установлены для IT-компаний на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Какие размеры пониженных тарифов страховых взносов установлены для IT-компаний на УСН
Статья: Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% при их стандартном размере 30%;
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% при их стандартном размере 30%;
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Одной из таких новелл стало принятие Федерального закона N 64-ФЗ от 18 марта 2023 г. <1>, который ретроспективно ввел с 1 января единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (0% свыше единой предельной величины базы) для инвесторов, заключивших СПИК и осуществляющих деятельность на территории промышленных кластеров. Применение тарифа предусматривается в течение не более 7 лет в отношении физических лиц, осуществляющих трудовую функцию в рамках обязательств по СПИК, а размер льготы не должен превышать объема затрат на реализацию инвестиционного проекта.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Одной из таких новелл стало принятие Федерального закона N 64-ФЗ от 18 марта 2023 г. <1>, который ретроспективно ввел с 1 января единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% (0% свыше единой предельной величины базы) для инвесторов, заключивших СПИК и осуществляющих деятельность на территории промышленных кластеров. Применение тарифа предусматривается в течение не более 7 лет в отношении физических лиц, осуществляющих трудовую функцию в рамках обязательств по СПИК, а размер льготы не должен превышать объема затрат на реализацию инвестиционного проекта.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)Пониженные тарифы страховых взносов установлены в виде единого пониженного тарифа страховых взносов, размер которого составляет 15%. Он применяется к части выплат в пользу физлица, которая превышает по итогам каждого месяца полуторакратный МРОТ, установленный на начало календарного года (п. 1 ст. 423, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Пониженные тарифы страховых взносов установлены в виде единого пониженного тарифа страховых взносов, размер которого составляет 15%. Он применяется к части выплат в пользу физлица, которая превышает по итогам каждого месяца полуторакратный МРОТ, установленный на начало календарного года (п. 1 ст. 423, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налог на прибыль организаций является важным прежде всего потому, что он влияет на формирование финансовых ресурсов, которые могут направляться налогоплательщиком на обновление материально-технической базы. Для компаний, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, предусмотрены льготные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в федеральный бюджет (3%) и бюджет субъекта Российской Федерации (0%). Эти ставки используются в том случае, если доля доходов от реализации электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции собственного производства, а также от работ и услуг по ремонту и техническому обслуживанию собственных разработок в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов и организация включена в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. По тем же основаниям установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента (см. [6]).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налог на прибыль организаций является важным прежде всего потому, что он влияет на формирование финансовых ресурсов, которые могут направляться налогоплательщиком на обновление материально-технической базы. Для компаний, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, предусмотрены льготные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в федеральный бюджет (3%) и бюджет субъекта Российской Федерации (0%). Эти ставки используются в том случае, если доля доходов от реализации электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции собственного производства, а также от работ и услуг по ремонту и техническому обслуживанию собственных разработок в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов и организация включена в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. По тем же основаниям установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента (см. [6]).
Вопрос: ИП, являющийся субъектом МП, применяет УСН и осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 2 10.72.32 "Производство пряников и коврижек" (это его основной вид деятельности в ЕГРИП). Может ли ИП с 01.01.2025 в отношении выплат наемным работникам применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, являющийся субъектом МП, применяет УСН и осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 2 10.72.32 "Производство пряников и коврижек" (это его основной вид деятельности в ЕГРИП). Может ли ИП с 01.01.2025 в отношении выплат наемным работникам применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, являющийся субъектом МП, применяет УСН и осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 2 10.72.32 "Производство пряников и коврижек" (это его основной вид деятельности в ЕГРИП). Может ли ИП с 01.01.2025 в отношении выплат наемным работникам применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%?