Пониженные тарифы страховых взносов с 1 апреля
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов с 1 апреля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Еще одна область, на которую направлено повышенное государственное внимание, - малый и средний бизнес, эффективное развитие которого оказывает существенное влияние на национальную экономику и все государство в целом. При этом важно констатировать богатую историю налогового стимулирования в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - СМСП), свидетельствующую о заинтересованности государства в создании условий их эффективного развития. Однако пониженные тарифы страховых взносов для СМСП были введены с 1 апреля 2020 г. <18>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Еще одна область, на которую направлено повышенное государственное внимание, - малый и средний бизнес, эффективное развитие которого оказывает существенное влияние на национальную экономику и все государство в целом. При этом важно констатировать богатую историю налогового стимулирования в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - СМСП), свидетельствующую о заинтересованности государства в создании условий их эффективного развития. Однако пониженные тарифы страховых взносов для СМСП были введены с 1 апреля 2020 г. <18>.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций, которые получили статус резидента ТОР (МТОР) начиная с 1 апреля 2026 г., в целях применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, пониженных тарифов страховых взносов помимо прочего установлены специальные требования. Вместе с тем они не применяются в течение трех последовательных календарных лет начиная с года получения этого статуса.
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций, которые получили статус резидента ТОР (МТОР) начиная с 1 апреля 2026 г., в целях применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, пониженных тарифов страховых взносов помимо прочего установлены специальные требования. Вместе с тем они не применяются в течение трех последовательных календарных лет начиная с года получения этого статуса.
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.02.2026 N 18-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Организации, указанные в подпункте 11 пункта 1 настоящей статьи, получившие статус участника свободной экономической зоны начиная с 1 апреля 2026 года, применяют единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 настоящей статьи, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, до окончания срока существования свободной экономической зоны при условии выполнения ими требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 56.1 настоящего Кодекса, и условия, предусмотренного пунктом 4 статьи 56.1 настоящего Кодекса. При невыполнении этими организациями требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 56.1 настоящего Кодекса, и (или) условия, предусмотренного пунктом 4 статьи 56.1 настоящего Кодекса, единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 настоящей статьи, не применяются начиная с 1-го числа расчетного периода, приходящегося на календарный год, непосредственно следующий за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого установлено невыполнение таких требований и (или) указанного условия. Единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 настоящей статьи, применяются этими организациями в последующих расчетных периодах при условии, что расчетный период приходится на календарный год, непосредственно следующий за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого такие требования и указанное условие выполняются.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Организации, указанные в подпункте 11 пункта 1 настоящей статьи, получившие статус участника свободной экономической зоны начиная с 1 апреля 2026 года, применяют единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 настоящей статьи, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус, до окончания срока существования свободной экономической зоны при условии выполнения ими требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 56.1 настоящего Кодекса, и условия, предусмотренного пунктом 4 статьи 56.1 настоящего Кодекса. При невыполнении этими организациями требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 56.1 настоящего Кодекса, и (или) условия, предусмотренного пунктом 4 статьи 56.1 настоящего Кодекса, единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 настоящей статьи, не применяются начиная с 1-го числа расчетного периода, приходящегося на календарный год, непосредственно следующий за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого установлено невыполнение таких требований и (или) указанного условия. Единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 настоящей статьи, применяются этими организациями в последующих расчетных периодах при условии, что расчетный период приходится на календарный год, непосредственно следующий за календарным годом, по состоянию на 31 декабря которого такие требования и указанное условие выполняются.";
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)1. Налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - резиденты территории опережающего развития (международной территории опережающего развития), налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - резиденты свободного порта Владивосток, налогоплательщики - резиденты Арктической зоны Российской Федерации, налогоплательщики - резиденты особой экономической зоны, налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области, налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, являющиеся организациями и получившие соответственно статус резидента территории опережающего развития (международной территории опережающего развития) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", статус резидента особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" начиная с 1 апреля 2026 года (далее в целях настоящей статьи соответственно - статус резидента (участника), налогоплательщик - резидент (участник), в случаях, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса, применяют в текущем календарном году пониженные налоговые ставки, налоговые льготы, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные в отношении налогоплательщиков - резидентов (участников), до истечения указанных в настоящем Кодексе, законах субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актах представительных органов муниципальных образований сроков их применения, если налогоплательщики - резиденты (участники) одновременно отвечают следующим требованиям:
(ред. от 11.02.2026)1. Налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - резиденты территории опережающего развития (международной территории опережающего развития), налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - резиденты свободного порта Владивосток, налогоплательщики - резиденты Арктической зоны Российской Федерации, налогоплательщики - резиденты особой экономической зоны, налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области, налогоплательщики (плательщики страховых взносов) - участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, являющиеся организациями и получившие соответственно статус резидента территории опережающего развития (международной территории опережающего развития) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", статус резидента особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", статус резидента Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" начиная с 1 апреля 2026 года (далее в целях настоящей статьи соответственно - статус резидента (участника), налогоплательщик - резидент (участник), в случаях, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса, применяют в текущем календарном году пониженные налоговые ставки, налоговые льготы, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные в отношении налогоплательщиков - резидентов (участников), до истечения указанных в настоящем Кодексе, законах субъектов Российской Федерации, нормативных правовых актах представительных органов муниципальных образований сроков их применения, если налогоплательщики - резиденты (участники) одновременно отвечают следующим требованиям:
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, если в 2025 г. он изменит основной вид экономической деятельности на вид из раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-15-05/32331)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, если в 2025 г. он изменит основной вид экономической деятельности на вид из раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-15-05/32331)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, если в 2025 г. он изменит основной вид экономической деятельности на вид из раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.12.2024 N 03-15-05/133053 <Как платить страховые взносы после утраты статуса МСП?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Таким образом, организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Таким образом, организация вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, когда начинают применять пониженные тарифы страховых взносов организации, включенные в реестр субъектов МСП после 1 апреля 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, когда начинают применять пониженные тарифы страховых взносов организации, включенные в реестр субъектов МСП после 1 апреля 2020 г.
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
Статья: Для ИТ-компаний могут измениться правила аккредитации
(Бабуров Э., Ткаченко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Согласно проекту ИТ-компании, имеющие ИТ-аккредитацию по состоянию на 31 марта 2025 г. включительно, которые в 2024 г. применяли пониженные тарифы страховых взносов и/или пониженную ставку налога на прибыль для ИТ-компаний, обязаны в срок до 1 апреля 2025 г. включительно обеспечить возможность раскрытия Минцифры России следующих дополнительных сведений:
(Бабуров Э., Ткаченко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Согласно проекту ИТ-компании, имеющие ИТ-аккредитацию по состоянию на 31 марта 2025 г. включительно, которые в 2024 г. применяли пониженные тарифы страховых взносов и/или пониженную ставку налога на прибыль для ИТ-компаний, обязаны в срок до 1 апреля 2025 г. включительно обеспечить возможность раскрытия Минцифры России следующих дополнительных сведений:
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 1 апреля 2020 года для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены в совокупном размере 15%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 1 апреля 2020 года для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены в совокупном размере 15%.