Пониженные тарифы страховых взносов при усн и енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов при усн и енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик на УСН применил пониженный тариф. Контролирующий орган доначислил ему взносы из-за претензии к расчету дохода от льготируемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик на УСН (в том числе совмещающий его с ЕНВД) посчитал, что льготируемая деятельность является для него основной и применил пониженный тариф страховых взносов. При расчете дохода от льготируемой деятельности учел доходы, которые относятся к разным видам деятельности, классам кодов ОКВЭД, облагаемые ЕНВД и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик на УСН (в том числе совмещающий его с ЕНВД) посчитал, что льготируемая деятельность является для него основной и применил пониженный тариф страховых взносов. При расчете дохода от льготируемой деятельности учел доходы, которые относятся к разным видам деятельности, классам кодов ОКВЭД, облагаемые ЕНВД и т.п.
Подборка судебных решений за 2014 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество в 2012 году применяло УСН по врачебной практике (ОКВЭД 85.12) и ЕНВД для отдельных видов деятельности по розничной торговле изделиями медицинского назначения по контактной и очковой коррекции зрения (ОКВЭД 52.32), при этом суммировало доходы по льготным видам деятельности и в связи с этим применяло пониженные тарифы страховых взносов по УСН и ЕНВД. Суд пришел к выводу, что действия налогоплательщика являются нарушением ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования": суммирование доходов по льготным видам деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов действующим законодательством не предусмотрено; право на применение пониженного тарифа поставлено в зависимость от основного вида деятельности, которым может быть только один вид деятельности из перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, и доход от осуществления такого вида деятельности должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов; обществом не выполнены условия для применения пониженных тарифов, так как доля доходов по каждому из указанных видов деятельности составляет менее 70 процентов в общем объеме доходов.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Общество в 2012 году применяло УСН по врачебной практике (ОКВЭД 85.12) и ЕНВД для отдельных видов деятельности по розничной торговле изделиями медицинского назначения по контактной и очковой коррекции зрения (ОКВЭД 52.32), при этом суммировало доходы по льготным видам деятельности и в связи с этим применяло пониженные тарифы страховых взносов по УСН и ЕНВД. Суд пришел к выводу, что действия налогоплательщика являются нарушением ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования": суммирование доходов по льготным видам деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов действующим законодательством не предусмотрено; право на применение пониженного тарифа поставлено в зависимость от основного вида деятельности, которым может быть только один вид деятельности из перечисленных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, и доход от осуществления такого вида деятельности должен составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов; обществом не выполнены условия для применения пониженных тарифов, так как доля доходов по каждому из указанных видов деятельности составляет менее 70 процентов в общем объеме доходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2017, N 5)ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2017, N 5)ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)9.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)9.2. Пониженные тарифы на ОПС, ОСС, ОМС
Статья: Страховые взносы: ассорти вопросов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)<4> Дополнительно см. статьи "Пониженный тариф страховых взносов при совмещении УСНО и ЕНВД" (N 2, 2018), "О праве выбора пониженного тарифа "упрощенцем" и не только" (N 4, 2018).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)<4> Дополнительно см. статьи "Пониженный тариф страховых взносов при совмещении УСНО и ЕНВД" (N 2, 2018), "О праве выбора пониженного тарифа "упрощенцем" и не только" (N 4, 2018).
Вопрос: ...Можно ли аптеке, совмещающей уплату ЕНВД и "упрощенного" налога, применять пониженные тарифы страховых взносов? Какими нормами Налогового кодекса при этом следует руководствоваться?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Расчет по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам не изменилась, но при ее заполнении налогоплательщикам на УСН, ЕНВД и индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, применявшим пониженные тарифы страховых взносов на основании подпунктов 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, следует учитывать, что с 01.01.2019 у них больше нет права на пониженные тарифы (подпункт 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ). Поэтому при заполнении расчета по страховым взносам за первый квартал 2019 года такими плательщиками страховых взносов не применяются:
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)Расчет по страховым взносам. Форма расчета по страховым взносам не изменилась, но при ее заполнении налогоплательщикам на УСН, ЕНВД и индивидуальным предпринимателям на патентной системе налогообложения, применявшим пониженные тарифы страховых взносов на основании подпунктов 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, следует учитывать, что с 01.01.2019 у них больше нет права на пониженные тарифы (подпункт 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ). Поэтому при заполнении расчета по страховым взносам за первый квартал 2019 года такими плательщиками страховых взносов не применяются:
Статья: Новости от 21.07.2017
("Главная книга", 2017, N 15)Организации на УСН, ведущие деятельность в производственной и социальной сферах, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. Сохраняется ли эта льгота в случае, когда компания совмещает упрощенку с ЕНВД?
("Главная книга", 2017, N 15)Организации на УСН, ведущие деятельность в производственной и социальной сферах, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов. Сохраняется ли эта льгота в случае, когда компания совмещает упрощенку с ЕНВД?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, уплата по основному виду деятельности ЕНВД не препятствует использованию пониженных тарифов страховых взносов, если условие о применении УСН (по иным видам осуществляемой деятельности) в целом соблюдено (Постановление АС УО от 14.11.2019 N Ф09-6478/19 по делу N А50-6494/2019).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, уплата по основному виду деятельности ЕНВД не препятствует использованию пониженных тарифов страховых взносов, если условие о применении УСН (по иным видам осуществляемой деятельности) в целом соблюдено (Постановление АС УО от 14.11.2019 N Ф09-6478/19 по делу N А50-6494/2019).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2019 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)В 2018 году для некоторых видов деятельности на УСН и ПСН, а также для аптек и фармацевтов на ЕНВД были предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: 20% - на ОПС (до предельной базы) и 0% - на ОМС и по ВНиМ. С 2019 года действие указанной льготы прекращено и в случае отсутствия права на другие льготы таким субъектам нужно будет применять общий тариф - 30 вместо 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 1)В 2018 году для некоторых видов деятельности на УСН и ПСН, а также для аптек и фармацевтов на ЕНВД были предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: 20% - на ОПС (до предельной базы) и 0% - на ОМС и по ВНиМ. С 2019 года действие указанной льготы прекращено и в случае отсутствия права на другие льготы таким субъектам нужно будет применять общий тариф - 30 вместо 20%.
Статья: Когда аптека вправе применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Александрова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Мы рассмотрели условия применения пониженных тарифов страховых взносов аптечными организациями, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД и УСНО.
(Александрова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Мы рассмотрели условия применения пониженных тарифов страховых взносов аптечными организациями, применяющими систему налогообложения в виде ЕНВД и УСНО.
Вопрос: О применении плательщиками, совмещающими применение УСН и уплату ЕНВД, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 22.02.2018 N ГД-4-11/3589@)Вопрос: О применении плательщиками, совмещающими применение УСН и уплату ЕНВД, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 22.02.2018 N ГД-4-11/3589@)Вопрос: О применении плательщиками, совмещающими применение УСН и уплату ЕНВД, пониженных тарифов страховых взносов.