Пониженные тарифы страховых взносов код 20
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов код 20 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 20.13.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-15-05/129447)Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 20.13.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-15-05/129447)Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 2 - 20.13.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "20" - если применяете пониженный тариф страховых взносов как СМСП (кроме случаев, когда используется специальный код "24").
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налог на прибыль организаций является важным прежде всего потому, что он влияет на формирование финансовых ресурсов, которые могут направляться налогоплательщиком на обновление материально-технической базы. Для компаний, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, предусмотрены льготные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в федеральный бюджет (3%) и бюджет субъекта Российской Федерации (0%). Эти ставки используются в том случае, если доля доходов от реализации электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции собственного производства, а также от работ и услуг по ремонту и техническому обслуживанию собственных разработок в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов и организация включена в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. По тем же основаниям установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента (см. [6]).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налог на прибыль организаций является важным прежде всего потому, что он влияет на формирование финансовых ресурсов, которые могут направляться налогоплательщиком на обновление материально-технической базы. Для компаний, занятых в сфере радиоэлектронной промышленности, предусмотрены льготные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в федеральный бюджет (3%) и бюджет субъекта Российской Федерации (0%). Эти ставки используются в том случае, если доля доходов от реализации электронной компонентной базы, электронной и радиоэлектронной продукции собственного производства, а также от работ и услуг по ремонту и техническому обслуживанию собственных разработок в общей сумме доходов составляет не менее 70 процентов и организация включена в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. По тем же основаниям установлен пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента (см. [6]).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01". Последний раз код "20" применяется в расчете за 2025 г. Начиная с расчета за I квартал 2026 г. субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют названный пониженный тариф, указывают код "32". Сдавать расчет начиная с указанного периода им рекомендовано по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. Этой формой можно пользоваться до 05.05.2026 включительно. С 06.05.2026 расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 04.02.2026 N ЕД-1-11/67@ (Письма ФНС России от 17.03.2026 N БС-36-11/1984@, от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@).
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01". Последний раз код "20" применяется в расчете за 2025 г. Начиная с расчета за I квартал 2026 г. субъекты МСП, которые указаны в п. 13.3 ст. 427 НК РФ и которые применяют названный пониженный тариф, указывают код "32". Сдавать расчет начиная с указанного периода им рекомендовано по форме, направленной Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. Этой формой можно пользоваться до 05.05.2026 включительно. С 06.05.2026 расчет по страховым взносам представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 04.02.2026 N ЕД-1-11/67@ (Письма ФНС России от 17.03.2026 N БС-36-11/1984@, от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@).
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01".
(КонсультантПлюс, 2023)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01".
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@ <Форму расчета по страховым взносам изменят>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Уже готов, но не подписан проект приказа ФНС России, вносящего изменения в базовый Приказ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, которым утверждена прежняя форма расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения и электронный формат (ID проекта 01/02/12-25/00163011). После обновления формы и Порядка заполнения малые и средние предприятия, соответствующие требованиям нового п. 13.3 ст. 427 НК РФ, смогут отражать в Приложении 3.1 к разд. 1 расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа взносов. Кроме того, для них заменят:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Уже готов, но не подписан проект приказа ФНС России, вносящего изменения в базовый Приказ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, которым утверждена прежняя форма расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения и электронный формат (ID проекта 01/02/12-25/00163011). После обновления формы и Порядка заполнения малые и средние предприятия, соответствующие требованиям нового п. 13.3 ст. 427 НК РФ, смогут отражать в Приложении 3.1 к разд. 1 расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа взносов. Кроме того, для них заменят:
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов НКО, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в области массового спорта, образования в области спорта.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27264)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения АНО (от 20.02.2025), поступившие в Минфин России 21.02.2025 на официальный сайт, письмом от 24.02.2025 и письмом от 03.03.2025, и в части своей компетенции по вопросам применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности которой является "Деятельность спортивных клубов" (код ОКВЭД 2 - 93.12), а дополнительными - "Образование в области спорта и отдыха" (код ОКВЭД - 85.41.1), "Деятельность спортивных объектов" (код ОКВЭД - 93.11), "Деятельность фитнес-центров" (код ОКВЭД - 93.13), и распространения применения пониженных тарифов страховых взносов на некоммерческую организацию, осуществляющую деятельность в области профессионального спорта, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27264)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения АНО (от 20.02.2025), поступившие в Минфин России 21.02.2025 на официальный сайт, письмом от 24.02.2025 и письмом от 03.03.2025, и в части своей компетенции по вопросам применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности которой является "Деятельность спортивных клубов" (код ОКВЭД 2 - 93.12), а дополнительными - "Образование в области спорта и отдыха" (код ОКВЭД - 85.41.1), "Деятельность спортивных объектов" (код ОКВЭД - 93.11), "Деятельность фитнес-центров" (код ОКВЭД - 93.13), и распространения применения пониженных тарифов страховых взносов на некоммерческую организацию, осуществляющую деятельность в области профессионального спорта, сообщает следующее.
Вопрос: О включении в необходимую долю доходов субъекта МСП с основным видом деятельности по ОКВЭД 10.13.2 доходов от дополнительных видов деятельности в целях применения пониженных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46650)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.03.2025 по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство колбасных изделий" (код ОКВЭД - 10.13.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов доходов от дополнительных видов деятельности и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46650)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.03.2025 по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство колбасных изделий" (код ОКВЭД - 10.13.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов доходов от дополнительных видов деятельности и сообщает следующее.
Вопрос: Как в УПД указать код товаров, работ, услуг?
(Консультация эксперта, 2026)В графе Б "Код товара/работ, услуг" может быть указан артикул (иное) - в отношении товаров или код видов деятельности, в рамках которых выполняются работы, услуги (ОКВЭД). При этом реквизит в качестве обязательного не установлен. Графа может заполняться с использованием ОКВЭД для однозначной идентификации работ/услуг в целях обозначения применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот (освобождений от уплаты налогов), пониженных тарифов страховых взносов и пр. (при договоренности с контрагентом; наличие/отсутствие показателя само по себе налоговых последствий не несет) (Приложение N 3 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@).
(Консультация эксперта, 2026)В графе Б "Код товара/работ, услуг" может быть указан артикул (иное) - в отношении товаров или код видов деятельности, в рамках которых выполняются работы, услуги (ОКВЭД). При этом реквизит в качестве обязательного не установлен. Графа может заполняться с использованием ОКВЭД для однозначной идентификации работ/услуг в целях обозначения применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот (освобождений от уплаты налогов), пониженных тарифов страховых взносов и пр. (при договоренности с контрагентом; наличие/отсутствие показателя само по себе налоговых последствий не несет) (Приложение N 3 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@).
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 17.06.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения пониженного тарифа страховых взносов Фондом и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 17.06.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения пониженного тарифа страховых взносов Фондом и сообщает следующее.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01".
(КонсультантПлюс, 2025)код тарифа "20" - если вы СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженный тариф в размере 15% (кроме случаев, когда следует использовать код "24"). Помимо подраздела 1 разд. 1 с кодом "20" не забудьте включить в расчет подраздел 1 разд. 1 с кодом тарифа "01".