Пониженные тарифы страховых взносов доп тариф
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов доп тариф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Для исчисления страховых взносов установлены единый тариф страховых взносов, единые пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС. Если у вас нет права на применение пониженных тарифов, в общем случае вы исчисляете страховые взносы с выплат застрахованным лицам по единому тарифу. Основание - п. 3 ст. 425, п. п. 2.2, 2.2-1, 2.2-2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для исчисления страховых взносов установлены единый тариф страховых взносов, единые пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС. Если у вас нет права на применение пониженных тарифов, в общем случае вы исчисляете страховые взносы с выплат застрахованным лицам по единому тарифу. Основание - п. 3 ст. 425, п. п. 2.2, 2.2-1, 2.2-2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: По каким ставкам начисляются страховые взносы с заработной платы и других выплат инвалидам I - III групп
(КонсультантПлюс, 2025)Специальные тарифы страховых взносов на ОПС с выплат инвалидам I - III групп не предусмотрены. Для исчисления страховых взносов установлены единый тариф страховых взносов, единые пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС (ст. 428 НК РФ). В общем случае страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ исчисляются в виде единой суммы (п. 3 ст. 425, п. 6 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Специальные тарифы страховых взносов на ОПС с выплат инвалидам I - III групп не предусмотрены. Для исчисления страховых взносов установлены единый тариф страховых взносов, единые пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС (ст. 428 НК РФ). В общем случае страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ исчисляются в виде единой суммы (п. 3 ст. 425, п. 6 ст. 431 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2025)Также установлен единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, единые пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС. Тарифы взносов на травматизм установлены отдельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Также установлен единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, единые пониженные тарифы. Кроме того, есть дополнительные тарифы на ОПС. Тарифы взносов на травматизм установлены отдельно.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)В отдельных случаях необходимо представить и другие листы расчета, например Приложения 1 - 4 к разд. 1 - если вы применяли отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов (п. п. 1.5, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)В отдельных случаях необходимо представить и другие листы расчета, например Приложения 1 - 4 к разд. 1 - если вы применяли отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов (п. п. 1.5, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Об уплате страховых взносов в рамках единого налогового платежа
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Начиная с 2023 года для исчисления страховых взносов установлены единые тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ):
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Начиная с 2023 года для исчисления страховых взносов установлены единые тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 425 НК РФ):
Статья: Новая форма расчета по страховым взносам
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Например, при начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам в состав расчета по страховым взносам включается подраздел 2 раздела 1 (п. 1.5, 5.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Приложения 1 - 4 к разделу 1 включаются в состав расчета по страховым взносам при применении отдельных видов пониженных тарифов страховых взносов (п. 1.5, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Например, при начислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам в состав расчета по страховым взносам включается подраздел 2 раздела 1 (п. 1.5, 5.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Приложения 1 - 4 к разделу 1 включаются в состав расчета по страховым взносам при применении отдельных видов пониженных тарифов страховых взносов (п. 1.5, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Объединение фондов с 2023 года в новой отчетности по страховым взносам
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Общая сумма страховых взносов будет рассчитываться в подразд. 1 расчета, причем схема ее определения полностью сохранится. Однако теперь нужно указывать суммы страховых взносов, превысивших предельную сумму, после достижения которой применяется пониженный (нулевой) <2> тариф страховых взносов (а также количество лиц, которых это превышение касается).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Общая сумма страховых взносов будет рассчитываться в подразд. 1 расчета, причем схема ее определения полностью сохранится. Однако теперь нужно указывать суммы страховых взносов, превысивших предельную сумму, после достижения которой применяется пониженный (нулевой) <2> тариф страховых взносов (а также количество лиц, которых это превышение касается).
Вопрос: Об условиях применения частным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-15-05/121491)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 11.11.2024, по вопросу применения ЧУО ДПО пониженных тарифов страховых взносов и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-15-05/121491)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 11.11.2024, по вопросу применения ЧУО ДПО пониженных тарифов страховых взносов и сообщает следующее.
Статья: Гражданские правовые договоры: новое в 2023 году
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Если работодатель пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, то он имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам (Письма Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334, от 07.07.2020 N 03-15-05/58817, от 18.06.2020 N 03-15-05/52779, от 15.05.2020 N 03-15-05/39403). Иными словами, если учреждение применяет пониженные тарифы страховых взносов в отношении зарплаты работников, с которыми заключены трудовые договоры, то эти же тарифы используются при расчете страховых взносов на выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)Если работодатель пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, то он имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам (Письма Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334, от 07.07.2020 N 03-15-05/58817, от 18.06.2020 N 03-15-05/52779, от 15.05.2020 N 03-15-05/39403). Иными словами, если учреждение применяет пониженные тарифы страховых взносов в отношении зарплаты работников, с которыми заключены трудовые договоры, то эти же тарифы используются при расчете страховых взносов на выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.
Вопрос: О предложении по установлению для субъектов МСП дополнительных преференций в отношении страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-15-05/84786)Дополнительное снижение тарифов страховых взносов для субъектов МСП или изменение действующих условий порядка применения данной категорией плательщиков пониженных тарифов страховых взносов, приводящее к уменьшению размера подлежащих уплате субъектами МСП сумм страховых взносов, повлечет существенный рост объема выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и, соответственно, необходимость выделения межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на обеспечение сбалансированности бюджетов данных фондов.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-15-05/84786)Дополнительное снижение тарифов страховых взносов для субъектов МСП или изменение действующих условий порядка применения данной категорией плательщиков пониженных тарифов страховых взносов, приводящее к уменьшению размера подлежащих уплате субъектами МСП сумм страховых взносов, повлечет существенный рост объема выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и, соответственно, необходимость выделения межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на обеспечение сбалансированности бюджетов данных фондов.
Вопрос: ИП с наемными работниками является субъектом МСП и ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства. При этом в ЕГРИП такой вид деятельности заявлен как дополнительный. Может ли ИП применять пониженный тариф страховых взносов в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП с наемными работниками является субъектом МСП и ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства. При этом в ЕГРИП такой вид деятельности заявлен как дополнительный. С 2025 г. предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством. Может ли ИП применять пониженный тариф страховых взносов в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП с наемными работниками является субъектом МСП и ведет деятельность в сфере обрабатывающего производства. При этом в ЕГРИП такой вид деятельности заявлен как дополнительный. С 2025 г. предусмотрен пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством. Может ли ИП применять пониженный тариф страховых взносов в 2025 г.?