Пониженные тарифы страховых взносов 2021 мрот
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов 2021 мрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Субъекты МСП используют пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ на начало года (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). С части выплат в месяц, не превышающих МРОТ, страховые взносы исчисляются по общеустановленным тарифам. Организация, являющаяся субъектом МСП, должна применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр МСП. Пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, в котором плательщик страховых взносов исключен из реестра МСП (письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-03-07/25152).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым законодательством не предусмотрена возможность отказаться от пониженных тарифов (Письмо Минфина России от 03.06.2021 N 03-15-05/43471). Если вы отвечаете критериям для применения единого пониженного тарифа, но рассчитаете страховые взносы по обычному единому тарифу, у налоговых органов могут возникнуть претензии. Например, этот риск существует, если рассчитанные таким образом взносы учтены при исчислении базы по налогу на прибыль организаций.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговым законодательством не предусмотрена возможность отказаться от пониженных тарифов (Письмо Минфина России от 03.06.2021 N 03-15-05/43471). Если вы отвечаете критериям для применения единого пониженного тарифа, но рассчитаете страховые взносы по обычному единому тарифу, у налоговых органов могут возникнуть претензии. Например, этот риск существует, если рассчитанные таким образом взносы учтены при исчислении базы по налогу на прибыль организаций.
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.1. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.1. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:
Письмо Минфина России от 05.03.2022 N 03-15-07/16348
"Об определении плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), в том числе получившими субсидии на нерабочие дни, величины базы для исчисления страховых взносов"Таким образом, субъекту МСП сначала необходимо определить базу для исчисления страховых взносов путем уменьшения общего объема выплат и иных вознаграждений на суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, включенные в перечень, содержащийся в статье 422 Кодекса, и далее, учитывая положения подпункта 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса, из полученной величины выделить величину МРОТ для применения к ней тарифов страховых взносов, установленных статьей 425 Кодекса (общеустановленных), а к остальной части применить пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.1 статьи 427 Кодекса.
"Об определении плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), в том числе получившими субсидии на нерабочие дни, величины базы для исчисления страховых взносов"Таким образом, субъекту МСП сначала необходимо определить базу для исчисления страховых взносов путем уменьшения общего объема выплат и иных вознаграждений на суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, включенные в перечень, содержащийся в статье 422 Кодекса, и далее, учитывая положения подпункта 17 пункта 1 статьи 427 Кодекса, из полученной величины выделить величину МРОТ для применения к ней тарифов страховых взносов, установленных статьей 425 Кодекса (общеустановленных), а к остальной части применить пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.1 статьи 427 Кодекса.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<19> См., например: Письмо ФНС России от 26 февраля 2021 г. N СД-17-11/65@ // ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение). 2021. N 9; Письмо Минфина России от 30 апреля 2020 г. N 03-15-05/35582. Документ опубликован не был // СПС "КонсультантПлюс".
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)<19> См., например: Письмо ФНС России от 26 февраля 2021 г. N СД-17-11/65@ // ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение). 2021. N 9; Письмо Минфина России от 30 апреля 2020 г. N 03-15-05/35582. Документ опубликован не был // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
(Васильев Э.А., Болт Ю.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 6)Предметное изучение вопроса функционирования предприятий малого и среднего бизнеса показало, что именно в этом направлении была организована практическая помощь предпринимательству Правительством Российской Федерации <19>, определившим первоочередные задачи, направленные на поддержку экономики, среди которых: снижение налоговой нагрузки на субъектов предпринимательства; ослабление административно-надзорной функции государства за деятельностью малого и среднего предпринимательства (в 2020 г. количество проверок субъектов малого и среднего бизнеса снизилось в 15 раз); финансовая помощь предпринимательству в виде льготных кредитов, субсидий, отсрочки по уплате страховых взносов и др. В частности, в период с 1 апреля 2020 г. по 31 декабря 2020 г. для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего бизнеса, в отношении части выплат, превышающих величину минимального размера оплаты труда, было решено применять пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5% <20>.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление пониженных тарифов страховых взносов (7,6%) для организаций в области информационных технологий (с 2021 года) и электроники (на три года по 31.12.2024);
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление пониженных тарифов страховых взносов (7,6%) для организаций в области информационных технологий (с 2021 года) и электроники (на три года по 31.12.2024);
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Пониженные тарифы применяются к части выплат физлицу, превысившей по итогам месяца величину МРОТ, установленную федеральным законом на начало года. Страховые взносы рассчитываются по таким тарифам с выплат, начисленных за период, начиная с апреля 2020 г. Срок действия пониженных тарифов не ограничен, их можно применять и в 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Пониженные тарифы применяются к части выплат физлицу, превысившей по итогам месяца величину МРОТ, установленную федеральным законом на начало года. Страховые взносы рассчитываются по таким тарифам с выплат, начисленных за период, начиная с апреля 2020 г. Срок действия пониженных тарифов не ограничен, их можно применять и в 2021 г.