Пониженные тарифы страховых взносов 2021 для ит
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов 2021 для ит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление пониженных тарифов страховых взносов (7,6%) для организаций в области информационных технологий (с 2021 года) и электроники (на три года по 31.12.2024);
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление пониженных тарифов страховых взносов (7,6%) для организаций в области информационных технологий (с 2021 года) и электроники (на три года по 31.12.2024);
Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам с суммы компенсаций расходов на наем жилых помещений иногородним работникам, установленных ЛНА организации?
(Консультация эксперта, 2022)Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий с 2021 г., устанавливаются следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2022)Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий с 2021 г., устанавливаются следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)пониженные тарифы страховых взносов <9>.
(разработаны Минфином России)пониженные тарифы страховых взносов <9>.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)пониженные тарифы страховых взносов <10>.
(разработаны Минфином России)пониженные тарифы страховых взносов <10>.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, получившей в 2022 г. документ о госаккредитации.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-03-06/1/129642)В случае если по итогам налогового (расчетного) периода организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, не выполняет условие о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий, а также в случае лишения ее государственной аккредитации данная организация лишается права применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций и пониженные тарифы страховых взносов с начала налогового (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие установленному условию, либо данная организация лишена государственной аккредитации.
(Письмо Минфина России от 29.12.2022 N 03-03-06/1/129642)В случае если по итогам налогового (расчетного) периода организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, не выполняет условие о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий, а также в случае лишения ее государственной аккредитации данная организация лишается права применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций и пониженные тарифы страховых взносов с начала налогового (расчетного) периода, в котором допущено несоответствие установленному условию, либо данная организация лишена государственной аккредитации.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)"Если организация получит документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и выполнит установленные п. 5 ст. 427 НК РФ условия о необходимой доле доходов и средней численности работников, то она может применить пониженные тарифы страховых взносов с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)"Если организация получит документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и выполнит установленные п. 5 ст. 427 НК РФ условия о необходимой доле доходов и средней численности работников, то она может применить пониженные тарифы страховых взносов с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий".
Вопрос: Организация является аккредитованной ИТ-организацией. За полугодие 2023 г. из-за временной приостановки деятельности выручка отсутствует. Сохраняется ли у организации право на применение пониженных тарифов страховых взносов в 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Из Письма Минфина России от 27.12.2021 N 03-15-05/106156 следует, что, если ИТ-организация выполнит в том числе условие о доле доходов по итогам отчетных (расчетного) периода, у нее вновь может возникнуть право на применение пониженных тарифов страховых взносов с начала этого расчетного периода.
(Консультация эксперта, 2023)Из Письма Минфина России от 27.12.2021 N 03-15-05/106156 следует, что, если ИТ-организация выполнит в том числе условие о доле доходов по итогам отчетных (расчетного) периода, у нее вновь может возникнуть право на применение пониженных тарифов страховых взносов с начала этого расчетного периода.
Вопрос: Об НДС в отношении неисключительных прав на программное обеспечение; о применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов участником проекта "Сколково" - IT-организацией.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Учитывая изложенное, организация - участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в апреле 2021 года, с периода, в котором она утратила право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для участников проекта "Сколково" (15 процентов), вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (7,6 процента), при соблюдении ею вышеупомянутого условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам соответствующего отчетного (расчетного) периода.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-03-06/1/56962)Учитывая изложенное, организация - участник проекта "Сколково", одновременно осуществляющая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в апреле 2021 года, с периода, в котором она утратила право на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного для участников проекта "Сколково" (15 процентов), вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов, установленный пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (7,6 процента), при соблюдении ею вышеупомянутого условия о 70-процентной доле доходов от деятельности в области информационных технологий по итогам соответствующего отчетного (расчетного) периода.
Вопрос: В каком порядке IT-организация может применять льготу по налогу на прибыль и пониженные страховые взносы, если в марте аккредитация была аннулирована, а в октябре организация вновь внесена в реестр аккредитованных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По мнению Минфина России, применение пониженных тарифов страховых взносов осуществляется с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-15-05/8406, от 08.04.2020 N 03-15-05/27777).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)По мнению Минфина России, применение пониженных тарифов страховых взносов осуществляется с месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-15-05/8406, от 08.04.2020 N 03-15-05/27777).
Вопрос: Выручка аккредитованной IT-организации от IT-деятельности по итогам I квартала 2023 г. ниже 70% от всех доходов. Если доля доходов от IT-деятельности превысит порог 70% в структуре доходов организации за I полугодие 2023 г., можно ли произвести перерасчет страховых взносов исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в данном случае, если доля доходов от IT-деятельности по итогам полугодия (на 01.07.2023) превысит 70%, по нашему мнению, она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023 и представив в том числе уточненный расчет по страховым взносам за I квартал 2023 г.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в данном случае, если доля доходов от IT-деятельности по итогам полугодия (на 01.07.2023) превысит 70%, по нашему мнению, она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2023, произведя перерасчет платежей по страховым взносам исходя из пониженных тарифов с 01.01.2023 и представив в том числе уточненный расчет по страховым взносам за I квартал 2023 г.
Вопрос: Какие будут последствия, если IT-организация была аккредитована в 2021 г. и с января 2022 г. применяла льготу по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов, но не соответствует критериям, указанным в Положении, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какие будут последствия, если IT-организация была аккредитована в 2021 г. и с января 2022 г. применяла льготу по налогу на прибыль и пониженные ставки страховых взносов, но не соответствует критерию, указанному в пп. "б" п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729, при этом п. 7 также не может выполнить? Могут ли обязать произвести перерасчет с начала 2022 г. по общим ставкам? Если за 9 месяцев применяются льготные ставки, то как заполнить отчетность за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какие будут последствия, если IT-организация была аккредитована в 2021 г. и с января 2022 г. применяла льготу по налогу на прибыль и пониженные ставки страховых взносов, но не соответствует критерию, указанному в пп. "б" п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 N 1729, при этом п. 7 также не может выполнить? Могут ли обязать произвести перерасчет с начала 2022 г. по общим ставкам? Если за 9 месяцев применяются льготные ставки, то как заполнить отчетность за год?
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Для их применения с 2021 г. организация, не являющаяся вновь созданной и имеющая документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна выполнять условия о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников за 9 месяцев 2020 г., предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (то есть с января по сентябрь 2020 г.).
(КонсультантПлюс, 2025)Для их применения с 2021 г. организация, не являющаяся вновь созданной и имеющая документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна выполнять условия о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников за 9 месяцев 2020 г., предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам (то есть с января по сентябрь 2020 г.).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В результате темпы роста выпадающих доходов пенсионной системы часто оказываются выше прогнозировавшихся. Дело в том, что в свои расчеты влияния льгот на систему социального страхования Пенсионный фонд Российской Федерации закладывал одинаковые значения роста базы для страховых взносов в период 2021 - 2023 годов для всех субъектов экономической деятельности. Так, например, в 2022 г., по сравнению с 2021-м, она должна была, по этим прогнозам, вырасти на 6,9%, а в 2023 г. по сравнению с 2022 г. - на 6,5%. Причем вне зависимости от того, идет речь о компаниях IT-отрасли, субъектах малого и среднего предпринимательства или благотворительных организациях. Такая система подсчета, на наш взгляд, является не вполне корректной. Это наглядно видно в случае с пониженными тарифами страховых взносов для IT-отрасли.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)В результате темпы роста выпадающих доходов пенсионной системы часто оказываются выше прогнозировавшихся. Дело в том, что в свои расчеты влияния льгот на систему социального страхования Пенсионный фонд Российской Федерации закладывал одинаковые значения роста базы для страховых взносов в период 2021 - 2023 годов для всех субъектов экономической деятельности. Так, например, в 2022 г., по сравнению с 2021-м, она должна была, по этим прогнозам, вырасти на 6,9%, а в 2023 г. по сравнению с 2022 г. - на 6,5%. Причем вне зависимости от того, идет речь о компаниях IT-отрасли, субъектах малого и среднего предпринимательства или благотворительных организациях. Такая система подсчета, на наш взгляд, является не вполне корректной. Это наглядно видно в случае с пониженными тарифами страховых взносов для IT-отрасли.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)При этом, если IT-компания не выполняет обозначенные НК РФ условия, то она лишается права на применение пониженной ставки страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло такое "невыполнение" условий. Однако если IT-компания вновь начнет выполнять установленные законодательством условия, то она вновь приобретает право на льготы в виде пониженного тарифа, что следует из Письма Минфина России от 8 июля 2022 г. N 03-03-06/1/65703 <14>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)При этом, если IT-компания не выполняет обозначенные НК РФ условия, то она лишается права на применение пониженной ставки страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло такое "невыполнение" условий. Однако если IT-компания вновь начнет выполнять установленные законодательством условия, то она вновь приобретает право на льготы в виде пониженного тарифа, что следует из Письма Минфина России от 8 июля 2022 г. N 03-03-06/1/65703 <14>.