Пониженные тарифы страховых взносов 08
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные тарифы страховых взносов 08 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении обществом за период с 10.08.2020 по 30.09.2020 пониженных тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, поскольку в названном периоде сведения об обществе в ЕРМСП отсутствовали. Суд признал доначисление правомерным. Поскольку общество в срок до 05.07.2020 не представило в уполномоченный орган сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", оно было исключено из ЕРМСП по состоянию на 10.08.2020. Сведения были поданы обществом лишь в ноябре 2020 года. Суд отметил, что наличие у налогоплательщика статуса субъекта МСП зависит от факта включения его в ЕРМСП. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы только при условии внесения сведений о данном плательщике в ЕРМСП. Поскольку с 10.08.2020 по 10.11.2020 сведения об обществе были исключены из ЕРМСП, за этот период страховые взносы должны исчисляться обществом в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными ст. 425 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении обществом за период с 10.08.2020 по 30.09.2020 пониженных тарифов страховых взносов, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, поскольку в названном периоде сведения об обществе в ЕРМСП отсутствовали. Суд признал доначисление правомерным. Поскольку общество в срок до 05.07.2020 не представило в уполномоченный орган сведения, предусмотренные ч. 6.1 ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", оно было исключено из ЕРМСП по состоянию на 10.08.2020. Сведения были поданы обществом лишь в ноябре 2020 года. Суд отметил, что наличие у налогоплательщика статуса субъекта МСП зависит от факта включения его в ЕРМСП. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы только при условии внесения сведений о данном плательщике в ЕРМСП. Поскольку с 10.08.2020 по 10.11.2020 сведения об обществе были исключены из ЕРМСП, за этот период страховые взносы должны исчисляться обществом в соответствии с тарифами страховых взносов, установленными ст. 425 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Резиденты ТОР на территории ДФО или свободного порта Владивосток, получившие соответствующий статус до 1 января 2023 года, вправе приостановить применение единых пониженных тарифов страховых взносов на срок, не превышающий 3 лет (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Резиденты ТОР на территории ДФО или свободного порта Владивосток, получившие соответствующий статус до 1 января 2023 года, вправе приостановить применение единых пониженных тарифов страховых взносов на срок, не превышающий 3 лет (08.08.2024)
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О применении единых пониженных тарифов страховых взносов резидентами территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, и резидентами свободного порта Владивосток, получившими соответствующие статусы после 01.01.2023 см. письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-11/3349@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О применении единых пониженных тарифов страховых взносов резидентами территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, и резидентами свободного порта Владивосток, получившими соответствующие статусы после 01.01.2023 см. письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-11/3349@.
Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82702)Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82702)Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
Вопрос: Об обязательности применения организацией радиоэлектронной промышленности пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-03-06/1/80904)Вопрос: Об обязательности применения организацией радиоэлектронной промышленности пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-03-06/1/80904)Вопрос: Об обязательности применения организацией радиоэлектронной промышленности пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов, а также о назначении перечня видов деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-03-06/1/82176)Таким образом, ИТ-организация вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и единый пониженный тариф страховых взносов при выполнении двух условий - об аккредитации и необходимой доле доходов от ИТ-деятельности (не менее 70 процентов). ИТ-организация, получившая государственную аккредитацию, но не выполняющая условие об указанной доле доходов от профильной деятельности, применять упомянутые пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и единый пониженный тариф страховых взносов не вправе.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-03-06/1/82176)Таким образом, ИТ-организация вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и единый пониженный тариф страховых взносов при выполнении двух условий - об аккредитации и необходимой доле доходов от ИТ-деятельности (не менее 70 процентов). ИТ-организация, получившая государственную аккредитацию, но не выполняющая условие об указанной доле доходов от профильной деятельности, применять упомянутые пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций и единый пониженный тариф страховых взносов не вправе.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 294-ФЗ "О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ внес дополнения в статью 427 Налогового кодекса, которая устанавливает пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ внес дополнения в статью 427 Налогового кодекса, которая устанавливает пониженные тарифы по страховым взносам и условия для их применения.
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов и назначении перечня видов деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-15-06/10124)Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов и назначении перечня видов деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 08.02.2023 N 03-15-06/10124)Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов и назначении перечня видов деятельности в области информационных технологий.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов в виде сумм восстановленных резервов в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83043)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов в виде сумм восстановленных резервов в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-03-06/1/83043)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов в виде сумм восстановленных резервов в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов свободного порта Владивосток?
(Консультация эксперта, 2025)резидент СПВ, имеющий обособленные подразделения за пределами территории СПВ, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых в его обособленных подразделениях, находящихся за пределами территории СПВ (Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13692).
(Консультация эксперта, 2025)резидент СПВ, имеющий обособленные подразделения за пределами территории СПВ, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых в его обособленных подразделениях, находящихся за пределами территории СПВ (Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13692).
Вопрос: О формировании доходов в бухучете и учете IT-организацией доходов от услуг с использованием собственных программ в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 07-01-09/10529)Вопрос: О формировании доходов в бухучете и учете IT-организацией доходов от услуг с использованием собственных программ в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.02.2024 N 07-01-09/10529)Вопрос: О формировании доходов в бухучете и учете IT-организацией доходов от услуг с использованием собственных программ в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов.
Вопрос: О применении единых пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей производство анимационной аудиовизуальной продукции, реализацию, оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-08/17393)Вопрос: О применении единых пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей производство анимационной аудиовизуальной продукции, реализацию, оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-08/17393)Вопрос: О применении единых пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей производство анимационной аудиовизуальной продукции, реализацию, оказание услуг (выполнение работ) по ее созданию.