Пониженные страховые взносы усн 5 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные страховые взносы усн 5 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пониженные тарифы по страховым взносам в 2020 году
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за отчетные периоды 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2020)Код тарифа в расчете по страховым взносам при УСН определяется согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Если вы применяете пониженные (нулевые) тарифы, введенные в связи с распространением коронавируса, код тарифа нужно брать из Писем ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ или от 09.06.2020 N БС-4-11/9528.
(КонсультантПлюс, 2020)Код тарифа в расчете по страховым взносам при УСН определяется согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Если вы применяете пониженные (нулевые) тарифы, введенные в связи с распространением коронавируса, код тарифа нужно брать из Писем ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ или от 09.06.2020 N БС-4-11/9528.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.10.2017 N ГД-4-11/21578@
<О применении пониженных тарифов страховых взносов плательщиками страховых взносов на упрощенной системе налогообложения, у которых изменилось наименование вида экономической деятельности в связи с введением нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.10.2017 N 03-15-07/66964)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД2, с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
<О применении пониженных тарифов страховых взносов плательщиками страховых взносов на упрощенной системе налогообложения, у которых изменилось наименование вида экономической деятельности в связи с введением нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 13.10.2017 N 03-15-07/66964)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД2, с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Заключение ПУ Аппарата СФ ФС РФ от 31.03.2020 N 5.1-01/839
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Федеральным закон установлены пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Такой тариф будет применяться, начиная с 2021 года, и составит 10 процентов в части расчетной базы, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), и 10 процентов свыше этой предельной величины базы расчетной базы. Тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование составит 5.0 процентов. Данные плательщики страховых взносов также освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Статьей 6 Федерального закона также установлены пониженные тарифы страховых взносов на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Статьей 4 Федерального закона вносятся изменения в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", которыми устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для указанных выше категорий страхователей, которые будут действовать с 1 января 2021 года. Аналогичные тарифы установлены статьей 5 Федерального закона период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
"По Федеральному закону "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Федеральным закон установлены пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Такой тариф будет применяться, начиная с 2021 года, и составит 10 процентов в части расчетной базы, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), и 10 процентов свыше этой предельной величины базы расчетной базы. Тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование составит 5.0 процентов. Данные плательщики страховых взносов также освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Статьей 6 Федерального закона также установлены пониженные тарифы страховых взносов на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Статьей 4 Федерального закона вносятся изменения в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", которыми устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для указанных выше категорий страхователей, которые будут действовать с 1 января 2021 года. Аналогичные тарифы установлены статьей 5 Федерального закона период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
Статья: Изменения в уплате страховых взносов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Финансисты в Письме от 13.10.2017 N 03-15-07/66964 сообщили, что в соответствии с проектом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов разработан проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ изменений, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД 2, с целью сохранения права плательщиков, находящихся на УСНО, на применение пониженных тарифов страховых взносов. Данное Письмо было направлено ФНС для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам (Письмо от 25.10.2017 N ГД-4-11/21578@).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Финансисты в Письме от 13.10.2017 N 03-15-07/66964 сообщили, что в соответствии с проектом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов разработан проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ изменений, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД 2, с целью сохранения права плательщиков, находящихся на УСНО, на применение пониженных тарифов страховых взносов. Данное Письмо было направлено ФНС для сведения и использования в работе нижестоящим налоговым органам (Письмо от 25.10.2017 N ГД-4-11/21578@).
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, уплачивающей налог при УСН и осуществляющей деятельность по ремонту и техническому обслуживанию судов и лодок.
(Письмо Минфина России от 26.10.2017 N 03-15-05/70447)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 26.10.2017 N 03-15-05/70447)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: ...О применении с 2017 г. пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН, при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту лифтов в многоквартирных домах.
(Письмо Минфина России от 05.10.2017 N 03-15-05/65090)В соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 05.10.2017 N 03-15-05/65090)В соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: О ставках по налогу при УСН (объект - "доходы минус расходы"), а также о применении субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо ФНС России от 12.08.2020 N СД-4-3/12972@)По вопросу об установлении для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) пониженных тарифов страховых взносов сообщаем, что согласно положениям Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ) с 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, установлены пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0% (как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 0,0% и на обязательное медицинское страхование в размере 5,0%.
(Письмо ФНС России от 12.08.2020 N СД-4-3/12972@)По вопросу об установлении для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) пониженных тарифов страховых взносов сообщаем, что согласно положениям Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ) с 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, установлены пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0% (как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, так и свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования), на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 0,0% и на обязательное медицинское страхование в размере 5,0%.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов ИП, применяющим УСН и осуществляющим деятельность по очистке и уборке прочую.
(Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-15-05/64264)В соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-15-05/64264)В соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: О применении в 2017 - 2018 гг. пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН, осуществляющей деятельность по аренде и управлению собственным (арендованным) нежилым недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-15-05/22758)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 30.01.2020, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов в период 2017 - 2018 годов организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), осуществляющей основной вид экономической деятельности с кодом в соответствии с ОКВЭД 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом", и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-15-05/22758)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 30.01.2020, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов в период 2017 - 2018 годов организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), осуществляющей основной вид экономической деятельности с кодом в соответствии с ОКВЭД 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом", и сообщает следующее.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность по чистке и уборке.
(Письмо Минфина России от 23.10.2017 N 03-15-05/69304)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 23.10.2017 N 03-15-05/69304)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: Об учете организацией на УСН, осуществляющей прочую деятельность в области спорта, субсидии на ведение уставной деятельности для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-15-06/10783)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел повторное обращение от 12.12.2019 по вопросу определения предельной суммы доходов за налоговый период в целях применения в 2017 - 2018 годах пониженных тарифов страховых взносов, установленных для организаций на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), упомянутых в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в дополнение к письму Департамента от 09.07.2019 N 03-15-06/50584 сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-15-06/10783)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел повторное обращение от 12.12.2019 по вопросу определения предельной суммы доходов за налоговый период в целях применения в 2017 - 2018 годах пониженных тарифов страховых взносов, установленных для организаций на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), упомянутых в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в дополнение к письму Департамента от 09.07.2019 N 03-15-06/50584 сообщает следующее.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов ИП, применяющим УСН и осуществляющим деятельность по очистке и уборке прочую.
(Письмо Минфина России от 17.10.2017 N 03-15-05/67604)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.10.2017 N 03-15-05/67604)Одновременно сообщаем, что в соответствии с проектом Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в настоящее время Минфином России разрабатывается проект федерального закона, предусматривающий, в частности, внесение изменений в подпункт 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса, уточняющих наименования видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), с целью сохранения права плательщиков на УСН по применению пониженных тарифов страховых взносов.