Пониженные ставки взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные ставки взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, в проверяемом периоде общество было исключено из реестра МСП. Поскольку в рамках другого судебного дела исключение плательщика взносов из Единого реестра субъектов МСП признано правомерным, сам по себе факт соответствия страхователя данным критериям не предполагал применение пониженной ставки взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, в проверяемом периоде общество было исключено из реестра МСП. Поскольку в рамках другого судебного дела исключение плательщика взносов из Единого реестра субъектов МСП признано правомерным, сам по себе факт соответствия страхователя данным критериям не предполагал применение пониженной ставки взносов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа необоснованными, законом определена единая свободная экономическая зона, которая включает в себя территории двух субъектов РФ - Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Участники свободной экономической зоны обладают равными правами на применение пониженных ставок взносов, вне зависимости от того, на какой из территорий, входящих в свободную экономическую зону, осуществлялась их деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа необоснованными, законом определена единая свободная экономическая зона, которая включает в себя территории двух субъектов РФ - Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Участники свободной экономической зоны обладают равными правами на применение пониженных ставок взносов, вне зависимости от того, на какой из территорий, входящих в свободную экономическую зону, осуществлялась их деятельность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-02-08/18050)Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-02-08/18050)Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82702)Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82702)Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 N 1311
"Об утверждении перечня материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении перечня материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Однако для некоторых категорий плательщиков на УСН есть ряд послаблений, которые можно назвать льготами. Речь идет о пониженных ставках по УСН и о пониженных тарифах по страховым взносам. Также у налогоплательщиков на УСН есть особенности по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако для некоторых категорий плательщиков на УСН есть ряд послаблений, которые можно назвать льготами. Речь идет о пониженных ставках по УСН и о пониженных тарифах по страховым взносам. Также у налогоплательщиков на УСН есть особенности по НДС.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Право на применение пониженной ставки страховых взносов у IT-компаний возникает в том месяце, когда компания получила документ о госрегистрации. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от 21 января 2022 г. N 03-03-06/1/3410 <9>. При этом следует понимать, что льгота, предоставляемая IT-компании по налогу на прибыль, применяется ко всему налоговому периоду вне зависимости от времени получения такого документа, а по страховым взносам - лишь с месяца его получения;
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Право на применение пониженной ставки страховых взносов у IT-компаний возникает в том месяце, когда компания получила документ о госрегистрации. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от 21 января 2022 г. N 03-03-06/1/3410 <9>. При этом следует понимать, что льгота, предоставляемая IT-компании по налогу на прибыль, применяется ко всему налоговому периоду вне зависимости от времени получения такого документа, а по страховым взносам - лишь с месяца его получения;
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Ситуация: Какие существуют льготные условия для приобретения жилья (квартиры, жилого дома) в ипотеку?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Государство может предоставлять льготы на приобретение жилья в ипотеку некоторым категориям граждан (например, молодым семьям, военнослужащим, семьям с детьми), в целях развития определенных территорий. Льготы могут выражаться в снижении суммы первоначального взноса, пониженной процентной ставке или льготной стоимости жилья.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Государство может предоставлять льготы на приобретение жилья в ипотеку некоторым категориям граждан (например, молодым семьям, военнослужащим, семьям с детьми), в целях развития определенных территорий. Льготы могут выражаться в снижении суммы первоначального взноса, пониженной процентной ставке или льготной стоимости жилья.
Вопрос: Об определении доли доходов от IT-деятельности IT-организацией в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-15-06/23511)Вопрос: Об определении доли доходов от IT-деятельности IT-организацией в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-15-06/23511)Вопрос: Об определении доли доходов от IT-деятельности IT-организацией в целях применения пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль.
Вопрос: О применении резидентами ТОР и СПВ пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов или налоговых льгот и иных преференций.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-00-05/21920)Вопрос: Положениями НК РФ для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития и резидентов свободного порта Владивосток (далее - резиденты) установлена стабилизационная оговорка.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-00-05/21920)Вопрос: Положениями НК РФ для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития и резидентов свободного порта Владивосток (далее - резиденты) установлена стабилизационная оговорка.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления банкам прав использования собственного программного обеспечения в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25170)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления банкам прав использования собственного программного обеспечения в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-03-06/1/25170)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления банкам прав использования собственного программного обеспечения в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в 2025 г. путем присоединения к ней другого юрлица.
(Письмо Минфина России от 15.09.2025 N 03-03-06/1/89811)Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в 2025 г. путем присоединения к ней другого юрлица.
(Письмо Минфина России от 15.09.2025 N 03-03-06/1/89811)Вопрос: Об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в 2025 г. путем присоединения к ней другого юрлица.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, учитывается ли компенсация за нарушение авторских прав на ПО в доходах от IT-деятельности для применения пониженных ставок страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, учитывается ли компенсация за нарушение авторских прав на ПО в доходах от IT-деятельности для применения пониженных ставок страховых взносов.
Статья: Опубликован Закон с очередными поправками в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Для применения пониженных ставок страховых взносов со следующего года ограничивается круг лиц, входящих в одну группу с российскими организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, и российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, только российскими лицами, а также иностранными компаниями, у которых контролирующим лицом является российское лицо (новые редакции п. 5 и 14 ст. 427 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Для применения пониженных ставок страховых взносов со следующего года ограничивается круг лиц, входящих в одну группу с российскими организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, и российскими организациями, включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, только российскими лицами, а также иностранными компаниями, у которых контролирующим лицом является российское лицо (новые редакции п. 5 и 14 ст. 427 НК РФ).