Пониженные ставки взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженные ставки взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, в проверяемом периоде общество было исключено из реестра МСП. Поскольку в рамках другого судебного дела исключение плательщика взносов из Единого реестра субъектов МСП признано правомерным, сам по себе факт соответствия страхователя данным критериям не предполагал применение пониженной ставки взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции обоснованной, в проверяемом периоде общество было исключено из реестра МСП. Поскольку в рамках другого судебного дела исключение плательщика взносов из Единого реестра субъектов МСП признано правомерным, сам по себе факт соответствия страхователя данным критериям не предполагал применение пониженной ставки взносов.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа необоснованными, законом определена единая свободная экономическая зона, которая включает в себя территории двух субъектов РФ - Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Участники свободной экономической зоны обладают равными правами на применение пониженных ставок взносов, вне зависимости от того, на какой из территорий, входящих в свободную экономическую зону, осуществлялась их деятельность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа необоснованными, законом определена единая свободная экономическая зона, которая включает в себя территории двух субъектов РФ - Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Участники свободной экономической зоны обладают равными правами на применение пониженных ставок взносов, вне зависимости от того, на какой из территорий, входящих в свободную экономическую зону, осуществлялась их деятельность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-02-08/18050)Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-02-08/18050)Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82702)Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82702)Вопрос: Об учете IT-организацией для применения единого пониженного тарифа страховых взносов и пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 N 1311
"Об утверждении перечня материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении перечня материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О распространении "стабилизационной оговорки" на пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов для резидентов ТОР.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-00-06/41943)Вопрос: О распространении "стабилизационной оговорки" на пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов для резидентов ТОР.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-00-06/41943)Вопрос: О распространении "стабилизационной оговорки" на пониженные ставки по налогу на прибыль и тарифы страховых взносов для резидентов ТОР.
Вопрос: Об условии применения пониженных ставок по страховым взносам, акциза, НДПИ организациями металлургической отрасли - участниками СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-15-06/38378)Вопрос: Об условии применения пониженных ставок по страховым взносам, акциза, НДПИ организациями металлургической отрасли - участниками СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области.
(Письмо Минфина России от 24.04.2024 N 03-15-06/38378)Вопрос: Об условии применения пониженных ставок по страховым взносам, акциза, НДПИ организациями металлургической отрасли - участниками СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области.
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)- налоговые льготы, такие как пониженные ставки страховых взносов <8>, по налогу на имущество (например, в Москве) <9>;
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)- налоговые льготы, такие как пониженные ставки страховых взносов <8>, по налогу на имущество (например, в Москве) <9>;
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Право на применение пониженной ставки страховых взносов у IT-компаний возникает в том месяце, когда компания получила документ о госрегистрации. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от 21 января 2022 г. N 03-03-06/1/3410 <9>. При этом следует понимать, что льгота, предоставляемая IT-компании по налогу на прибыль, применяется ко всему налоговому периоду вне зависимости от времени получения такого документа, а по страховым взносам - лишь с месяца его получения;
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Право на применение пониженной ставки страховых взносов у IT-компаний возникает в том месяце, когда компания получила документ о госрегистрации. Данный вывод подтверждается Письмом Минфина России от 21 января 2022 г. N 03-03-06/1/3410 <9>. При этом следует понимать, что льгота, предоставляемая IT-компании по налогу на прибыль, применяется ко всему налоговому периоду вне зависимости от времени получения такого документа, а по страховым взносам - лишь с месяца его получения;
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/1/16812)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/1/16812)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях применения пониженных ставки налога на прибыль и тарифа страховых взносов.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-15-05/62125)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-15-05/62125)Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов и ставок по налогу на прибыль организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
Вопрос: Об учете доходов от разработки собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль, страховых взносов и налоговом контроле.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-03-06/1/7580)Вопрос: Об учете доходов от разработки собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль, страховых взносов и налоговом контроле.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-03-06/1/7580)Вопрос: Об учете доходов от разработки собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль, страховых взносов и налоговом контроле.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В ст. 427 НК РФ приведен перечень плательщиков страховых взносов, для которых установлены льготные пониженные ставки страховых взносов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В ст. 427 НК РФ приведен перечень плательщиков страховых взносов, для которых установлены льготные пониженные ставки страховых взносов.
Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по сублицензионным договорам, предметом которых является предоставление прав на использование баз данных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по сублицензионным договорам, предметом которых является предоставление прав на использование баз данных?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по сублицензионным договорам, предметом которых является предоставление прав на использование баз данных?