Пониженная ставка земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Пониженная ставка земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для земель под ЛПХ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (предприниматель или коммерческая организация) считает, что имеет право на пониженную ставку земельного налога, которая установлена для земель, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (предприниматель или коммерческая организация) считает, что имеет право на пониженную ставку земельного налога, которая установлена для земель, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 7 "Состав земель в Российской Федерации" ЗК РФ"Из системного толкования пункта 1 статьи 394 НК РФ, статей 7, 77, 78 ЗК РФ, следует, что применение пониженной ставки земельного налога в размере 0,3 процента возможно при соблюдении одновременно двух условий: отнесения земельных участков к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и их использования для сельскохозяйственного производства, согласно целевому назначению земель."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также в обзоре изложены позиции относительно сроков давности по требованиям о возврате излишне уплаченного НДФЛ, некоторых аспектов налогообложения субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием имущества, а также обстоятельств, подлежащих доказыванию при споре о применении ИП пониженной ставки земельного налога.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также в обзоре изложены позиции относительно сроков давности по требованиям о возврате излишне уплаченного НДФЛ, некоторых аспектов налогообложения субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием имущества, а также обстоятельств, подлежащих доказыванию при споре о применении ИП пониженной ставки земельного налога.
Статья: 5 важных решений ВС РФ о налогообложении имущества (комментарий к Письму ФНС от 18.10.2023 N БС-4-21/13298)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Спорные земельные участки как раз и использовались в деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, - сдавались в аренду или продавались. А это не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога. О чем в 2015 г. говорил и Верховный суд <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Спорные земельные участки как раз и использовались в деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, - сдавались в аренду или продавались. А это не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога. О чем в 2015 г. говорил и Верховный суд <16>.
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Начиная с 2020 г. сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, делает невозможным применение пониженной ставки земельного налога, предусмотренной для ИЖС-земель (к примеру, ставки 0,3%) <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Начиная с 2020 г. сам факт принадлежности коммерческой организации земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, делает невозможным применение пониженной ставки земельного налога, предусмотренной для ИЖС-земель (к примеру, ставки 0,3%) <11>.
Статья: Спорные вопросы по налогообложению земли и недвижимости: на что нужно обратить внимание
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Применение пониженной ставки земельного налога
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Применение пониженной ставки земельного налога
Вопрос: Является ли пониженная ставка земельного налога 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, установленная московским законодательством, налоговой льготой? Нужно ли организации подавать заявление о ее предоставлении?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Является ли пониженная ставка земельного налога 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, установленная московским законодательством, налоговой льготой? Нужно ли организации подавать заявление о ее предоставлении?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Является ли пониженная ставка земельного налога 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, установленная московским законодательством, налоговой льготой? Нужно ли организации подавать заявление о ее предоставлении?
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Спорные участки не использовались по назначению, не предназначались для личных (бытовых) нужд, что не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога (Постановление АС МО от 04.12.2023 N Ф05-28553/2023 по делу N А41-96821/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Спорные участки не использовались по назначению, не предназначались для личных (бытовых) нужд, что не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога (Постановление АС МО от 04.12.2023 N Ф05-28553/2023 по делу N А41-96821/2022).
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)пониженная ставка земельного налога по участкам, которые используются для сельхозпроизводства (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)пониженная ставка земельного налога по участкам, которые используются для сельхозпроизводства (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 07.08.2025 N БС-4-21/7365@ <Какие документы подтверждают использование земельного участка для льготной ставки?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Так, для применения пониженной ставки земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения необходимо, чтобы земельный участок:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Так, для применения пониженной ставки земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения необходимо, чтобы земельный участок:
Статья: Правовые позиции по налогу на имущество и земельному налогу, которые взяли на вооружение налоговики
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Установление в налоговом законодательстве пониженной ставки налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения, используемых для сельскохозяйственного производства, является одной из мер государственной поддержки. Следовательно, такой поддержкой (льготой) могут пользоваться только реальные сельскохозяйственные производители, а не все собственники земельных участков с видом разрешенного использования "Для сельскохозяйственного производства".
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Установление в налоговом законодательстве пониженной ставки налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения, используемых для сельскохозяйственного производства, является одной из мер государственной поддержки. Следовательно, такой поддержкой (льготой) могут пользоваться только реальные сельскохозяйственные производители, а не все собственники земельных участков с видом разрешенного использования "Для сельскохозяйственного производства".
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Подпунктом 1 п. 1 ст. 394 НК РФ предусмотрено применение пониженной ставки земельного налога в отношении участков:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Подпунктом 1 п. 1 ст. 394 НК РФ предусмотрено применение пониженной ставки земельного налога в отношении участков:
Статья: Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.06.2025 N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023 <Кто вправе применять пониженную ставку по земельному налогу?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)"Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15