Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по налогу на прибыль дивиденды показывают в строке 100 Приложения N 1 к листу 02, а также в строках 020 и 070 листа 02 (п. 115 Порядка заполнения декларации).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета;
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета;
Готовое решение: Как автономному учреждению учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, если вы получаете дивиденды от российской организации, то по общему правилу вам не нужно платить и налог на прибыль, а также подавать декларацию по данному налогу. Это объясняется тем, что налоговым агентом признается хозяйственное общество - российская организация, поэтому оно удержит с таких выплат налог на прибыль, а дивиденды вы получите уже за минусом удержанного налога (п. п. 3, 7 ст. 275, пп. 1 п. 5 ст. 286, п. 4 ст. 287 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4). Аналогичных доходов от иностранной организации у автономного учреждения, как правило, быть не может.
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, если вы получаете дивиденды от российской организации, то по общему правилу вам не нужно платить и налог на прибыль, а также подавать декларацию по данному налогу. Это объясняется тем, что налоговым агентом признается хозяйственное общество - российская организация, поэтому оно удержит с таких выплат налог на прибыль, а дивиденды вы получите уже за минусом удержанного налога (п. п. 3, 7 ст. 275, пп. 1 п. 5 ст. 286, п. 4 ст. 287 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2010 N 3-2-10/4). Аналогичных доходов от иностранной организации у автономного учреждения, как правило, быть не может.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть полученные дивиденды (доходы от участия в других организациях) в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные в этом случае дивиденды отражайте в налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль) путем их исключения из налоговой базы по налогу на прибыль (при применении ОСН). Их нужно отразить в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили, следующим образом (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Полученные в этом случае дивиденды отражайте в налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль) путем их исключения из налоговой базы по налогу на прибыль (при применении ОСН). Их нужно отразить в декларации за тот отчетный (налоговый) период, в котором они поступили, следующим образом (п. п. 86, 89, 115 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", являясь единственным участником общества, получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок по оценочной стоимости 2 млн руб. ООО, учитывая срок владения дочерней организацией (более 5 лет), посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. В декларацию по УСН данные дивиденды не включались, декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 листа 02 декларации по налогу на прибыль отдельно отразите сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 листа 02 (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). К таким доходам относятся, например, дивиденды, полученные бюджетным (автономным) учреждением в рамках приносящей доход деятельности, с которых налоговый агент уже удержал налог.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 листа 02 декларации по налогу на прибыль отдельно отразите сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 листа 02 (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). К таким доходам относятся, например, дивиденды, полученные бюджетным (автономным) учреждением в рамках приносящей доход деятельности, с которых налоговый агент уже удержал налог.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.
(КонсультантПлюс, 2025)С дивидендов от иностранных компаний организации на УСН сами платят налог на прибыль и сдают декларации. ИП, получающие дивиденды от иностранной компании, обычно тоже самостоятельно платят НДФЛ и сдают декларации, но есть ситуации, в которых налог удерживает и платит в бюджет налоговый агент.