Полученные дивиденды ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Полученные дивиденды ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Участник1. НДС при получении дивидендов (доходов от долевого участия)
Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Со следующего года организация планирует перейти с ОСН на УСН. В текущем году она получила в том числе дивиденды в размере 50 млн руб. Учитывать ли доход в виде полученных дивидендов при определении величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС со следующего года?
Нормативные акты
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Прибыль (убыток) от реализации газа определяется как разница между выручкой от реализации газа в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и затратами на реализацию.
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Прибыль (убыток) от реализации газа определяется как разница между выручкой от реализации газа в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и затратами на реализацию.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Следовательно, судами установлена совокупность обстоятельств, при наличии которых в соответствии со ст. 30 НК РФ и позицией Федеральной налоговой службы, выраженной в упомянутом письме, результатом проведенной в отношении покупателя выездной налоговой проверки не могло выступать доначисление НДС, соответствующих сумм пени и штрафов покупателю в связи с получением премий от продавца.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Следовательно, судами установлена совокупность обстоятельств, при наличии которых в соответствии со ст. 30 НК РФ и позицией Федеральной налоговой службы, выраженной в упомянутом письме, результатом проведенной в отношении покупателя выездной налоговой проверки не могло выступать доначисление НДС, соответствующих сумм пени и штрафов покупателю в связи с получением премий от продавца.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организация получила материалы, рыночная стоимость которых равна 360 000 руб. (без учета НДС). Общество ликвидировано в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО - 310 000 руб. Доля организации в уставном капитале ООО - 25%. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Ликвидируемая организация в отчетном периоде дивиденды не получала, денежных выплат участнику не производила. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организация получила материалы, рыночная стоимость которых равна 360 000 руб. (без учета НДС). Общество ликвидировано в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО - 310 000 руб. Доля организации в уставном капитале ООО - 25%. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Ликвидируемая организация в отчетном периоде дивиденды не получала, денежных выплат участнику не производила. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Вопрос: Об НДС при передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (программное обеспечение) в качестве вклада в имущество дочерней организации (без изменения уставного капитала).
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469)Согласно позиции ФНС России передача имущественных прав (программного обеспечения) в виде вклада в имущество дочерней организации в целях поддержания его финансовой стабильности, увеличения размера его чистых активов, а также в целях получения прибыли и выплаты дивидендов в пользу налогоплательщика носит инвестиционный характер, в связи с чем указанная операция не является объектом налогообложения НДС на основании подпункта 4 пункта 3 статьи 39 и подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469)Согласно позиции ФНС России передача имущественных прав (программного обеспечения) в виде вклада в имущество дочерней организации в целях поддержания его финансовой стабильности, увеличения размера его чистых активов, а также в целях получения прибыли и выплаты дивидендов в пользу налогоплательщика носит инвестиционный характер, в связи с чем указанная операция не является объектом налогообложения НДС на основании подпункта 4 пункта 3 статьи 39 и подпункта 1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не уплачивают НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, не уплачивают НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Эти данные берутся из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет "Денежные эквиваленты" (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Эти данные берутся из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет "Денежные эквиваленты" (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Эти данные берутся из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет "Денежные эквиваленты" (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Эти данные берутся из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет "Денежные эквиваленты" (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Передача фондом имущества выгодоприобретателям - физическим лицам не будет облагаться НДС.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Передача фондом имущества выгодоприобретателям - физическим лицам не будет облагаться НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое
(КонсультантПлюс, 2025)Как отметил суд, законодательство допускает выплату дивидендов участнику (акционеру) недвижимым имуществом. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Таким образом, передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое
(КонсультантПлюс, 2025)Как отметил суд, законодательство допускает выплату дивидендов участнику (акционеру) недвижимым имуществом. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Таким образом, передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2025)При приобретении здания склада организация приняла к вычету "входной" НДС, предъявленный продавцом по ставке 20%. Общество не получало доходы в виде дивидендов от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2025)При приобретении здания склада организация приняла к вычету "входной" НДС, предъявленный продавцом по ставке 20%. Общество не получало доходы в виде дивидендов от участия в других организациях.
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)При списании задолженности перед поставщиками (подрядчиками) - Дт 60 Кт 91.1. Следует учесть, что при списании невостребованной кредиторской задолженности перед поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам) принятый к вычету "входной" НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
(Консультация эксперта, 2025)При списании задолженности перед поставщиками (подрядчиками) - Дт 60 Кт 91.1. Следует учесть, что при списании невостребованной кредиторской задолженности перед поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам) принятый к вычету "входной" НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДС (кроме случаев освобождения от его уплаты) (п. п. 1, 5 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)НДС (кроме случаев освобождения от его уплаты) (п. п. 1, 5 ст. 145 НК РФ);