Получении социального вычета,если заявлен имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Получении социального вычета,если заявлен имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке предоставляются вычеты работодателем, если работником заявлены и имущественный, и социальный вычеты
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке предоставляются вычеты работодателем, если работником заявлены и имущественный, и социальный вычеты
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Налоговым законодательством не предусмотрены ограничения в очередности получения налоговых вычетов у работодателя. При этом работник в течение года может заявить работодателю как социальные, так и имущественные вычеты. Если налоговый агент в течение года предоставит физическому лицу только имущественный вычет, право на получение социального вычета будет утрачено. Это обусловлено тем, что, в отличие от имущественного, социальный вычет нельзя переносить на последующие годы. В такой ситуации работодателю необходимо уточнить у работника последовательность предоставления вычетов, а также разъяснить ему возможные последствия (Письмо Минфина РФ от 11.10.2018 N 03-04-05/73034)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Налоговым законодательством не предусмотрены ограничения в очередности получения налоговых вычетов у работодателя. При этом работник в течение года может заявить работодателю как социальные, так и имущественные вычеты. Если налоговый агент в течение года предоставит физическому лицу только имущественный вычет, право на получение социального вычета будет утрачено. Это обусловлено тем, что, в отличие от имущественного, социальный вычет нельзя переносить на последующие годы. В такой ситуации работодателю необходимо уточнить у работника последовательность предоставления вычетов, а также разъяснить ему возможные последствия (Письмо Минфина РФ от 11.10.2018 N 03-04-05/73034)
Статья: Имущественные налоговые вычеты и справедливость налогообложения доходов физических лиц
(Мельникова Н.П., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 17-18)На структуру имущественных налоговых вычетов также оказывает влияние уровень экономического развития субъектов Российской Федерации. По данным 2016 г., 7,5% налогоплательщиков, заявивших право на получение имущественного вычета на приобретение жилой недвижимости, проживали в двух регионах: Москве и Московской области. Эти 7,5% налогоплательщиков воспользовались налоговым вычетом в размере 13,3% от общего объема имущественных вычетов по России в целом. Интересно и то, что 31,1% имущественных налоговых вычетов при реализации жилой недвижимости получены в Москве.
(Мельникова Н.П., Тихонова А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 17-18)На структуру имущественных налоговых вычетов также оказывает влияние уровень экономического развития субъектов Российской Федерации. По данным 2016 г., 7,5% налогоплательщиков, заявивших право на получение имущественного вычета на приобретение жилой недвижимости, проживали в двух регионах: Москве и Московской области. Эти 7,5% налогоплательщиков воспользовались налоговым вычетом в размере 13,3% от общего объема имущественных вычетов по России в целом. Интересно и то, что 31,1% имущественных налоговых вычетов при реализации жилой недвижимости получены в Москве.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик при декларации налогооблагаемого дохода от продажи жилого дома, построенного им, заявить одновременно: имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже данного дома; имущественный налоговый вычет при строительстве указанного дома (такой вычет ранее заявлен не был)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 г. и предыдущий период
(КонсультантПлюс, 2020)К первой категории относятся физлица, для которых срок представления декларации не установлен. Но они сдают ее в целях получения различных налоговых вычетов. Так, социальные, имущественные вычеты зачастую заявляют в декларациях, которые подаются в налоговые органы (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, чтобы получить социальный вычет на благотворительность, нужно подать декларацию в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2020)К первой категории относятся физлица, для которых срок представления декларации не установлен. Но они сдают ее в целях получения различных налоговых вычетов. Так, социальные, имущественные вычеты зачастую заявляют в декларациях, которые подаются в налоговые органы (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220 НК РФ). Например, чтобы получить социальный вычет на благотворительность, нужно подать декларацию в налоговый орган (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве и отделке жилого дома.
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)Таким образом, нормы статьи 220 Кодекса позволяют налогоплательщику заявить право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство (отделку).
(Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-05/4312)Таким образом, нормы статьи 220 Кодекса позволяют налогоплательщику заявить право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство (отделку).
Статья: Новые правила получения вычетов и новый отчет по форме 3-НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)В тот же срок налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)В тот же срок налоговый орган информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом), а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, если по результатам рассмотрения заявления не выявлено отсутствие права налогоплательщика на такой налоговый вычет.
Вопрос: Каким образом можно получить уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, если запрос был подан через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)На основании изложенного полагаем, что в 2020 г. лицо будет вправе заявить имущественный вычет путем подачи декларации по НДФЛ за 2019, 2018, 2017, 2016 годы.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)На основании изложенного полагаем, что в 2020 г. лицо будет вправе заявить имущественный вычет путем подачи декларации по НДФЛ за 2019, 2018, 2017, 2016 годы.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)О том, что налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников, сказано и в Письмах Минфина России от 15.07.2019 N 03-04-06/52406, от 22.12.2016 N 03-04-05/77196, от 27.01.2014 N 03-04-07/2789.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)О том, что налогоплательщик вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета, если договор добровольного медицинского страхования заключен между страховой организацией и работодателем (организацией) в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из заработной платы работников, сказано и в Письмах Минфина России от 15.07.2019 N 03-04-06/52406, от 22.12.2016 N 03-04-05/77196, от 27.01.2014 N 03-04-07/2789.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?