Получение субсидии усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение субсидии усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, применяющий УСН, получил из бюджета субсидию на финансовое обеспечение затрат по созданию инженерных сетей, которая была зачислена на его лицевой счет в казначействе. Общество полагало, что эти средства не являются доходом в момент зачисления, так как остаются бюджетными и не поступают в его свободное распоряжение. Суд пришел к выводу, что спорная субсидия не относится к средствам целевого финансирования, освобождаемым от налогообложения. В целях УСН датой получения дохода является день, когда у налогоплательщика возникает право распоряжаться средствами, а такое право появляется в момент их зачисления на лицевой казначейский счет. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, применяющий УСН, получил из бюджета субсидию на финансовое обеспечение затрат по созданию инженерных сетей, которая была зачислена на его лицевой счет в казначействе. Общество полагало, что эти средства не являются доходом в момент зачисления, так как остаются бюджетными и не поступают в его свободное распоряжение. Суд пришел к выводу, что спорная субсидия не относится к средствам целевого финансирования, освобождаемым от налогообложения. В целях УСН датой получения дохода является день, когда у налогоплательщика возникает право распоряжаться средствами, а такое право появляется в момент их зачисления на лицевой казначейский счет. Суд признал правомерным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик применяет УСН. Полученная субсидия включена в налогооблагаемый доход, с которого уплачен соответствующий налог. При этом суд отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком в качестве субсидии, переходят в его собственность и могут быть направлены на любые расходы для осуществления экономической деятельности, а не только на выплату зарплаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик применяет УСН. Полученная субсидия включена в налогооблагаемый доход, с которого уплачен соответствующий налог. При этом суд отметил, что денежные средства, полученные налогоплательщиком в качестве субсидии, переходят в его собственность и могут быть направлены на любые расходы для осуществления экономической деятельности, а не только на выплату зарплаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть получение и расходование субсидий на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть получение и расходование субсидий на УСН
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как автономному учреждению учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как автономному учреждению учесть субсидии при УСН
Вопрос: О налоге на прибыль и налоге при УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-03-05/89047)Вопрос: О налоге на прибыль и налоге при УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-03-05/89047)Вопрос: О налоге на прибыль и налоге при УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба от незаконного изъятия ТС и грузов недружественными государствами.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию при УСН с объектом "доходы минус расходы" в этом случае заполняйте в обычном составе: включите в нее титульный лист, разд. 1.2 и 2.2 (п. п. 12, 26, 53 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию при УСН с объектом "доходы минус расходы" в этом случае заполняйте в обычном составе: включите в нее титульный лист, разд. 1.2 и 2.2 (п. п. 12, 26, 53 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2023 N 03-11-11/10673 "Об учете дохода на УСН при получении международными автомобильными перевозчиками субсидий в целях компенсации ущерба при незаконном изъятии ТС и грузов недружественными иностранными государствами"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)При этом даже на "доходной" УСН при получении субсидий, которые не должны сразу же облагаться УСН-налогом, придется вести учет выплат (учет расходов из сумм субсидий). Ведь такие субсидии надо учитывать в составе доходов в течение нескольких лет с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов. То есть сколько потратили из субсидии, столько в доходы и включаем, но при этом уменьшаем эти доходы на расходы <3>. Дальше поговорим об этом чуть подробнее.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)При этом даже на "доходной" УСН при получении субсидий, которые не должны сразу же облагаться УСН-налогом, придется вести учет выплат (учет расходов из сумм субсидий). Ведь такие субсидии надо учитывать в составе доходов в течение нескольких лет с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов. То есть сколько потратили из субсидии, столько в доходы и включаем, но при этом уменьшаем эти доходы на расходы <3>. Дальше поговорим об этом чуть подробнее.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН субсидий, полученных субъектами МСП.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/129413)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН субсидий, полученных субъектами МСП.
(Письмо Минфина России от 19.12.2024 N 03-11-11/129413)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН субсидий, полученных субъектами МСП.
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН полученную субсидию в общем случае вы учитываете в доходах на дату получения. Если у вас объект "доходы минус расходы", то расходы за счет субсидии учитывайте в общем порядке в зависимости от того, на что ее потратили (п. 1 ст. 346.15, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН полученную субсидию в общем случае вы учитываете в доходах на дату получения. Если у вас объект "доходы минус расходы", то расходы за счет субсидии учитывайте в общем порядке в зависимости от того, на что ее потратили (п. 1 ст. 346.15, п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации автономного учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)заполните разд. 3 декларации, если вы получали целевые средства (за исключением субсидий из бюджета) (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН). Раздел заполняйте в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)заполните разд. 3 декларации, если вы получали целевые средства (за исключением субсидий из бюджета) (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН). Раздел заполняйте в общем порядке.