Получение кредита доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение кредита доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности определения доходов при УСН при использовании счета эскроу
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Соответственно, сумму полученного кредита упрощенец в доходах при УСН не учитывает (Письма Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104, ФНС России от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925@).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Соответственно, сумму полученного кредита упрощенец в доходах при УСН не учитывает (Письма Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104, ФНС России от 19.05.2010 N ШС-37-3/1925@).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения не учитывают доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса.
Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая АУСН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Организация, применяющая АУСН, не может учесть в расходах компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Организация, применяющая АУСН, не может учесть в расходах компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Аналогичные полномочия относительно сроков уплаты местных и региональных налогов предоставлены главам субъектов Российской Федерации. Изменения касаются снижения налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения (как правило, до 1% вместо 6% при налогообложении доходов и до 5% вместо 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов) <19>. Некоторыми регионами осуществлены меры по снижению налога на имущество организаций <20>.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)Аналогичные полномочия относительно сроков уплаты местных и региональных налогов предоставлены главам субъектов Российской Федерации. Изменения касаются снижения налоговых ставок при упрощенной системе налогообложения (как правило, до 1% вместо 6% при налогообложении доходов и до 5% вместо 15% при налогообложении доходов за вычетом расходов) <19>. Некоторыми регионами осуществлены меры по снижению налога на имущество организаций <20>.
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)В налоговом учете в целях УСН при получении кредита доход не возникает (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В налоговом учете в целях УСН при получении кредита доход не возникает (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ООО (заимодавец) на УСН заключило договор займа. Согласно договору сумма займа ежемесячно увеличивается на сумму начисленных процентов. Уплата процентов производится в конце срока действия договора. Может ли ООО учесть проценты по договору займа в составе доходов на дату фактического поступления денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)На основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов.
(Консультация эксперта, 2025)На основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, учитываются в составе внереализационных доходов.
Вопрос: ИП на УСН размещает денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, во вклад. Будут ли проценты по вкладу облагаться в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в том числе доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в том числе доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, получение от учредителя (юридического лица) беспроцентного займа, а также его возврат?..
(Консультация эксперта, 2026)Также заметим, что при получении беспроцентного займа доходов в виде материальной выгоды, облагаемых налогом, уплачиваемым при применении УСН, не возникает (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ). Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, которая в рассматриваемом случае применима и к организациям, применяющим УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Также заметим, что при получении беспроцентного займа доходов в виде материальной выгоды, облагаемых налогом, уплачиваемым при применении УСН, не возникает (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ). Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль, которая в рассматриваемом случае применима и к организациям, применяющим УСН.
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Вступило в силу решение суда, по которому ИП обязан ежемесячно платить алименты на двух детей в размере 50% от всех доходов. ИП взял в банке кредит на развитие предпринимательской деятельности. Подлежат ли включению средства кредита в качестве дохода для расчета алиментов?
(Консультация эксперта, 2026)При применении УСН средства кредита не относятся к налогооблагаемому доходу. Соответственно, у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", средства полученного кредита не учитываются в составе дохода.
(Консультация эксперта, 2026)При применении УСН средства кредита не относятся к налогооблагаемому доходу. Соответственно, у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", средства полученного кредита не учитываются в составе дохода.
Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (цедента), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уступка ею новому кредитору (цессионарию) задолженности покупателя за отгруженные ему организацией товары? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке...
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно об учете операций по договору цессии при применении УСН см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно об учете операций по договору цессии при применении УСН см. Готовое решение.