Получение гранта при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение гранта при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком размере ИП, главе КФХ, признавать доход в виде полученного гранта при формировании декларации по УСН за 2022 г., если грант получен 25.08.2022 в размере 10 млн руб., по состоянию на 31.12.2022 израсходовано 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, глава КФХ, основным видом деятельности которого являются производство и переработка сельскохозяйственной продукции, на УСН, 25.08.2022 получил грант на развитие семейной фермы в сумме 10 млн руб.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, глава КФХ, основным видом деятельности которого являются производство и переработка сельскохозяйственной продукции, на УСН, 25.08.2022 получил грант на развитие семейной фермы в сумме 10 млн руб.
Статья: Налогообложение грантов: на что обратить внимание
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)При применении УСН не учитываются указанные в ст. 251 НК РФ доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно, и на УСН для признания полученных средств грантом и освобождения их от налогообложения необходимо выполнение всех тех условий, о которых говорилось выше. В противном случае полученные средства нужно будет учитывать при определении налоговой базы по УСН. Минфин России это подтверждает (письма от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)При применении УСН не учитываются указанные в ст. 251 НК РФ доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно, и на УСН для признания полученных средств грантом и освобождения их от налогообложения необходимо выполнение всех тех условий, о которых говорилось выше. В противном случае полученные средства нужно будет учитывать при определении налоговой базы по УСН. Минфин России это подтверждает (письма от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как субсидии облагаются налогом при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)- Как субсидии облагаются налогом при УСН
Постановление Правительства РФ от 16.12.2022 N 2330
(ред. от 28.11.2025)
"О порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка"
(вместе с "Правилами назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", "Перечнем документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)сумму дохода за вычетом расходов от деятельности с применением упрощенной системы налогообложения (в случае если гражданин выбрал в качестве объекта налогообложения доходы) в период, за который рассчитывается среднедушевой доход семьи;
(ред. от 28.11.2025)
"О порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка"
(вместе с "Правилами назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", "Перечнем документов (копий документов, сведений), необходимых для назначения ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)сумму дохода за вычетом расходов от деятельности с применением упрощенной системы налогообложения (в случае если гражданин выбрал в качестве объекта налогообложения доходы) в период, за который рассчитывается среднедушевой доход семьи;
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- гранты и иные выплаты, полученные в рамках государственной поддержки.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- гранты и иные выплаты, полученные в рамках государственной поддержки.
Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 Кодекса (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса). Данный перечень доходов является закрытым.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 Кодекса (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса). Данный перечень доходов является закрытым.
Типовая ситуация: Субсидии: порядок получения, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН субсидии на возмещение затрат и другие цели включают в доходы на дату их получения. Расходы за счет субсидии учитывают в общем порядке. Исключения: гранты в форме субсидий, которые не учитывают в доходах, и субсидии, полученные по закону о развитии МСП, которые включают в доходы при использовании полученных средств (ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 21.10.2019 N 03-11-11/80781, от 29.04.2015 N 03-11-11/24751, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. (до 27 февраля 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2024)8.1. Кто заполняет разд. 3 декларации по УСН
Статья: Целевое финансирование организаций на УСН
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налогоплательщики могут получать финансовую помощь от других лиц независимо от системы налогообложения. Эта помощь может носить характер целевого финансирования. В частности, она может быть в виде грантов.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налогоплательщики могут получать финансовую помощь от других лиц независимо от системы налогообложения. Эта помощь может носить характер целевого финансирования. В частности, она может быть в виде грантов.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При получении целевого финансирования (поступлений) вам нужно заполнить специальный разд. 3 декларации по УСН (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)При получении целевого финансирования (поступлений) вам нужно заполнить специальный разд. 3 декларации по УСН (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15). Данный перечень доходов является закрытым.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Перечень доходов, не учитываемых при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, установлен в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15). Данный перечень доходов является закрытым.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В состав профильных доходов НКО на УСН для применения пониженного тарифа взносов включают суммы, поименованные в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, а именно:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В состав профильных доходов НКО на УСН для применения пониженного тарифа взносов включают суммы, поименованные в п. 7 ст. 427 Налогового кодекса РФ, а именно:
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из запроса Фонд является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Основным видом экономической деятельности данной организации в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) является "Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук" (код ОКВЭД 72.20), а дополнительными - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" (код ОКВЭД 72.1), "Разработка компьютерного программного обеспечения" (код ОКВЭД 62.01), "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" (код ОКВЭД 62.09). При этом данная организация, согласно Уставу, осуществляет реализацию научной и исследовательской деятельности, в том числе проведение социологических исследований по вопросам развития общества, государства, политической системы, системы профессиональных союзов, системы массовых коммуникаций, сети Интернет и другим направлениям, содействует развитию образовательной деятельности в сфере политологии, социологии, права, журналистики и других наук, включая дистанционные технологии обучения, а также созданию баз данных и информационных ресурсов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Доля доходов, полученных в виде грантов, составляет не менее 70% от суммы всех доходов организации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из запроса Фонд является некоммерческой организацией, зарегистрированной в установленном законодательством Российской Федерации порядке в Минюсте России, применяющей упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). Основным видом экономической деятельности данной организации в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД) является "Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук" (код ОКВЭД 72.20), а дополнительными - "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" (код ОКВЭД 72.1), "Разработка компьютерного программного обеспечения" (код ОКВЭД 62.01), "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" (код ОКВЭД 62.09). При этом данная организация, согласно Уставу, осуществляет реализацию научной и исследовательской деятельности, в том числе проведение социологических исследований по вопросам развития общества, государства, политической системы, системы профессиональных союзов, системы массовых коммуникаций, сети Интернет и другим направлениям, содействует развитию образовательной деятельности в сфере политологии, социологии, права, журналистики и других наук, включая дистанционные технологии обучения, а также созданию баз данных и информационных ресурсов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Доля доходов, полученных в виде грантов, составляет не менее 70% от суммы всех доходов организации.