Получение гранта при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение гранта при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком размере ИП, главе КФХ, признавать доход в виде полученного гранта при формировании декларации по УСН за 2022 г., если грант получен 25.08.2022 в размере 10 млн руб., по состоянию на 31.12.2022 израсходовано 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, глава КФХ, основным видом деятельности которого являются производство и переработка сельскохозяйственной продукции, на УСН, 25.08.2022 получил грант на развитие семейной фермы в сумме 10 млн руб.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, глава КФХ, основным видом деятельности которого являются производство и переработка сельскохозяйственной продукции, на УСН, 25.08.2022 получил грант на развитие семейной фермы в сумме 10 млн руб.
Статья: Налогообложение грантов: на что обратить внимание
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)При применении УСН не учитываются указанные в ст. 251 НК РФ доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно, и на УСН для признания полученных средств грантом и освобождения их от налогообложения необходимо выполнение всех тех условий, о которых говорилось выше. В противном случае полученные средства нужно будет учитывать при определении налоговой базы по УСН. Минфин России это подтверждает (письма от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)При применении УСН не учитываются указанные в ст. 251 НК РФ доходы (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Соответственно, и на УСН для признания полученных средств грантом и освобождения их от налогообложения необходимо выполнение всех тех условий, о которых говорилось выше. В противном случае полученные средства нужно будет учитывать при определении налоговой базы по УСН. Минфин России это подтверждает (письма от 02.06.2023 N 03-11-11/51190, от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 20.01.2021 N 03-01-10/2697).
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС: при отказе в переходе на АУСН налогоплательщик вправе продолжить применять УСН (17.02.2026)
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень средств целевого финансирования (ЦФ) для УСН такой же, как и для налога на прибыль (некоторые гранты, поступления от дольщиков застройщику и др.). Об этом мы говорили в статье, посвященной учету субсидий у плательщиков налога на прибыль (см. с. 49).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень средств целевого финансирования (ЦФ) для УСН такой же, как и для налога на прибыль (некоторые гранты, поступления от дольщиков застройщику и др.). Об этом мы говорили в статье, посвященной учету субсидий у плательщиков налога на прибыль (см. с. 49).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)- гранты, получаемые для осуществления деятельности в области спорта;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)- гранты, получаемые для осуществления деятельности в области спорта;
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы при УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (Письма Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы при УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (Письма Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)2) гранты, полученные для осуществления деятельности, указанные в подп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)2) гранты, полученные для осуществления деятельности, указанные в подп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ;
Статья: Целевое финансирование организаций на УСН
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налогоплательщики могут получать финансовую помощь от других лиц независимо от системы налогообложения. Эта помощь может носить характер целевого финансирования. В частности, она может быть в виде грантов.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налогоплательщики могут получать финансовую помощь от других лиц независимо от системы налогообложения. Эта помощь может носить характер целевого финансирования. В частности, она может быть в виде грантов.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН, является, в частности, предоставление этих грантов на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (см. Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН, является, в частности, предоставление этих грантов на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (см. Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан был включить в налоговую базу по УСН доход, полученный по концессионному соглашению.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 7. По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан был включить в налоговую базу по УСН доход, полученный по концессионному соглашению.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Включите этот раздел в декларацию, если вы получали целевые средства, например гранты (п. 73 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- гранты и иные выплаты, полученные в рамках государственной поддержки.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- гранты и иные выплаты, полученные в рамках государственной поддержки.