Получение гранта налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение гранта налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2024 N 16АП-1012/2023 по делу N А20-2528/2022
Требование: О признании незаконным отказа в предоставлении гранта на развитие семейных ферм, об обязании рассмотреть заявку на предмет получения государственной услуги.
Решение: Требование удовлетворено в части.Предприниматель, возражая против оспариваемого отказа, указал, что он соответствовал условиям получения гранта, поскольку имеет временную регистрацию на сельской территории; он и его супруга Рамазанова Е.Л. поставлены на налоговый учет по месту жительства в сельской местности. Фермерское хозяйство расположено на территории с. Жемтала Черекского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики. Предприниматель совместно с супругой Рамазановой Е.Л., являющейся также членом фермерского хозяйства, фактически проживали и проживают в указанном селении с рождения.
Требование: О признании незаконным отказа в предоставлении гранта на развитие семейных ферм, об обязании рассмотреть заявку на предмет получения государственной услуги.
Решение: Требование удовлетворено в части.Предприниматель, возражая против оспариваемого отказа, указал, что он соответствовал условиям получения гранта, поскольку имеет временную регистрацию на сельской территории; он и его супруга Рамазанова Е.Л. поставлены на налоговый учет по месту жительства в сельской местности. Фермерское хозяйство расположено на территории с. Жемтала Черекского муниципального района Кабардино-Балкарской Республики. Предприниматель совместно с супругой Рамазановой Е.Л., являющейся также членом фермерского хозяйства, фактически проживали и проживают в указанном селении с рождения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/1/8616)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/1/8616)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН, является, в частности, предоставление этих грантов на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (см. Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Условием для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН, является, в частности, предоставление этих грантов на безвозмездной и безвозвратной основе российскими физическими лицами и НКО на осуществление конкретных программ. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (см. Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.06.2022 N 1155
"О прекращении участия Российской Федерации в частичных и расширенных частичных соглашениях Совета Европы"3. В перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июня 2008 г. N 485 "О перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 27, ст. 3287), пункт 11 исключить.
"О прекращении участия Российской Федерации в частичных и расширенных частичных соглашениях Совета Европы"3. В перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июня 2008 г. N 485 "О перечне международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 27, ст. 3287), пункт 11 исключить.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде сумм частичной оплаты организацией стоимости обучения налогоплательщиков, в частности по дополнительным образовательным программам.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21216)Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21216)Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья: Освобождение доходов учреждений в виде грантов от обложения налогом на прибыль
(Воронцов Ю.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При получении доходов в виде гранта у учреждения культуры может возникнуть вопрос: как их учитывать при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций? В статье расскажем, при выполнении каких условий средства гранта, полученные учреждением культуры, не подлежат обложению налогом на прибыль организаций.
(Воронцов Ю.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При получении доходов в виде гранта у учреждения культуры может возникнуть вопрос: как их учитывать при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций? В статье расскажем, при выполнении каких условий средства гранта, полученные учреждением культуры, не подлежат обложению налогом на прибыль организаций.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ, предоставленного фондом через иную организацию.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-04-06/50772)На основании пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-04-06/50772)На основании пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются гранты, которые предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, иностранными и международными организациями и объединениями на реализацию конкретных программ в сфере физической культуры и спорта (п. 14 ст. 251 НК РФ). Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения доходов российских организаций (получателей грантов), установлен Постановлением Правительства РФ от 28 июня 2008 г. N 485 <2>. К ним относятся:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются гранты, которые предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, иностранными и международными организациями и объединениями на реализацию конкретных программ в сфере физической культуры и спорта (п. 14 ст. 251 НК РФ). Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения доходов российских организаций (получателей грантов), установлен Постановлением Правительства РФ от 28 июня 2008 г. N 485 <2>. К ним относятся:
Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При определении налоговой базы на УСН не учитываются средства целевого финансирования, полученные в виде грантов. Но только при условии, что гранты полностью соответствуют своему предназначению. Они должны быть предоставлены:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При определении налоговой базы на УСН не учитываются средства целевого финансирования, полученные в виде грантов. Но только при условии, что гранты полностью соответствуют своему предназначению. Они должны быть предоставлены:
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного фондом для поддержки науки, образования, культуры и искусства, в том числе через иную организацию.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-04-06/79784)Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-04-06/79784)Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета "входного" НДС по расходам за счет грантов, полученных в виде субсидий, зависит от того, учтен ли налог в сумме субсидии.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок учета "входного" НДС по расходам за счет грантов, полученных в виде субсидий, зависит от того, учтен ли налог в сумме субсидии.
Статья: Критический анализ подходов к бухгалтерскому учету государственной помощи
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Третий способ - "подход взаимозачета". Данный метод применяется путем непосредственного вычета из балансовой стоимости актива суммы полученной субсидии (гранта). В качестве альтернативы может быть применим контрактивный счет, регулирующий актив. Здесь логика аналогичная, как для учета инвестиционного налогового кредита, только вместо снижения налоговых обязательств организация получает другой "актив", как правило, денежные средства взамен на осуществление действия, предусмотренного целью получения субсидии.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Третий способ - "подход взаимозачета". Данный метод применяется путем непосредственного вычета из балансовой стоимости актива суммы полученной субсидии (гранта). В качестве альтернативы может быть применим контрактивный счет, регулирующий актив. Здесь логика аналогичная, как для учета инвестиционного налогового кредита, только вместо снижения налоговых обязательств организация получает другой "актив", как правило, денежные средства взамен на осуществление действия, предусмотренного целью получения субсидии.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-03-07/60146)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-03-07/60146)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ.