Положение об использовании личного транспорта
Подборка наиболее важных документов по запросу Положение об использовании личного транспорта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2.6.1 "Административная ответственность собственников (владельцев) транспортных средств" КоАП РФ"Нахождение транспортного средства "Тойота CAMRY", государственный регистрационный знак <...>, в пользовании директора Б., трудоустроенного в МКУ "Управление городского хозяйства" и выполнявшего 02 октября 2022 года служебные обязанности, связанные с содержанием городской уличной сети и непосредственно управлявшим лично транспортным средством, не является основанием для применения положений ч. 2 ст. 2.6.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку исключает возможность использования данного транспортного средства в личных целях, а потому не влечет освобождение МКУ "Управление городского хозяйства" от административной ответственности."
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2024 N 18АП-10500/2024 по делу N А07-22871/2023
Требование: Об отмене определения об исключении имущества из конкурсной массы.
Решение: Определение оставлено без изменения.Учитывая, что само по себе посещение спортсменами тренировок не свидетельствует о необходимости использования личного транспорта тренера, использование личного транспортного средства в производственных (служебных) целях производится по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора, между тем, согласно представленным заявителем документам (трудовые договора, справки с места работы) использование личного транспорта в служебных целях, не регламентированы, в условиях трудового договора такие положения также не предусмотрены, вместе с тем, установив, что положения абзаца десятого части статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации касается только тех транспортных средств, которые могут быть отнесены к числу технических средств реабилитации инвалидов.
Требование: Об отмене определения об исключении имущества из конкурсной массы.
Решение: Определение оставлено без изменения.Учитывая, что само по себе посещение спортсменами тренировок не свидетельствует о необходимости использования личного транспорта тренера, использование личного транспортного средства в производственных (служебных) целях производится по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора, между тем, согласно представленным заявителем документам (трудовые договора, справки с места работы) использование личного транспорта в служебных целях, не регламентированы, в условиях трудового договора такие положения также не предусмотрены, вместе с тем, установив, что положения абзаца десятого части статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации касается только тех транспортных средств, которые могут быть отнесены к числу технических средств реабилитации инвалидов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нужно ли оформлять допсоглашение к трудовому договору при выплате компенсации за использование личного авто?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В организации сотрудники для служебных целей пользуются личными автомобилями. Таким сотрудникам (только собственникам авто) выплачивается компенсация. Она не фиксированная, является расчетной величиной. В организации оформлены следующие документы: приказ об использовании личного транспорта работников в служебных целях, Положение об использовании личного транспорта работников в служебных целях, ежемесячный отчет о поездках. Нужно ли оформлять еще и дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками? Может ли это повлиять на налог на прибыль организаций? Облагается ли такая компенсация НДФЛ?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В организации сотрудники для служебных целей пользуются личными автомобилями. Таким сотрудникам (только собственникам авто) выплачивается компенсация. Она не фиксированная, является расчетной величиной. В организации оформлены следующие документы: приказ об использовании личного транспорта работников в служебных целях, Положение об использовании личного транспорта работников в служебных целях, ежемесячный отчет о поездках. Нужно ли оформлять еще и дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками? Может ли это повлиять на налог на прибыль организаций? Облагается ли такая компенсация НДФЛ?
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Компенсация за использование личного транспорта
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Компенсация за использование личного транспорта
Формы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Внимание! Если работник использует личный транспорт для поездки в командировку, проверьте, совпадают ли дни, за которые выплачивается компенсация, с датами командировки. Сопоставьте их с датами, указанными в приказе, путевом листе, маршрутном листе, проверьте кассовые чеки, квитанции, иные документы, подтверждающие произведенные по маршруту следования расходы;
(КонсультантПлюс, 2025)Внимание! Если работник использует личный транспорт для поездки в командировку, проверьте, совпадают ли дни, за которые выплачивается компенсация, с датами командировки. Сопоставьте их с датами, указанными в приказе, путевом листе, маршрутном листе, проверьте кассовые чеки, квитанции, иные документы, подтверждающие произведенные по маршруту следования расходы;
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6) внутренний локальный акт (Положение о порядке учета транспортных расходов или Положение об оплате труда и премировании работников);
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)6) внутренний локальный акт (Положение о порядке учета транспортных расходов или Положение об оплате труда и премировании работников);
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- соглашение с директором об использовании его личного транспорта в служебных целях. Отразите в нем, в частности, порядок расчета компенсации. Обращаем внимание, что слишком крупную компенсацию налоговики могут счесть скрытой зарплатой - а это чревато доначислениями НДФЛ и страховых взносов, наложением пеней и штрафов. Поэтому будьте готовы обосновать сумму выплаты;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- соглашение с директором об использовании его личного транспорта в служебных целях. Отразите в нем, в частности, порядок расчета компенсации. Обращаем внимание, что слишком крупную компенсацию налоговики могут счесть скрытой зарплатой - а это чревато доначислениями НДФЛ и страховых взносов, наложением пеней и штрафов. Поэтому будьте готовы обосновать сумму выплаты;
Статья: Договоры в сфере деятельности транспорта в Республике Молдова и в зарубежных странах: сравнительно-правовой аспект
(Татар О.В.)
("Транспортное право", 2022, N 4)1) из положения Кодекса автомобильного транспорта (далее - КАТ РМ) N 150/2014 <12>, регулирующего основные правовые отношения в сфере автомобильного транспорта, никак не регламентируют порядок использования работником своего личного автомобиля в интересах предприятия, откуда логически следует, что стороны ИТД вправе свободно заключить безымянную сделку (договор) в целях надлежащего оформления автономных договорных гражданских отношений (для обеспечения должной защиты экономических интересов обеих сторон) между собственником автомобиля (он же - работник) и предприятием (оно же - работодатель), так как речь идет об оказании определенных (специфичных, своеобразных) транспортных, побочных услуг как таковых в рамках трудовой деятельности на основе ИТД;
(Татар О.В.)
("Транспортное право", 2022, N 4)1) из положения Кодекса автомобильного транспорта (далее - КАТ РМ) N 150/2014 <12>, регулирующего основные правовые отношения в сфере автомобильного транспорта, никак не регламентируют порядок использования работником своего личного автомобиля в интересах предприятия, откуда логически следует, что стороны ИТД вправе свободно заключить безымянную сделку (договор) в целях надлежащего оформления автономных договорных гражданских отношений (для обеспечения должной защиты экономических интересов обеих сторон) между собственником автомобиля (он же - работник) и предприятием (оно же - работодатель), так как речь идет об оказании определенных (специфичных, своеобразных) транспортных, побочных услуг как таковых в рамках трудовой деятельности на основе ИТД;
Вопрос: Об НДФЛ при выплате организацией компенсации за использование принадлежащего дистанционному работнику компьютера и возмещении расходов, связанных с его использованием.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате арендных платежей за автомобиль укажите в поле 20 код "1". Это иной доход, с которого можно удерживать долги с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате арендных платежей за автомобиль укажите в поле 20 код "1". Это иной доход, с которого можно удерживать долги с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со ст. 188 ТК РФ организацией за использование личного автомобиля работника в интересах работодателя, освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ в размере, определенном соглашением сторон трудового договора. При этом размер компенсации должен быть экономически обоснован и связан с фактическим использованием сотрудником личного транспортного средства непосредственно для целей трудовой деятельности (Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со ст. 188 ТК РФ организацией за использование личного автомобиля работника в интересах работодателя, освобождаются от обложения НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ в размере, определенном соглашением сторон трудового договора. При этом размер компенсации должен быть экономически обоснован и связан с фактическим использованием сотрудником личного транспортного средства непосредственно для целей трудовой деятельности (Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-00-08/79253).
Статья: Криминалистическое значение негативных обстоятельств для уголовной защиты
(Вандраков С.Ю.)
("Адвокатская практика", 2022, N 4)Подсудимому К. предъявлено обвинение в том, что он, работая в должности механика транспортных отделов предприятий ООО "В", ООО "И", ООО "Л", используя свое служебное положение, действуя умышленно с целью личного материального обогащения... похитил денежные средства... путем приобретения на АЗС по вверенным ему топливным картам дизельного топлива... за которое ООО по договору уплатило топливной компании денежные средства. Похищенным он распорядился по своему усмотрению <8>.
(Вандраков С.Ю.)
("Адвокатская практика", 2022, N 4)Подсудимому К. предъявлено обвинение в том, что он, работая в должности механика транспортных отделов предприятий ООО "В", ООО "И", ООО "Л", используя свое служебное положение, действуя умышленно с целью личного материального обогащения... похитил денежные средства... путем приобретения на АЗС по вверенным ему топливным картам дизельного топлива... за которое ООО по договору уплатило топливной компании денежные средства. Похищенным он распорядился по своему усмотрению <8>.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Какими нормами, по мнению судов, регулируются отношения сторон, если организация или ИП приобретает по договору купли-продажи товары у розничного продавца для обеспечения своей деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно пункту 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки" под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать, в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ). Однако в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам. При этом следует отметить, что при продаже товаров юридическим лицам по безналичному расчету целью их приобретения в любом случае будет являться обеспечение их деятельности в качестве организации. Поэтому основным критерием, отличающим оптовую торговлю от розничной, является использование юридическими лицами приобретенных товаров с целью их переработки и дальнейшей реализации в профессиональной (предпринимательской) деятельности для извлечения дохода.
Какими нормами, по мнению судов, регулируются отношения сторон, если организация или ИП приобретает по договору купли-продажи товары у розничного продавца для обеспечения своей деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно пункту 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки" под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать, в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (например, оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ). Однако в случае, если данные товары приобретаются указанным покупателем у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам. При этом следует отметить, что при продаже товаров юридическим лицам по безналичному расчету целью их приобретения в любом случае будет являться обеспечение их деятельности в качестве организации. Поэтому основным критерием, отличающим оптовую торговлю от розничной, является использование юридическими лицами приобретенных товаров с целью их переработки и дальнейшей реализации в профессиональной (предпринимательской) деятельности для извлечения дохода.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе получить сообщение в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. В этом случае сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Заявление представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@. В нем указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе получить сообщение в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. В этом случае сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Заявление представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@. В нем указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.