Положение об использовании личного транспорта
Подборка наиболее важных документов по запросу Положение об использовании личного транспорта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2.6.1 "Административная ответственность собственников (владельцев) транспортных средств" КоАП РФ"Нахождение транспортного средства "Тойота CAMRY", государственный регистрационный знак <...>, в пользовании директора Б., трудоустроенного в МКУ "Управление городского хозяйства" и выполнявшего 02 октября 2022 года служебные обязанности, связанные с содержанием городской уличной сети и непосредственно управлявшим лично транспортным средством, не является основанием для применения положений ч. 2 ст. 2.6.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку исключает возможность использования данного транспортного средства в личных целях, а потому не влечет освобождение МКУ "Управление городского хозяйства" от административной ответственности."
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2024 N 18АП-10500/2024 по делу N А07-22871/2023
Требование: Об отмене определения об исключении имущества из конкурсной массы.
Решение: Определение оставлено без изменения.Учитывая, что само по себе посещение спортсменами тренировок не свидетельствует о необходимости использования личного транспорта тренера, использование личного транспортного средства в производственных (служебных) целях производится по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора, между тем, согласно представленным заявителем документам (трудовые договора, справки с места работы) использование личного транспорта в служебных целях, не регламентированы, в условиях трудового договора такие положения также не предусмотрены, вместе с тем, установив, что положения абзаца десятого части статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации касается только тех транспортных средств, которые могут быть отнесены к числу технических средств реабилитации инвалидов.
Требование: Об отмене определения об исключении имущества из конкурсной массы.
Решение: Определение оставлено без изменения.Учитывая, что само по себе посещение спортсменами тренировок не свидетельствует о необходимости использования личного транспорта тренера, использование личного транспортного средства в производственных (служебных) целях производится по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора, между тем, согласно представленным заявителем документам (трудовые договора, справки с места работы) использование личного транспорта в служебных целях, не регламентированы, в условиях трудового договора такие положения также не предусмотрены, вместе с тем, установив, что положения абзаца десятого части статьи 446 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации касается только тех транспортных средств, которые могут быть отнесены к числу технических средств реабилитации инвалидов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нужно ли оформлять допсоглашение к трудовому договору при выплате компенсации за использование личного авто?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В организации сотрудники для служебных целей пользуются личными автомобилями. Таким сотрудникам (только собственникам авто) выплачивается компенсация. Она не фиксированная, является расчетной величиной. В организации оформлены следующие документы: приказ об использовании личного транспорта работников в служебных целях, Положение об использовании личного транспорта работников в служебных целях, ежемесячный отчет о поездках. Нужно ли оформлять еще и дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками? Может ли это повлиять на налог на прибыль организаций? Облагается ли такая компенсация НДФЛ?
(Островская А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)В организации сотрудники для служебных целей пользуются личными автомобилями. Таким сотрудникам (только собственникам авто) выплачивается компенсация. Она не фиксированная, является расчетной величиной. В организации оформлены следующие документы: приказ об использовании личного транспорта работников в служебных целях, Положение об использовании личного транспорта работников в служебных целях, ежемесячный отчет о поездках. Нужно ли оформлять еще и дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками? Может ли это повлиять на налог на прибыль организаций? Облагается ли такая компенсация НДФЛ?
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Компенсация за использование личного транспорта
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Компенсация за использование личного транспорта
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация выплачивается работнику за использование в интересах работодателя личного имущества. Возмещение работнику расходов, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Поэтому, если транспортное средство не является личным имуществом работника (он управляет им по доверенности), положения п. 3 ст. 217 НК РФ не применяются.
Удерживается ли НДФЛ с компенсации за использование в служебных целях личного автомобиля, собственником которого работник не является
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно ст. 188 ТК РФ компенсация выплачивается работнику за использование в интересах работодателя личного имущества. Возмещение работнику расходов, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Поэтому, если транспортное средство не является личным имуществом работника (он управляет им по доверенности), положения п. 3 ст. 217 НК РФ не применяются.
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в связи с этим расходов. Оплата организацией расходов работника на использование личного транспорта в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником, только при документальном подтверждении указанных расходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в связи с этим расходов. Оплата организацией расходов работника на использование личного транспорта в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником, только при документальном подтверждении указанных расходов.
Вопрос: Об особенностях ввоза на таможенную территорию ЕАЭС транспортных средств для личного пользования, в том числе при переселении физлиц на постоянное место жительства в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 27-01-28/37383)Дата выдачи вида на жительства в Российской Федерации будет считаться датой переселения на постоянное место жительства, и с указанной даты будет исчисляться 18-месячный срок, соблюдение которого является одним из условий ввоза транспортного средства с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 27-01-28/37383)Дата выдачи вида на жительства в Российской Федерации будет считаться датой переселения на постоянное место жительства, и с указанной даты будет исчисляться 18-месячный срок, соблюдение которого является одним из условий ввоза транспортного средства с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате организацией компенсации за использование принадлежащего дистанционному работнику компьютера и возмещении расходов, связанных с его использованием.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40641)Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Статья: Используем личный автомобиль сотрудника в служебных целях
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Отражение финансово-хозяйственных операций в 2023 году осуществляется согласно Порядкам N 82н <3>, 209н <4>. С учетом их положений компенсация расходов за использование личного транспорта для служебных целей отражается:
(Коробейников С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Отражение финансово-хозяйственных операций в 2023 году осуществляется согласно Порядкам N 82н <3>, 209н <4>. С учетом их положений компенсация расходов за использование личного транспорта для служебных целей отражается:
Статья: Правовой статус космических туристов
(Попова С.С., Боровкова Ю.О.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 2)До настоящего времени в специализированной литературе правовой статус космического туриста приравнивается к статусу космонавта. Однако с развитием частной космонавтики понятие "космический турист" требует отдельного осмысления <2>. Лицо, имеющее возможность создать, построить или купить в личных интересах космический аппарат (ракету и т.п.), чтобы использовать как транспортное средство, по сути, становится хозяином положения и может распоряжаться этим аппаратом как частным самолетом не только в личных, но и коммерческих целях.
(Попова С.С., Боровкова Ю.О.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 2)До настоящего времени в специализированной литературе правовой статус космического туриста приравнивается к статусу космонавта. Однако с развитием частной космонавтики понятие "космический турист" требует отдельного осмысления <2>. Лицо, имеющее возможность создать, построить или купить в личных интересах космический аппарат (ракету и т.п.), чтобы использовать как транспортное средство, по сути, становится хозяином положения и может распоряжаться этим аппаратом как частным самолетом не только в личных, но и коммерческих целях.
Статья: Объект предпринимательских обязательств
(Кондратьев В.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 2)Однако в правоприменительной практике все чаще встречается подход, когда суд квалифицирует обязательства в качестве предпринимательских, исходя именно из характера объекта. Например, суд указал, что "характер и назначение спорного по делу имущества (грузового автомобиля) с очевидностью не предполагает его использование для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Использование данного автомобиля исключительно для личных нужд экономически нецелесообразно" <10>. В другом примере суд также указал, что "транспортное средство по своим функциональным характеристикам изначально предназначено для использования в иных целях, не связанных с личными потребительскими нуждами" <11>. В обоих случаях суды пришли к выводу, что к обязательственным отношениям, объектами которых были указанные транспортные средства, положения Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее - Закон о защите прав потребителей) не применяются. Помимо прочего, в правоприменительной практике имеют место примеры, когда суды указывали на то, что нежилые здания относятся к имуществу, предназначенному исключительно для осуществления предпринимательской деятельности <12>.
(Кондратьев В.А.)
("Предпринимательское право", 2022, N 2)Однако в правоприменительной практике все чаще встречается подход, когда суд квалифицирует обязательства в качестве предпринимательских, исходя именно из характера объекта. Например, суд указал, что "характер и назначение спорного по делу имущества (грузового автомобиля) с очевидностью не предполагает его использование для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Использование данного автомобиля исключительно для личных нужд экономически нецелесообразно" <10>. В другом примере суд также указал, что "транспортное средство по своим функциональным характеристикам изначально предназначено для использования в иных целях, не связанных с личными потребительскими нуждами" <11>. В обоих случаях суды пришли к выводу, что к обязательственным отношениям, объектами которых были указанные транспортные средства, положения Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" (далее - Закон о защите прав потребителей) не применяются. Помимо прочего, в правоприменительной практике имеют место примеры, когда суды указывали на то, что нежилые здания относятся к имуществу, предназначенному исключительно для осуществления предпринимательской деятельности <12>.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе получить сообщение в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. В этом случае сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Заявление представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@. В нем указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе получить сообщение в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. В этом случае сообщение передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Заявление представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/647@. В нем указывается способ передачи сообщения: лично в инспекции, по почте, по ТКС.
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением, в частности, транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением, в частности, транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Примерный перечень необходимых для подтверждения произведенных расходов документов содержится также в п. 7 Положения о командировках: путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Примерный перечень необходимых для подтверждения произведенных расходов документов содержится также в п. 7 Положения о командировках: путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта.