Покупка земельного участка в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка земельного участка в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 30.08.2023 N 01АП-4725/2023 по делу N А79-10245/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Учитывая изложенное, суд первой инстанции правомерно признал обоснованным вывод ИФНС России по г. Чебоксары о том, что контрагенты ООО "ТРИО ПЛЮС" - ООО "РАМОН", ООО "МСК ЦЕНТР", ООО "АКЛИНИНГСЕРВИС", ООО "МАРСАЛА", являются "техническими" организациями, для которых характерно отсутствие имущества, трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, транспортных средств, земельных участков, необходимых для исполнения договоров; декларации по НДС, в период осуществления взаимоотношений с ООО "ТРИО ПЛЮС", представлены с незначительными показателями к уплате при крупных оборотах, уплата налогов в бюджет производится в незначительных суммах, тем самым создавая лишь видимость исполнения своих налоговых обязательств; из имеющихся у ИФНС России по г. Чебоксары документов не подтверждается приобретение спорными контрагентами товарно-материальных ценностей в дальнейшем реализованных в адрес заявителя.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. п. 1, 3 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Учитывая изложенное, суд первой инстанции правомерно признал обоснованным вывод ИФНС России по г. Чебоксары о том, что контрагенты ООО "ТРИО ПЛЮС" - ООО "РАМОН", ООО "МСК ЦЕНТР", ООО "АКЛИНИНГСЕРВИС", ООО "МАРСАЛА", являются "техническими" организациями, для которых характерно отсутствие имущества, трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, транспортных средств, земельных участков, необходимых для исполнения договоров; декларации по НДС, в период осуществления взаимоотношений с ООО "ТРИО ПЛЮС", представлены с незначительными показателями к уплате при крупных оборотах, уплата налогов в бюджет производится в незначительных суммах, тем самым создавая лишь видимость исполнения своих налоговых обязательств; из имеющихся у ИФНС России по г. Чебоксары документов не подтверждается приобретение спорными контрагентами товарно-материальных ценностей в дальнейшем реализованных в адрес заявителя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае отражать покупку земельного участка в декларации по НДС, по нашему мнению, не нужно. Продажа земельного участка не признается объектом налогообложения по НДС и счет-фактуру по этой операции продавец вам не выставляет (пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом п. 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС не предусмотрено отражение таких операций в графе 3 разд. 7 декларации.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Общество заключило договор купли-продажи с покупателем, по условиям которого общество обязалось передать покупателю в собственность здание и земельный участок. В рамках данной сделки общество выставило покупателю счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС и зарегистрировало его в книге продаж и налоговой декларации по НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Общество заключило договор купли-продажи с покупателем, по условиям которого общество обязалось передать покупателю в собственность здание и земельный участок. В рамках данной сделки общество выставило покупателю счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС и зарегистрировало его в книге продаж и налоговой декларации по НДС.
Приказ Минстроя России от 12.10.2018 N 656/пр
(ред. от 01.11.2019)
"Об утверждении формы и порядка предоставления застройщиками в контролирующий орган отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства"
(вместе с "Порядком предоставления застройщиком отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53857)<8> Указывается размер денежных средств, фактически оплаченных застройщиком за проведенные работы, поставленные материалы, оказанные услуги и затраты по приобретению (аренде) земельного участка для строительства (создания) объекта строительства (с учетом налога на добавленную стоимость).
(ред. от 01.11.2019)
"Об утверждении формы и порядка предоставления застройщиками в контролирующий орган отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства"
(вместе с "Порядком предоставления застройщиком отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 N 53857)<8> Указывается размер денежных средств, фактически оплаченных застройщиком за проведенные работы, поставленные материалы, оказанные услуги и затраты по приобретению (аренде) земельного участка для строительства (создания) объекта строительства (с учетом налога на добавленную стоимость).
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 4 квартал 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации
(Издательство "Главная книга", 2025)Ситуации, когда надо заполнить дополнительные разделы декларации
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту, в интересах которого установлен сервитут, заполнить декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как налоговому агенту, в интересах которого установлен сервитут, заполнить декларации по НДС
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, инспекция установила, что согласно АИС "Налог-3" у контрагента отсутствуют зарегистрированное имущество, земельные участки и транспортные средства. По данным АСК НДС-2, налоговые вычеты контрагентом сформированы по счетам-фактурам контрагентов, представившим нулевые декларации по НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В частности, инспекция установила, что согласно АИС "Налог-3" у контрагента отсутствуют зарегистрированное имущество, земельные участки и транспортные средства. По данным АСК НДС-2, налоговые вычеты контрагентом сформированы по счетам-фактурам контрагентов, представившим нулевые декларации по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На основании п. 5 ст. 171 НК РФ организация может предъявить этот НДС к вычету в том налоговом периоде, когда получит назад перечисленную ранее предоплату (вычет заявляется в разделе 3 декларации по НДС, составленной за тот квартал, в котором вернулась арендная плата).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На основании п. 5 ст. 171 НК РФ организация может предъявить этот НДС к вычету в том налоговом периоде, когда получит назад перечисленную ранее предоплату (вычет заявляется в разделе 3 декларации по НДС, составленной за тот квартал, в котором вернулась арендная плата).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На основании п. 5 ст. 171 НК РФ организация может предъявить этот НДС к вычету в том налоговом периоде, когда получит назад перечисленную ранее предоплату (вычет заявляется в разд. 3 декларации по НДС, составленной за тот квартал, в котором вернулась арендная плата).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На основании п. 5 ст. 171 НК РФ организация может предъявить этот НДС к вычету в том налоговом периоде, когда получит назад перечисленную ранее предоплату (вычет заявляется в разд. 3 декларации по НДС, составленной за тот квартал, в котором вернулась арендная плата).
Готовое решение: Как отразить продажу недвижимости в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)купленные у частного собственника;
(КонсультантПлюс, 2025)купленные у частного собственника;
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Заполнение раздела 7 декларации по НДС
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Заполнение раздела 7 декларации по НДС