Покупка программного обеспечения у нерезидента ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка программного обеспечения у нерезидента ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
Нормативные акты
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, связанному с приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность, по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, связанному с приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность, по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
Вопрос: ...Облагается ли НДС реализация дополнительного внутриигрового контента (встроенная покупка), если покупатели (физлица) находятся как в РФ, так и за ее пределами?
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)Вопрос: Российская организация разрабатывает игровое программное обеспечение для смартфонов и реализует пользователям игр (физическим лицам) дополнительный внутриигровой контент (встроенная покупка). Реализация контента осуществляется через компании, являющиеся налоговыми нерезидентами, по комиссионному договору. Облагается ли такая реализация НДС, если покупатели находятся как на территории РФ, так и за ее пределами?
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)Вопрос: Российская организация разрабатывает игровое программное обеспечение для смартфонов и реализует пользователям игр (физическим лицам) дополнительный внутриигровой контент (встроенная покупка). Реализация контента осуществляется через компании, являющиеся налоговыми нерезидентами, по комиссионному договору. Облагается ли такая реализация НДС, если покупатели находятся как на территории РФ, так и за ее пределами?
Вопрос: ...Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при приобретении через Интернет программного обеспечения на основании лицензионного договора у поставщика, являющегося резидентом Германии?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у нерезидента российская организация признаваться не будет, поскольку услуги по предоставлению иностранной организацией прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС. Если до выплаты дохода немецкая организация подтвердит, что является резидентом Германии, и представит подтверждение того, что имеет фактическое право на получение дохода по лицензионному договору, то налог на прибыль налоговым агентом удерживаться не будет.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у нерезидента российская организация признаваться не будет, поскольку услуги по предоставлению иностранной организацией прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС. Если до выплаты дохода немецкая организация подтвердит, что является резидентом Германии, и представит подтверждение того, что имеет фактическое право на получение дохода по лицензионному договору, то налог на прибыль налоговым агентом удерживаться не будет.
Вопрос: Иностранный гражданин (нерезидент) оказал российской компании, применяющей ОСН, рекламные услуги по продвижению сайта. Нужно ли российской компании в этом случае уплачивать НДС в качестве налогового агента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 "Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 "Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан"
Статья: Учитывай, разделяя... или Нормы пункта 4 статьи 170 НК РФ
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 12)Примечание. В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных относится к операциям, не подлежащим обложению НДС.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 12)Примечание. В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных относится к операциям, не подлежащим обложению НДС.
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Ну а уж если по данному признаку местом реализации работ (услуг) окажется Россия, то тогда и применяться должны общие правила налогообложения соответствующей операции независимо от того, что одной из сторон сделки будет нерезидент. Пример - отсутствие оснований для исполнения обязанности налогового агента российской организацией при приобретении у иностранного лица, не являющегося плательщиком НДС в РФ, прав на использование программ для ЭВМ по лицензионному договору или результатов НИОКР, финансируемых за счет федерального бюджета. Ведь согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ операции по такой передаче освобождаются от налогообложения (Письма Минфина России от 11.07.2012 N 03-07-08/177 и от 23.11.2012 N 03-07-08/328).
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Ну а уж если по данному признаку местом реализации работ (услуг) окажется Россия, то тогда и применяться должны общие правила налогообложения соответствующей операции независимо от того, что одной из сторон сделки будет нерезидент. Пример - отсутствие оснований для исполнения обязанности налогового агента российской организацией при приобретении у иностранного лица, не являющегося плательщиком НДС в РФ, прав на использование программ для ЭВМ по лицензионному договору или результатов НИОКР, финансируемых за счет федерального бюджета. Ведь согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ операции по такой передаче освобождаются от налогообложения (Письма Минфина России от 11.07.2012 N 03-07-08/177 и от 23.11.2012 N 03-07-08/328).
Статья: Новости от 01.10.2007
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 20)О разработке программ для ЭВМ
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 20)О разработке программ для ЭВМ
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", покупает программное обеспечение у организации-нерезидента по лицензионному договору. Нужно ли уплачивать НДС и подавать налоговую декларацию? Сомнения возникли в связи со следующим. Согласно п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ организация признается налоговым агентом нерезидента, если место реализации - РФ. Согласно абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ признается местом реализации при фактическом присутствии покупателя на территории РФ на основе государственной регистрации организации. Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Вопрос: ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Организация покупает программное обеспечение у организации-нерезидента по лицензионному договору. Нужно ли в данном случае уплачивать НДС и подавать налоговую декларацию? Сомнения возникли в связи с наличием следующих норм. В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ организация признается налоговым агентом нерезидента в случае, если местом реализации является Российская Федерация. В соответствии с абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг) на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации (при передаче, представлении лицензий). В то же время в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Вопрос: ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Организация покупает программное обеспечение у организации-нерезидента по лицензионному договору. Нужно ли в данном случае уплачивать НДС и подавать налоговую декларацию? Сомнения возникли в связи с наличием следующих норм. В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ организация признается налоговым агентом нерезидента в случае, если местом реализации является Российская Федерация. В соответствии с абз. 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг) на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации (при передаче, представлении лицензий). В то же время в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.