Покупка программного обеспечения у нерезидента ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка программного обеспечения у нерезидента ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при покупке программного обеспечения у нерезидента
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
Нормативные акты
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, связанному с приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность, по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, связанному с приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность, по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", предполагает покупку софта (программного обеспечения) у узбекской организации (нерезидента РФ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ). Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
"Международное налоговое право"
(Шахмаметьев А.А.)
("Международные отношения", 2014)Если нерезиденты (иностранные организации), не состоящие на учете в налоговых органах РФ, осуществляют операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то и у налогового агента не возникает обязанности по удержанию налога. Например, российская организация приобрела программу (право ее использования) для ЭВМ у иностранной компании, не имеющей представительства в России и не состоящей на налоговом учете. В данном случае местом реализации услуг по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров, оказываемых нерезидентом российской организации, признается территория РФ. При этом, хотя налоговые агенты по общему правилу обязаны исчислять НДС и уплачивать его в бюджет, например, при реализации на территории России товаров (работ, услуг) иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, но при приобретении прав на использование баз данных для ЭВМ на основании лицензионных договоров и при наличии пакета документов, подтверждающих льготу, установленную подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна <1>.
(Шахмаметьев А.А.)
("Международные отношения", 2014)Если нерезиденты (иностранные организации), не состоящие на учете в налоговых органах РФ, осуществляют операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то и у налогового агента не возникает обязанности по удержанию налога. Например, российская организация приобрела программу (право ее использования) для ЭВМ у иностранной компании, не имеющей представительства в России и не состоящей на налоговом учете. В данном случае местом реализации услуг по передаче прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионных договоров, оказываемых нерезидентом российской организации, признается территория РФ. При этом, хотя налоговые агенты по общему правилу обязаны исчислять НДС и уплачивать его в бюджет, например, при реализации на территории России товаров (работ, услуг) иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, но при приобретении прав на использование баз данных для ЭВМ на основании лицензионных договоров и при наличии пакета документов, подтверждающих льготу, установленную подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна <1>.
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Ну а уж если по данному признаку местом реализации работ (услуг) окажется Россия, то тогда и применяться должны общие правила налогообложения соответствующей операции независимо от того, что одной из сторон сделки будет нерезидент. Пример - отсутствие оснований для исполнения обязанности налогового агента российской организацией при приобретении у иностранного лица, не являющегося плательщиком НДС в РФ, прав на использование программ для ЭВМ по лицензионному договору или результатов НИОКР, финансируемых за счет федерального бюджета. Ведь согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ операции по такой передаче освобождаются от налогообложения (Письма Минфина России от 11.07.2012 N 03-07-08/177 и от 23.11.2012 N 03-07-08/328).
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Ну а уж если по данному признаку местом реализации работ (услуг) окажется Россия, то тогда и применяться должны общие правила налогообложения соответствующей операции независимо от того, что одной из сторон сделки будет нерезидент. Пример - отсутствие оснований для исполнения обязанности налогового агента российской организацией при приобретении у иностранного лица, не являющегося плательщиком НДС в РФ, прав на использование программ для ЭВМ по лицензионному договору или результатов НИОКР, финансируемых за счет федерального бюджета. Ведь согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ операции по такой передаче освобождаются от налогообложения (Письма Минфина России от 11.07.2012 N 03-07-08/177 и от 23.11.2012 N 03-07-08/328).
Вопрос: ...Облагается ли НДС реализация дополнительного внутриигрового контента (встроенная покупка), если покупатели (физлица) находятся как в РФ, так и за ее пределами?
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)Вопрос: Российская организация разрабатывает игровое программное обеспечение для смартфонов и реализует пользователям игр (физическим лицам) дополнительный внутриигровой контент (встроенная покупка). Реализация контента осуществляется через компании, являющиеся налоговыми нерезидентами, по комиссионному договору. Облагается ли такая реализация НДС, если покупатели находятся как на территории РФ, так и за ее пределами?
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 11)Вопрос: Российская организация разрабатывает игровое программное обеспечение для смартфонов и реализует пользователям игр (физическим лицам) дополнительный внутриигровой контент (встроенная покупка). Реализация контента осуществляется через компании, являющиеся налоговыми нерезидентами, по комиссионному договору. Облагается ли такая реализация НДС, если покупатели находятся как на территории РФ, так и за ее пределами?
Вопрос: ...Об НДС при реализации российской организацией через иностранного комиссионера дополнительного внутриигрового контента российским и иностранным физлицам.
(Письмо Минфина России от 31.08.2018 N 03-07-08/62228)Вопрос: Российская организация, применяющая ОСН, занимается разработкой игрового программного обеспечения (игр) для смартфонов. Доход она получает от реализации пользователям игр дополнительного внутриигрового контента (встроенных покупок).
(Письмо Минфина России от 31.08.2018 N 03-07-08/62228)Вопрос: Российская организация, применяющая ОСН, занимается разработкой игрового программного обеспечения (игр) для смартфонов. Доход она получает от реализации пользователям игр дополнительного внутриигрового контента (встроенных покупок).
Вопрос: ...Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при приобретении через Интернет программного обеспечения на основании лицензионного договора у поставщика, являющегося резидентом Германии?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у нерезидента российская организация признаваться не будет, поскольку услуги по предоставлению иностранной организацией прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС. Если до выплаты дохода немецкая организация подтвердит, что является резидентом Германии, и представит подтверждение того, что имеет фактическое право на получение дохода по лицензионному договору, то налог на прибыль налоговым агентом удерживаться не будет.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Налоговым агентом по НДС при приобретении программного обеспечения у нерезидента российская организация признаваться не будет, поскольку услуги по предоставлению иностранной организацией прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС. Если до выплаты дохода немецкая организация подтвердит, что является резидентом Германии, и представит подтверждение того, что имеет фактическое право на получение дохода по лицензионному договору, то налог на прибыль налоговым агентом удерживаться не будет.
Статья: Учитывай, разделяя... или Нормы пункта 4 статьи 170 НК РФ
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 12)Примечание. В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных относится к операциям, не подлежащим обложению НДС.
(Зайцева С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, N 12)Примечание. В соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных относится к операциям, не подлежащим обложению НДС.
Вопрос: Иностранный гражданин (нерезидент) оказал российской компании, применяющей ОСН, рекламные услуги по продвижению сайта. Нужно ли российской компании в этом случае уплачивать НДС в качестве налогового агента?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 "Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880 "Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан"