Покупка продажа валюты в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка продажа валюты в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет покупки и продажи валюты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль показывают развернуто - отдельно в составе внереализационных доходов и внереализационных расходов. Доходы в виде положительной курсовой разницы, в том числе от продажи валюты, отражают по строке 100 приложения N 1 к листу 02 <5>. При этом положительную курсовую разницу, связанную с куплей-продажей валюты, не требуется отдельно показывать в строке 109, тут отражают только разницы из-за переоценки <6>. Расходы в виде отрицательной разницы от продажи валюты отражают вместе с прочими внереализационными расходами по строке 200 приложения N 2 к листу 02. И опять же отдельно в строке 208 такие курсовые разницы выделять не нужно, здесь приводят только курсовые разницы, возникающие при пересчете <7>.
Статья: О налогообложении деривативов
(Мурзин В.Е.)
("Налоговый вестник", 2007, N 4)Если форвардный контракт квалифицируется как сделка с отсрочкой исполнения, налоговая база по нему показывается в листе 02 декларации по налогу на прибыль как обычная наличная сделка по купле-продаже иностранной валюты.
(Мурзин В.Е.)
("Налоговый вестник", 2007, N 4)Если форвардный контракт квалифицируется как сделка с отсрочкой исполнения, налоговая база по нему показывается в листе 02 декларации по налогу на прибыль как обычная наличная сделка по купле-продаже иностранной валюты.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)- банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями 290, 293 Кодекса, не учтенные в доходах от реализации. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)- банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями 290, 293 Кодекса, не учтенные в доходах от реализации. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;
Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)- банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями 290, 293 Кодекса, не учтенные в доходах от реализации. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255)- банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями 290, 293 Кодекса, не учтенные в доходах от реализации. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;
Статья: Отражение реализации права требования с убытком в декларации по налогу на прибыль
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 37)На практике у налогоплательщиков обычно вызывает проблему порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при уступке права требования долга с убытком.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 37)На практике у налогоплательщиков обычно вызывает проблему порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль при уступке права требования долга с убытком.
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 2)<3> Утвержден Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 2)<3> Утвержден Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме".
Статья: Валютная выручка: продажа, налоги, учет
(Шураева Э.Э.)
("Главбух", 2003, N 20)В декларации по налогу на прибыль положительная курсовая разница показывается по строке 100 Приложения 6 к листу 02, а отрицательная - по строке 030 Приложения 7 к листу 02.
(Шураева Э.Э.)
("Главбух", 2003, N 20)В декларации по налогу на прибыль положительная курсовая разница показывается по строке 100 Приложения 6 к листу 02, а отрицательная - по строке 030 Приложения 7 к листу 02.
Корреспонденция счетов: На транзитный валютный счет производственной организации 20.08.2001 поступила экспортная выручка. Организация дала поручение банку об обязательной продаже 50% экспортной выручки и перечислении оставшейся части валютной выручки на текущий валютный счет. Согласно учетной политике бухгалтерский учет ведется по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)<4> На основании п.22 Письма МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139 убытки (в рассматриваемом случае убыток 640 руб. (116 800 руб. - 117 440 руб.)), полученные в результате совершения купли - продажи валюты за счет применения курса купли - продажи, отличного от официального, устанавливаемого ЦБ РФ, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Корректировка производится по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
(Консультация эксперта, 2001)<4> На основании п.22 Письма МНС России от 15.02.2001 N ВГ-6-02/139 убытки (в рассматриваемом случае убыток 640 руб. (116 800 руб. - 117 440 руб.)), полученные в результате совершения купли - продажи валюты за счет применения курса купли - продажи, отличного от официального, устанавливаемого ЦБ РФ, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Корректировка производится по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
Статья: Налоги в цифровой экономике и киберфизические технологии
(Филин С.А., Чайковская Л.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 8)Согласно разъяснению Минфина России от октября 2017 г. <12> НК РФ не предусматривает особого порядка для налогообложения криптовалюты и майнинга биткойнов: доходы физлица от майнинга в качестве выгоды в натуральной форме облагаются по стандартной ставке 13%. Российские майнеры - налогоплательщики должны подсчитывать налог самостоятельно и предоставлять в налоговую службу соответствующую декларацию. Прибыль юридического лица облагается по стандартной ставке 20%. Доход в виде "цифровой" валюты, полученной в результате майнинга, также подлежит налогообложению [13].
(Филин С.А., Чайковская Л.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 8)Согласно разъяснению Минфина России от октября 2017 г. <12> НК РФ не предусматривает особого порядка для налогообложения криптовалюты и майнинга биткойнов: доходы физлица от майнинга в качестве выгоды в натуральной форме облагаются по стандартной ставке 13%. Российские майнеры - налогоплательщики должны подсчитывать налог самостоятельно и предоставлять в налоговую службу соответствующую декларацию. Прибыль юридического лица облагается по стандартной ставке 20%. Доход в виде "цифровой" валюты, полученной в результате майнинга, также подлежит налогообложению [13].
Корреспонденция счетов: На транзитный валютный счет производственной организации 18.08.2001 поступила экспортная выручка. Организация дала поручение банку об обязательной продаже 50% экспортной выручки и одновременном перечисление оставшейся части валютной выручки на текущий валютный счет. Согласно учетной политике бухгалтерский учет ведется по новому Плану счетов...
(Консультация эксперта, 2001)<4> На основании п.22 Письма МНС России от 15.02.2001 ВГ-6-02/139 убытки (в рассматриваемом случае убыток 280 руб. = = 117 200 руб. - 117 480 руб.), полученные в результате совершения купли - продажи валюты за счет применения курса купли - продажи, отличного от официального, устанавливаемого ЦБ РФ, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Корректировка производится по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
(Консультация эксперта, 2001)<4> На основании п.22 Письма МНС России от 15.02.2001 ВГ-6-02/139 убытки (в рассматриваемом случае убыток 280 руб. = = 117 200 руб. - 117 480 руб.), полученные в результате совершения купли - продажи валюты за счет применения курса купли - продажи, отличного от официального, устанавливаемого ЦБ РФ, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Корректировка производится по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
Статья: ТОП-13 способов, как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2015 года
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Любимое развлечение у налоговиков - просить дать пояснение или исправить декларацию при несовпадении суммы внереализационных расходов (доходов) с аналогичными сведениями, указываемыми в отчете о финансовых результатах. Притом что они по многим показателям совпадать не должны (например, покупка (продажа) валюты, отклонения, факторинговые операции, нормируемые расходы).
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 15)Любимое развлечение у налоговиков - просить дать пояснение или исправить декларацию при несовпадении суммы внереализационных расходов (доходов) с аналогичными сведениями, указываемыми в отчете о финансовых результатах. Притом что они по многим показателям совпадать не должны (например, покупка (продажа) валюты, отклонения, факторинговые операции, нормируемые расходы).