Покупка ос у ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка ос у ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о неправомерном учете предпринимателем, применяющим УСН, расходов на строительство и приобретение основных средств, понесенных до момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при реализации этих основных средств в периоде применения УСН. Суд признал доначисление неправомерным и, сославшись на Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2020 N 304-ЭС-20-1243, указал, что гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, которые бы ограничивали субъекта предпринимательства в возможности учета расходов на приобретение основных средств при определении налоговой базы по УСН в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности либо до начала применения УСН. Не установлены законом такого рода ограничения и для случаев, когда объекты основных средств были реализованы до истечения срока их полезного использования. В таких случаях порядок учета расходов на приобретение основных средств, установленный п. 3 ст. 346.16 НК РФ, лишь обязывает налогоплательщика пересчитать налоговую базу по УСН за предшествующие налоговые периоды до момента реализации объекта основных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о неправомерном учете предпринимателем, применяющим УСН, расходов на строительство и приобретение основных средств, понесенных до момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при реализации этих основных средств в периоде применения УСН. Суд признал доначисление неправомерным и, сославшись на Определение Верховного Суда РФ от 18.05.2020 N 304-ЭС-20-1243, указал, что гл. 26.2 НК РФ не содержит положений, которые бы ограничивали субъекта предпринимательства в возможности учета расходов на приобретение основных средств при определении налоговой базы по УСН в зависимости от того, были ли эти расходы понесены физическим лицом до начала осуществления предпринимательской деятельности либо до начала применения УСН. Не установлены законом такого рода ограничения и для случаев, когда объекты основных средств были реализованы до истечения срока их полезного использования. В таких случаях порядок учета расходов на приобретение основных средств, установленный п. 3 ст. 346.16 НК РФ, лишь обязывает налогоплательщика пересчитать налоговую базу по УСН за предшествующие налоговые периоды до момента реализации объекта основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Порядок учета расходов на приобретение основных средств ИП на УСН
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Порядок учета расходов на приобретение основных средств ИП на УСН
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как ИП на УСН учитывает расходы на приобретение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как ИП на УСН учитывает расходы на приобретение основных средств
Готовое решение: Как отразить в учете приобретение основного средства у физического лица при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Если же физлицо не является ИП, срок полезного использования по приобретаемым ОС определяйте как по новому объекту, то есть без уменьшения на срок использования предыдущим собственником. Это связано с тем, что физлица не устанавливают срок полезного использования ОС и не начисляют по ним амортизацию (Письма Минфина России от 27.10.2020 N 03-03-07/93315, от 20.03.2013 N 03-03-06/1/8587, от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же физлицо не является ИП, срок полезного использования по приобретаемым ОС определяйте как по новому объекту, то есть без уменьшения на срок использования предыдущим собственником. Это связано с тем, что физлица не устанавливают срок полезного использования ОС и не начисляют по ним амортизацию (Письма Минфина России от 27.10.2020 N 03-03-07/93315, от 20.03.2013 N 03-03-06/1/8587, от 29.03.2013 N 03-03-06/1/10056).
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В случае если деятельность взаимозависимых лиц не будет являться самостоятельной и будет лишена деловой цели, то отношения между налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами могут быть квалифицированы как дробление бизнеса и в этом случае будут наступать соответствующие негативные последствия. Приведем следующий пример. Юридическое лицо осуществляет деятельность по строительству объектов недвижимости. При этом строительную технику и иное техническое оборудование оформляет на взаимозависимых индивидуальных предпринимателей и использует ее на основании договора аренды. Если индивидуальные предприниматели приобретали основные средства с использованием капитала юридического лица, в аренду третьим лицам имущество не сдают, полученные в счет аренды денежные средства обналичивают, отсутствуют иные признаки самостоятельности индивидуальных предпринимателей (об этом более подробно будет изложено ниже) и в случае консолидации активов юридическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима, то описанные отношения имеют все признаки использования схемы дробления бизнеса.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В случае если деятельность взаимозависимых лиц не будет являться самостоятельной и будет лишена деловой цели, то отношения между налогоплательщиком и взаимозависимыми лицами могут быть квалифицированы как дробление бизнеса и в этом случае будут наступать соответствующие негативные последствия. Приведем следующий пример. Юридическое лицо осуществляет деятельность по строительству объектов недвижимости. При этом строительную технику и иное техническое оборудование оформляет на взаимозависимых индивидуальных предпринимателей и использует ее на основании договора аренды. Если индивидуальные предприниматели приобретали основные средства с использованием капитала юридического лица, в аренду третьим лицам имущество не сдают, полученные в счет аренды денежные средства обналичивают, отсутствуют иные признаки самостоятельности индивидуальных предпринимателей (об этом более подробно будет изложено ниже) и в случае консолидации активов юридическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима, то описанные отношения имеют все признаки использования схемы дробления бизнеса.