Покупка оБорудования у физического лица налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка оБорудования у физического лица налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 03.09.2024 N 01АП-4945/2024 по делу N А43-33757/2022
Требование: Об отмене определения о разрешении разногласий, возникших между заявителем и финансовым управляющим.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам заявителя апелляционной жалобы, отсутствие кассового чека и неотражение в книге продаж ООО "ПРО Ванны" реализации оборудования (станка fikierung, станка Makita, пилы циркулярной BOSCH), не свидетельствует о об отсутствии реальности произведенной продажи и незаключенности договора купли-продажи оборудования бывшего в употреблении за наличный расчет от 07.02.2018 с физическим лицом. Книги продаж ведутся и применяются исключительно в целях расчета налога на добавленную стоимость, не являясь документами первичного учета, подтверждающими факты хозяйственной жизни организации. Ведение юридическим лицом книги продаж и применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов находится в сфере ответственности продавца, на что покупатель в рассматриваемом случае лишен возможности повлиять.
Требование: Об отмене определения о разрешении разногласий, возникших между заявителем и финансовым управляющим.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам заявителя апелляционной жалобы, отсутствие кассового чека и неотражение в книге продаж ООО "ПРО Ванны" реализации оборудования (станка fikierung, станка Makita, пилы циркулярной BOSCH), не свидетельствует о об отсутствии реальности произведенной продажи и незаключенности договора купли-продажи оборудования бывшего в употреблении за наличный расчет от 07.02.2018 с физическим лицом. Книги продаж ведутся и применяются исключительно в целях расчета налога на добавленную стоимость, не являясь документами первичного учета, подтверждающими факты хозяйственной жизни организации. Ведение юридическим лицом книги продаж и применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов находится в сфере ответственности продавца, на что покупатель в рассматриваемом случае лишен возможности повлиять.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат по сделкам с рядом контрагентов, поскольку работы для налогоплательщика фактически выполнены не спорными контрагентами, а сотрудниками общества, работниками организаций, входящих в одну группу компаний с налогоплательщиком, иными физическими лицами без заключения с ними гражданско-правовых договоров. Данные обстоятельства подтверждаются протоколами допроса сотрудников налогоплательщика, его заказчиков, данными об оформлении пропусков на объекты, транзитным характером движения денежных средств. Суд поддержал вывод налогового органа о создании налогоплательщиком с контрагентами формального документооборота. Приняв во внимание, что реальность выполнения работ налоговым органом не оспаривается, суд указал на необходимость определения реальных налоговых обязательств общества с помощью налоговой реконструкции. Налоговый орган пришел к выводу, что расходы общества на выполнение работ должны основываться на размере среднечасового заработка и времени, необходимого для выполнения работ. Общество рассчитало свои действительные обязательства по налогу на прибыль исходя из среднего размера сметной прибыли субподрядчиков и уменьшения общей стоимости строительных работ, выполненных для заказчиков, на указанный усредненный показатель сметной прибыли. Признавая доначисление налога на прибыль частично необоснованным, суд принял расчет налогоплательщика, поскольку сметная стоимость подрядных работ включает в себя различные расходы (затраты на приобретение материалов, комплектующих, транспортные расходы, затраты на оплату труда с учетом страховых взносов и время работы оборудования, затраты на приобретение энергоресурсов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.). Довод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика каких-либо дополнительных расходов при выполнении работ, кроме расходов на оплату труда физических лиц, в действительности выполнявших работы по договорам с заказчиками, отклонен судом как неподтвержденный.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат по сделкам с рядом контрагентов, поскольку работы для налогоплательщика фактически выполнены не спорными контрагентами, а сотрудниками общества, работниками организаций, входящих в одну группу компаний с налогоплательщиком, иными физическими лицами без заключения с ними гражданско-правовых договоров. Данные обстоятельства подтверждаются протоколами допроса сотрудников налогоплательщика, его заказчиков, данными об оформлении пропусков на объекты, транзитным характером движения денежных средств. Суд поддержал вывод налогового органа о создании налогоплательщиком с контрагентами формального документооборота. Приняв во внимание, что реальность выполнения работ налоговым органом не оспаривается, суд указал на необходимость определения реальных налоговых обязательств общества с помощью налоговой реконструкции. Налоговый орган пришел к выводу, что расходы общества на выполнение работ должны основываться на размере среднечасового заработка и времени, необходимого для выполнения работ. Общество рассчитало свои действительные обязательства по налогу на прибыль исходя из среднего размера сметной прибыли субподрядчиков и уменьшения общей стоимости строительных работ, выполненных для заказчиков, на указанный усредненный показатель сметной прибыли. Признавая доначисление налога на прибыль частично необоснованным, суд принял расчет налогоплательщика, поскольку сметная стоимость подрядных работ включает в себя различные расходы (затраты на приобретение материалов, комплектующих, транспортные расходы, затраты на оплату труда с учетом страховых взносов и время работы оборудования, затраты на приобретение энергоресурсов, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.). Довод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика каких-либо дополнительных расходов при выполнении работ, кроме расходов на оплату труда физических лиц, в действительности выполнявших работы по договорам с заказчиками, отклонен судом как неподтвержденный.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в учете приобретение основного средства у физического лица при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие налоговые последствия возникают при покупке оборудования и иных основных средств у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие налоговые последствия возникают при покупке оборудования и иных основных средств у физического лица
Типовая ситуация: Покупка основного средства: принятие к учету, документы, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку ОС у физлица можно оформить договором и актом приема-передачи. Проводки будут теми же, что при покупке у организации. НДФЛ удерживать не надо - продавец платит его сам (ст. 228 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку ОС у физлица можно оформить договором и актом приема-передачи. Проводки будут теми же, что при покупке у организации. НДФЛ удерживать не надо - продавец платит его сам (ст. 228 НК РФ).
Статья: О социальных вычетах по НДФЛ и расходах на высокотехнологичное оборудование
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- начиная с этого года российские компании могут уменьшить выплаты по налогу на прибыль, если закупают передовые отечественные IT-решения и продукцию с использованием искусственного интеллекта. Причем эти расходы учитываются с повышенным коэффициентом, в полтора раза больше фактических затрат. То есть на каждый рубль, вложенный компанией в покупку подобной продукции, приходится налоговый вычет в полтора рубля. "Предлагаю распространить такую налоговую льготу на покупку российского высокотехнологичного оборудования в целом. Прошу Правительство внести предложения по перечню такого оборудования по отраслям, в которых оно используется, и порядку предоставления льгот. Это хорошее решение, которое будет оживлять экономику".
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)- начиная с этого года российские компании могут уменьшить выплаты по налогу на прибыль, если закупают передовые отечественные IT-решения и продукцию с использованием искусственного интеллекта. Причем эти расходы учитываются с повышенным коэффициентом, в полтора раза больше фактических затрат. То есть на каждый рубль, вложенный компанией в покупку подобной продукции, приходится налоговый вычет в полтора рубля. "Предлагаю распространить такую налоговую льготу на покупку российского высокотехнологичного оборудования в целом. Прошу Правительство внести предложения по перечню такого оборудования по отраслям, в которых оно используется, и порядку предоставления льгот. Это хорошее решение, которое будет оживлять экономику".
Статья: Целевая субсидия из бюджета - включать ли в состав доходов?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Компании могут получать из бюджета различные гранты и субсидии на решение конкретных задач, покупку оборудования, трудоустройство отдельных категорий граждан. В целях налогообложения чаще всего бюджетные субсидии попадают в налогооблагаемый доход. Однако есть поступления, которые все же можно не включать в доходы при определенных условиях. В статье рассмотрим подробнее такие ситуации.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Компании могут получать из бюджета различные гранты и субсидии на решение конкретных задач, покупку оборудования, трудоустройство отдельных категорий граждан. В целях налогообложения чаще всего бюджетные субсидии попадают в налогооблагаемый доход. Однако есть поступления, которые все же можно не включать в доходы при определенных условиях. В статье рассмотрим подробнее такие ситуации.
Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договор с гражданином о выполнении работ. По договору гражданин закупает и устанавливает оборудование, а учреждение возмещает его стоимость. Какую сумму включать в объект налогообложения по НДФЛ - стоимость работ или общую сумму выплат, включая возмещение?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в целях налогообложения НДФЛ необходимо учитывать направленность затрат на оплату за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица либо на достижение целей, преследуемых плательщиком (см. п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в целях налогообложения НДФЛ необходимо учитывать направленность затрат на оплату за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица либо на достижение целей, преследуемых плательщиком (см. п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Наконец, еще одна идея в рамках этой системы - не перечислять гражданам деньги, а формировать из сумм возмещаемого НДС в личном кабинете каждого потребителя, имеющего соответствующее право в силу своего материального положения или наличия детей, определенный "налоговый капитал", который будет нельзя обналичить, но можно потратить на полезные для гражданина или семьи предметы и услуги, например на оплату услуг ЖКХ, детских кружков и секций, в том числе спортивных, покупку книг и продуктов питания (за исключением алкоголя и табака, или включенных в определенный перечень (продукты для обеспечения здорового питания населения), или произведенных только в России либо в ЕАЭС). Этот подход, однако, представляется более сложным, требующим от продавцов товаров (работ, услуг) специального оборудования и усилий для принятия "налогового капитала" и его последующей конвертации в денежные средства. Представляется, что на современном этапе предложенную систему устранения регрессивности НДС не следует перегружать дополнительными функциями. Ее нужно сделать простой и максимально удобной для миллионов пользователей.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Наконец, еще одна идея в рамках этой системы - не перечислять гражданам деньги, а формировать из сумм возмещаемого НДС в личном кабинете каждого потребителя, имеющего соответствующее право в силу своего материального положения или наличия детей, определенный "налоговый капитал", который будет нельзя обналичить, но можно потратить на полезные для гражданина или семьи предметы и услуги, например на оплату услуг ЖКХ, детских кружков и секций, в том числе спортивных, покупку книг и продуктов питания (за исключением алкоголя и табака, или включенных в определенный перечень (продукты для обеспечения здорового питания населения), или произведенных только в России либо в ЕАЭС). Этот подход, однако, представляется более сложным, требующим от продавцов товаров (работ, услуг) специального оборудования и усилий для принятия "налогового капитала" и его последующей конвертации в денежные средства. Представляется, что на современном этапе предложенную систему устранения регрессивности НДС не следует перегружать дополнительными функциями. Ее нужно сделать простой и максимально удобной для миллионов пользователей.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин не вправе учесть в составе расходов на приобретение автомобиля затраты на установку газового оборудования (в том числе зарегистрированного в ГИБДД).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин не вправе учесть в составе расходов на приобретение автомобиля затраты на установку газового оборудования (в том числе зарегистрированного в ГИБДД).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет, если при приобретении на нем установлено дополнительное оборудование.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-04-05/52242)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 05.04.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи транспортного средства и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-04-05/52242)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 05.04.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи транспортного средства и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Как разъяснил финансовый орган, реализация товаров собственного производства не лишает физическое лицо права применять рассматриваемый специальный налоговый режим <19>. При этом если налогоплательщик реализует старое оборудование, офисную мебель и другое имущество, которое изначально не было приобретено для перепродажи, а использовалось в ходе хозяйственной деятельности - это также не следует рассматривать в качестве основания для отказа физическому лицу в применении НПД.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Как разъяснил финансовый орган, реализация товаров собственного производства не лишает физическое лицо права применять рассматриваемый специальный налоговый режим <19>. При этом если налогоплательщик реализует старое оборудование, офисную мебель и другое имущество, которое изначально не было приобретено для перепродажи, а использовалось в ходе хозяйственной деятельности - это также не следует рассматривать в качестве основания для отказа физическому лицу в применении НПД.
Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?