Покупка оБорудования у физического лица налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка оБорудования у физического лица налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете расходов на приобретение оборудования у одного из контрагентов, а также о неправомерном принятии к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом. Налоговый орган указал, что операции по поставке оборудования в действительности не исполнялись, налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода за счет учета расходов на приобретение оборудования, принятия к вычету НДС. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль обоснованным. Суд признал доказанным, что налогоплательщик фактически располагал спорным оборудованием и осуществлял на нем производственную деятельность до его формального приобретения у контрагента. Сделка была направлена на легализацию оборудования, принадлежавшего другой организации и полученного в обход процедуры банкротства. Ни налогоплательщик, ни его контрагент не представили доказательств, подтверждающих транспортировку данного оборудования от продавца покупателю, контрагент налогоплательщика не представил доказательств, подтверждающих приобретение данного оборудования. Налоговый орган установил, что денежные средства переводились от контрагента налогоплательщика через цепочку организаций и обналичивались физическими лицами. Работники налогоплательщика в ходе допросов показали, что часть якобы приобретенного оборудования уже находилась в цехах и использовалась для производства продукции, другая часть была изготовлена сотрудниками самого налогоплательщика, что соответствует сведениям о закупке материалов, отраженным в бухгалтерском учете налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете расходов на приобретение оборудования у одного из контрагентов, а также о неправомерном принятии к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом. Налоговый орган указал, что операции по поставке оборудования в действительности не исполнялись, налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода за счет учета расходов на приобретение оборудования, принятия к вычету НДС. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль обоснованным. Суд признал доказанным, что налогоплательщик фактически располагал спорным оборудованием и осуществлял на нем производственную деятельность до его формального приобретения у контрагента. Сделка была направлена на легализацию оборудования, принадлежавшего другой организации и полученного в обход процедуры банкротства. Ни налогоплательщик, ни его контрагент не представили доказательств, подтверждающих транспортировку данного оборудования от продавца покупателю, контрагент налогоплательщика не представил доказательств, подтверждающих приобретение данного оборудования. Налоговый орган установил, что денежные средства переводились от контрагента налогоплательщика через цепочку организаций и обналичивались физическими лицами. Работники налогоплательщика в ходе допросов показали, что часть якобы приобретенного оборудования уже находилась в цехах и использовалась для производства продукции, другая часть была изготовлена сотрудниками самого налогоплательщика, что соответствует сведениям о закупке материалов, отраженным в бухгалтерском учете налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете расходов на приобретение оборудования у одного из контрагентов, а также о неправомерном принятии к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом. Налоговый орган указал, что операции по поставке оборудования в действительности не исполнялись, налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода за счет учета расходов на приобретение оборудования, принятия к вычету НДС. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль обоснованным. Суд признал доказанным, что налогоплательщик фактически располагал спорным оборудованием и осуществлял на нем производственную деятельность до его формального приобретения у контрагента. Сделка была направлена на легализацию оборудования, принадлежавшего другой организации и полученного в обход процедуры банкротства. Ни налогоплательщик, ни его контрагент не представили доказательств, подтверждающих транспортировку данного оборудования от продавца покупателю, контрагент налогоплательщика не представил доказательств, подтверждающих приобретение данного оборудования. Налоговый орган установил, что денежные средства переводились от контрагента налогоплательщика через цепочку организаций и обналичивались физическими лицами. Работники налогоплательщика в ходе допросов показали, что часть якобы приобретенного оборудования уже находилась в цехах и использовалась для производства продукции, другая часть была изготовлена сотрудниками самого налогоплательщика, что соответствует сведениям о закупке материалов, отраженным в бухгалтерском учете налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете расходов на приобретение оборудования у одного из контрагентов, а также о неправомерном принятии к вычету НДС по сделкам с данным контрагентом. Налоговый орган указал, что операции по поставке оборудования в действительности не исполнялись, налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода за счет учета расходов на приобретение оборудования, принятия к вычету НДС. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль обоснованным. Суд признал доказанным, что налогоплательщик фактически располагал спорным оборудованием и осуществлял на нем производственную деятельность до его формального приобретения у контрагента. Сделка была направлена на легализацию оборудования, принадлежавшего другой организации и полученного в обход процедуры банкротства. Ни налогоплательщик, ни его контрагент не представили доказательств, подтверждающих транспортировку данного оборудования от продавца покупателю, контрагент налогоплательщика не представил доказательств, подтверждающих приобретение данного оборудования. Налоговый орган установил, что денежные средства переводились от контрагента налогоплательщика через цепочку организаций и обналичивались физическими лицами. Работники налогоплательщика в ходе допросов показали, что часть якобы приобретенного оборудования уже находилась в цехах и использовалась для производства продукции, другая часть была изготовлена сотрудниками самого налогоплательщика, что соответствует сведениям о закупке материалов, отраженным в бухгалтерском учете налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в учете приобретение основного средства у физического лица при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие налоговые последствия возникают при покупке оборудования и иных основных средств у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие налоговые последствия возникают при покупке оборудования и иных основных средств у физического лица
Типовая ситуация: Покупка основного средства: принятие к учету, документы, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку ОС у физлица можно оформить договором и актом приема-передачи. Проводки будут теми же, что при покупке у организации. НДФЛ удерживать не надо - продавец платит его сам (ст. 228 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку ОС у физлица можно оформить договором и актом приема-передачи. Проводки будут теми же, что при покупке у организации. НДФЛ удерживать не надо - продавец платит его сам (ст. 228 НК РФ).
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Наконец, еще одна идея в рамках этой системы - не перечислять гражданам деньги, а формировать из сумм возмещаемого НДС в личном кабинете каждого потребителя, имеющего соответствующее право в силу своего материального положения или наличия детей, определенный "налоговый капитал", который будет нельзя обналичить, но можно потратить на полезные для гражданина или семьи предметы и услуги, например на оплату услуг ЖКХ, детских кружков и секций, в том числе спортивных, покупку книг и продуктов питания (за исключением алкоголя и табака, или включенных в определенный перечень (продукты для обеспечения здорового питания населения), или произведенных только в России либо в ЕАЭС). Этот подход, однако, представляется более сложным, требующим от продавцов товаров (работ, услуг) специального оборудования и усилий для принятия "налогового капитала" и его последующей конвертации в денежные средства. Представляется, что на современном этапе предложенную систему устранения регрессивности НДС не следует перегружать дополнительными функциями. Ее нужно сделать простой и максимально удобной для миллионов пользователей.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)Наконец, еще одна идея в рамках этой системы - не перечислять гражданам деньги, а формировать из сумм возмещаемого НДС в личном кабинете каждого потребителя, имеющего соответствующее право в силу своего материального положения или наличия детей, определенный "налоговый капитал", который будет нельзя обналичить, но можно потратить на полезные для гражданина или семьи предметы и услуги, например на оплату услуг ЖКХ, детских кружков и секций, в том числе спортивных, покупку книг и продуктов питания (за исключением алкоголя и табака, или включенных в определенный перечень (продукты для обеспечения здорового питания населения), или произведенных только в России либо в ЕАЭС). Этот подход, однако, представляется более сложным, требующим от продавцов товаров (работ, услуг) специального оборудования и усилий для принятия "налогового капитала" и его последующей конвертации в денежные средства. Представляется, что на современном этапе предложенную систему устранения регрессивности НДС не следует перегружать дополнительными функциями. Ее нужно сделать простой и максимально удобной для миллионов пользователей.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например: "...для целей налога на доходы физических лиц, страховых взносов и налога на прибыль организаций размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например: "...для целей налога на доходы физических лиц, страховых взносов и налога на прибыль организаций размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств), услуг связи для целей трудовой деятельности.
Вопрос: Бюджетное учреждение заключило договор с гражданином о выполнении работ. По договору гражданин закупает и устанавливает оборудование, а учреждение возмещает его стоимость. Какую сумму включать в объект налогообложения по НДФЛ - стоимость работ или общую сумму выплат, включая возмещение?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в целях налогообложения НДФЛ необходимо учитывать направленность затрат на оплату за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица либо на достижение целей, преследуемых плательщиком (см. п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в целях налогообложения НДФЛ необходимо учитывать направленность затрат на оплату за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица либо на достижение целей, преследуемых плательщиком (см. п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Как разъяснил финансовый орган, реализация товаров собственного производства не лишает физическое лицо права применять рассматриваемый специальный налоговый режим <19>. При этом если налогоплательщик реализует старое оборудование, офисную мебель и другое имущество, которое изначально не было приобретено для перепродажи, а использовалось в ходе хозяйственной деятельности - это также не следует рассматривать в качестве основания для отказа физическому лицу в применении НПД.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Как разъяснил финансовый орган, реализация товаров собственного производства не лишает физическое лицо права применять рассматриваемый специальный налоговый режим <19>. При этом если налогоплательщик реализует старое оборудование, офисную мебель и другое имущество, которое изначально не было приобретено для перепродажи, а использовалось в ходе хозяйственной деятельности - это также не следует рассматривать в качестве основания для отказа физическому лицу в применении НПД.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения покупку основного средства у физического лица, не являющегося ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить покупку основного средства у физического лица в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить покупку основного средства у физического лица в налоговом учете
Вопрос: ООО-1 выкупило у физических лиц долю в ООО-2. Доля участия составила 100%. Может ли ООО-1 учесть в целях налога на прибыль убыток в виде разницы между стоимостью полученного оборудования и стоимостью покупки доли в ООО-2 при ликвидации последнего?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО-1 выкупило у физических лиц долю в ООО-2 за 5 млн руб. Доля участия составила 100%, уставный капитал составляет 10 тыс. руб. Позже было принято решение о ликвидации ООО-2. После расчетов с кредиторами и дебиторами ООО-2 передало оставшееся имущество (оборудование) стоимостью 2 млн руб. в адрес ООО-1 в качестве расчетов с учредителями. Может ли ООО-1 учесть в целях налога на прибыль убыток в виде разницы между стоимостью полученного оборудования и стоимостью покупки доли в ООО-2 при ликвидации последнего?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО-1 выкупило у физических лиц долю в ООО-2 за 5 млн руб. Доля участия составила 100%, уставный капитал составляет 10 тыс. руб. Позже было принято решение о ликвидации ООО-2. После расчетов с кредиторами и дебиторами ООО-2 передало оставшееся имущество (оборудование) стоимостью 2 млн руб. в адрес ООО-1 в качестве расчетов с учредителями. Может ли ООО-1 учесть в целях налога на прибыль убыток в виде разницы между стоимостью полученного оборудования и стоимостью покупки доли в ООО-2 при ликвидации последнего?
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который был в собственности менее года, и хочет при подаче формы 3-НДФЛ уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Вправе ли он учесть в составе расходов помимо суммы, уплаченной при покупке автомобиля, затраты на установку газового оборудования (зарегистрировано в ГИБДД)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин не вправе учесть в составе расходов на приобретение автомобиля затраты на установку газового оборудования (в том числе зарегистрированного в ГИБДД).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Гражданин не вправе учесть в составе расходов на приобретение автомобиля затраты на установку газового оборудования (в том числе зарегистрированного в ГИБДД).
Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо на НПД привлекает через краудфандинговую платформу денежные средства от физических лиц на приобретение оборудования для изготовления авторских футболок частично на безвозмездной основе, а частично в счет поставки футболок. В каком порядке осуществляется налогообложение указанных денежных средств?
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Лизинг - это специальная форма финансовой аренды, при которой одна компания (лизингодатель) передает во временное пользование товар, оборудование или недвижимость другой компании (лизингополучателю) в обмен на регулярные платежи. Лизинг может применяться как для получения доступа к необходимому оборудованию без необходимости его покупки, так и для оптимизации налогов и финансовых потоков компании. Это один из видов договоров, который распространен в сфере предпринимательства и обычной жизни. Заключение договора аренды - это отличная возможность для граждан и юридических лиц, у которых есть необходимая нужда во временном использовании нужных им вещей, реализовать эту потребность. Для собственника это отличная возможность получить арендную плату за имущество, которое он не использует в данный период времени. В представленной научной статье раскрываются проблематика несовершенства гражданского законодательства в сфере договорного института и проблема ответственности сторон по договору аренды. Авторами были рассмотрены данные проблемы, проанализированы его особенности и противоречия, встречающиеся в действующем законодательстве. По итогам исследования сделаны выводы и выдвинуто предложение по решению данных проблем.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Лизинг - это специальная форма финансовой аренды, при которой одна компания (лизингодатель) передает во временное пользование товар, оборудование или недвижимость другой компании (лизингополучателю) в обмен на регулярные платежи. Лизинг может применяться как для получения доступа к необходимому оборудованию без необходимости его покупки, так и для оптимизации налогов и финансовых потоков компании. Это один из видов договоров, который распространен в сфере предпринимательства и обычной жизни. Заключение договора аренды - это отличная возможность для граждан и юридических лиц, у которых есть необходимая нужда во временном использовании нужных им вещей, реализовать эту потребность. Для собственника это отличная возможность получить арендную плату за имущество, которое он не использует в данный период времени. В представленной научной статье раскрываются проблематика несовершенства гражданского законодательства в сфере договорного института и проблема ответственности сторон по договору аренды. Авторами были рассмотрены данные проблемы, проанализированы его особенности и противоречия, встречающиеся в действующем законодательстве. По итогам исследования сделаны выводы и выдвинуто предложение по решению данных проблем.