Покупка недвижимости усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка недвижимости усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть расходы на приобретение объектов недвижимости, так как они относятся к объектам основных средств, а не к товарам. Поскольку в договорах не выделена стоимость каждого из объектов недвижимости, налоговый орган не мог определить амортизационные расходы основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть расходы на приобретение объектов недвижимости, так как они относятся к объектам основных средств, а не к товарам. Поскольку в договорах не выделена стоимость каждого из объектов недвижимости, налоговый орган не мог определить амортизационные расходы основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ предусматривает для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, обязанность уплачивать минимальный налог в размере одного процента от учитываемых ими доходов в случае, если за налоговый период сумма исчисленного налога будет меньше суммы установленного минимального налога.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ предусматривает для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, обязанность уплачивать минимальный налог в размере одного процента от учитываемых ими доходов в случае, если за налоговый период сумма исчисленного налога будет меньше суммы установленного минимального налога.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>С 01.01.2017 до прекращения предпринимательской деятельности 13.12.2018 предприниматель применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - УСН).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>С 01.01.2017 до прекращения предпринимательской деятельности 13.12.2018 предприниматель применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" (далее - УСН).
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку недвижимости вы можете учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и конкретный вид расхода допустим на УСН (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку недвижимости вы можете учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и конкретный вид расхода допустим на УСН (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правомерность нашей позиции подтверждается судебной практикой. Суды признают правомерным учет остаточной стоимости проданных ОС в расходах, независимо от того, в каком периоде был приобретен объект.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правомерность нашей позиции подтверждается судебной практикой. Суды признают правомерным учет остаточной стоимости проданных ОС в расходах, независимо от того, в каком периоде был приобретен объект.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177)Вопрос: Об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177)Вопрос: Об учете расходов на приобретение недвижимости в 2023 г. в период применения УСН с объектом "доходы", если ввод в эксплуатацию произведен в 2024 г. в период применения объекта "доходы минус расходы".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации 1: Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации 1: Предприятие применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правомерность нашей позиции подтверждается судебной практикой. Суды признают правомерным учет остаточной стоимости проданных ОС в расходах независимо от того, в каком периоде был приобретен объект.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правомерность нашей позиции подтверждается судебной практикой. Суды признают правомерным учет остаточной стоимости проданных ОС в расходах независимо от того, в каком периоде был приобретен объект.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение здания учитывайте в зависимости от его назначения, но только если у вас объект "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода есть в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение здания учитывайте в зависимости от его назначения, но только если у вас объект "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода есть в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ);
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 31.01.2023 N 308-ЭС22-21205
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Налоговый орган сделал вывод о неправомерном включении в состав расходов затрат на приобретение доли в уставном капитале дочерней фирмы, указав, что пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ не позволяет учесть при переходе на ОСН расходы, не оплаченные в период применения УСН, в тех случаях, когда налогоплательщик применял объект налогообложения "доходы". По мнению проверяющих, названная норма разрешает учесть такие расходы только в случае, если налогоплательщик применял объект налогообложения "доходы минус расходы".
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Налоговый орган сделал вывод о неправомерном включении в состав расходов затрат на приобретение доли в уставном капитале дочерней фирмы, указав, что пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ не позволяет учесть при переходе на ОСН расходы, не оплаченные в период применения УСН, в тех случаях, когда налогоплательщик применял объект налогообложения "доходы". По мнению проверяющих, названная норма разрешает учесть такие расходы только в случае, если налогоплательщик применял объект налогообложения "доходы минус расходы".
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- если применяется упрощенная система налогообложения, то налоговая нагрузка составит доходы - 6 процентов (доходы минус расходы; в Санкт-Петербурге региональная ставка 7 процентов).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)- если применяется упрощенная система налогообложения, то налоговая нагрузка составит доходы - 6 процентов (доходы минус расходы; в Санкт-Петербурге региональная ставка 7 процентов).
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В Письме Минфина России от 03.09.2021 N 03-04-05/71290 отмечается, что при реализации объекта недвижимости, приобретенного индивидуальным предпринимателем в период применения объекта налогообложения в виде доходов, а реализованного после перехода на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы на приобретение данного объекта недвижимости при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В Письме Минфина России от 03.09.2021 N 03-04-05/71290 отмечается, что при реализации объекта недвижимости, приобретенного индивидуальным предпринимателем в период применения объекта налогообложения в виде доходов, а реализованного после перехода на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы на приобретение данного объекта недвижимости при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.