Покупка недвижимости у физического лица ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка недвижимости у физического лица ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении недвижимого имущества. Налоговый орган пришел к выводу, что в целях создания условий для принятия к вычету НДС недвижимое имущество было реализовано физическим лицом обществу, а затем общество продало его налогоплательщику. При этом общество владело нежилым помещением в течение непродолжительного периода (менее года) и не имело намерения использовать помещение в своей предпринимательской деятельности, сдавать в аренду. Приобретение было осуществлено за счет денежных средств, перечисленных по цепочке внутри группы компаний. Суд признал правомерным отказ в принятии к вычету НДС, указав, что единственным основанием для приобретения недвижимости по цепочке с привлечением ООО являлось создание условий для принятия к вычету НДС, в момент приобретения недвижимости ООО налогоплательщик располагал достаточными денежными средствами для приобретения недвижимого имущества напрямую у его продавца - физического лица, в то время как ООО собственными денежными средствами в достаточном объеме не располагало.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость покупает обычный гражданин (не ИП), то счет-фактуру в этом случае можно не выставлять, поскольку покупатель не является плательщиком НДС и вычеты по нему не применяет. Но вы можете составить один сводный счет-фактуру сразу на несколько таких операций за период (месяц или квартал) (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 3 ст. 169, п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость покупает обычный гражданин (не ИП), то счет-фактуру в этом случае можно не выставлять, поскольку покупатель не является плательщиком НДС и вычеты по нему не применяет. Но вы можете составить один сводный счет-фактуру сразу на несколько таких операций за период (месяц или квартал) (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 3 ст. 169, п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по налогу на добавленную стоимость, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории Российской Федерации объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по налогу на добавленную стоимость, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории Российской Федерации объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 13 организации-застройщики отражают продажу объектов недвижимости по себестоимости, то есть без учета прибыли, полученной при продаже объектов недвижимости другим юридическим и физическим лицам (включая дольщиков), которая ими была отражена по строке 10.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"По строке 13 организации-застройщики отражают продажу объектов недвижимости по себестоимости, то есть без учета прибыли, полученной при продаже объектов недвижимости другим юридическим и физическим лицам (включая дольщиков), которая ими была отражена по строке 10.
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Как следует из судебных актов по делу, налоговым органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя, в ходе которой установлены обстоятельства покупки и продажи нежилых помещений в период, когда регистрация в качестве индивидуального предпринимателя у гражданина отсутствовала. Объекты недвижимости были приобретены заявителем на основании договоров купли-продажи муниципального имущества.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Как следует из судебных актов по делу, налоговым органом была проведена проверка индивидуального предпринимателя, в ходе которой установлены обстоятельства покупки и продажи нежилых помещений в период, когда регистрация в качестве индивидуального предпринимателя у гражданина отсутствовала. Объекты недвижимости были приобретены заявителем на основании договоров купли-продажи муниципального имущества.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)в договоре купли-продажи имущества выступает как физлицо, но фактически является ИП и использует приобретенное имущество в предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2025)в договоре купли-продажи имущества выступает как физлицо, но фактически является ИП и использует приобретенное имущество в предпринимательской деятельности;
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если реализуемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Если реализуемое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в качестве предпринимателя, то при его реализации НДС не исчисляется (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459).
Статья: Возврат налогов при реституции возможен и за пределами трех лет
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В III квартале 2017 г. компания продала объекты недвижимости двум гражданам. В 2020 г. решениями суда договоры купли-продажи указанных объектов недвижимости признаны недействительными. К ним были применены последствия недействительности сделок в виде возврата указанного имущества компании.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В III квартале 2017 г. компания продала объекты недвижимости двум гражданам. В 2020 г. решениями суда договоры купли-продажи указанных объектов недвижимости признаны недействительными. К ним были применены последствия недействительности сделок в виде возврата указанного имущества компании.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Принципиальных отличий между договором аренды, где арендодателем является физическое лицо, и договором аренды, где арендодателем является физическое лицо - ИП не имеется, за исключением условия договора, определяющего размер вознаграждения арендодателя (в зависимости от статуса физического лица и выбранного им налогового режима условие о вознаграждении может включать либо не включать в себя ставку НДС).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Принципиальных отличий между договором аренды, где арендодателем является физическое лицо, и договором аренды, где арендодателем является физическое лицо - ИП не имеется, за исключением условия договора, определяющего размер вознаграждения арендодателя (в зависимости от статуса физического лица и выбранного им налогового режима условие о вознаграждении может включать либо не включать в себя ставку НДС).
Статья: Гармонизация косвенных налогов в Европейском союзе: общие положения
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- предоставление услуг - по месту предоставления услуг. Это зависит не только от типа предоставляемой услуги, но и от типа клиента, получающего услугу. По общему правилу услуга облагается налогом по месту нахождения клиента, если это предприятие, или по месту нахождения поставщика, если клиент является частным лицом. Для того чтобы гарантировать, что услуга облагается налогом в том месте, где она фактически используется, существуют некоторые исключения из этих общих правил: услуги, связанные с недвижимостью; пассажирский транспорт; деятельность, связанная с культурой, спортом, образованием и развлечениями; ресторанные услуги.
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- предоставление услуг - по месту предоставления услуг. Это зависит не только от типа предоставляемой услуги, но и от типа клиента, получающего услугу. По общему правилу услуга облагается налогом по месту нахождения клиента, если это предприятие, или по месту нахождения поставщика, если клиент является частным лицом. Для того чтобы гарантировать, что услуга облагается налогом в том месте, где она фактически используется, существуют некоторые исключения из этих общих правил: услуги, связанные с недвижимостью; пассажирский транспорт; деятельность, связанная с культурой, спортом, образованием и развлечениями; ресторанные услуги.
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010 указано, что в связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по НДС, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории РФ объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В Письме Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010 указано, что в связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по НДС, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории РФ объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что деятельность квалифицируется как предпринимательская исходя из совокупности факторов. При этом в зависимости от видов деятельности критерии могут различаться. Например, следует учитывать цели использования сдаваемой в аренду недвижимости, ее функционал, цели и основания приобретения и т.п. Если с учетом данных обстоятельств услуги, которые оказывает физлицо, не признаются предпринимательской деятельностью, физлицо не является плательщиком НДС. Минфин России сослался, в частности, на Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что деятельность квалифицируется как предпринимательская исходя из совокупности факторов. При этом в зависимости от видов деятельности критерии могут различаться. Например, следует учитывать цели использования сдаваемой в аренду недвижимости, ее функционал, цели и основания приобретения и т.п. Если с учетом данных обстоятельств услуги, которые оказывает физлицо, не признаются предпринимательской деятельностью, физлицо не является плательщиком НДС. Минфин России сослался, в частности, на Определение Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17.
Вопрос: Об НДС при реализации физлицам объектов недвижимости иностранным лицом, состоящим на учете в налоговом органе в связи с нахождением в РФ принадлежащего ему недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)В связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по налогу на добавленную стоимость, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории Российской Федерации объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-07-08/10010)В связи с тем что на физических лиц, приобретающих в том числе объекты недвижимости у иностранного лица, состоящего на учете в налоговом органе в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащего ему недвижимого имущества, не возложена обязанность выступать в качестве налогового агента по налогу на добавленную стоимость, вышеуказанное иностранное лицо, реализующее на территории Российской Федерации объекты недвижимости, обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость.