Покупка материалов для ремонта
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка материалов для ремонта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель приобрел апартаменты, закупил стройматериалы, осуществил ремонт и в течение года продал указанное имущество. Поскольку минимальный предельный срок владения недвижимостью не истек, предприниматель воспользовался правом на уменьшение полученного дохода от его реализации на фактически понесенные расходы в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу о завышении предпринимателем расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав, что апартаменты не являются одним из видов имущества, указанных в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, поэтому расходы на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов не могут уменьшать доходы от их продажи, данные расходы не связаны с приобретением апартаментов. Суд отметил, что фактическое нахождение предпринимателя в апартаментах не имеет правового значения в целях квалификации спорного объекта в качестве жилого.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель приобрел апартаменты, закупил стройматериалы, осуществил ремонт и в течение года продал указанное имущество. Поскольку минимальный предельный срок владения недвижимостью не истек, предприниматель воспользовался правом на уменьшение полученного дохода от его реализации на фактически понесенные расходы в соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ. Налоговый орган пришел к выводу о завышении предпринимателем расходов при расчете налоговой базы по НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ правомерным, указав, что апартаменты не являются одним из видов имущества, указанных в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, поэтому расходы на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов не могут уменьшать доходы от их продажи, данные расходы не связаны с приобретением апартаментов. Суд отметил, что фактическое нахождение предпринимателя в апартаментах не имеет правового значения в целях квалификации спорного объекта в качестве жилого.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Учет затрат на ремонт и покупку материалов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Учет затрат на ремонт и покупку материалов
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Разрешая спор и частично удовлетворяя заявленные требования, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь ст. 980 - 984 ГК РФ, пришли к выводу о том, что требования М.Э. в части взыскания денежных средств на ремонт квартиры не подлежат удовлетворению, поскольку истец не представил доказательств согласования с М. выполнения ремонта, его объема и расходов. При этом, по мнению суда, представленные квитанции и чеки не позволяют прийти к выводу о том, что приобретенные материалы использовались для ремонта указанной выше квартиры.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Разрешая спор и частично удовлетворяя заявленные требования, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь ст. 980 - 984 ГК РФ, пришли к выводу о том, что требования М.Э. в части взыскания денежных средств на ремонт квартиры не подлежат удовлетворению, поскольку истец не представил доказательств согласования с М. выполнения ремонта, его объема и расходов. При этом, по мнению суда, представленные квитанции и чеки не позволяют прийти к выводу о том, что приобретенные материалы использовались для ремонта указанной выше квартиры.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)В расходах можно учесть только оплаченные и перечисленные в ст. 346.16 НК РФ затраты. В ней есть все основные расходы организации: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги, страховые взносы. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки.
(Издательство "Главная книга", 2025)В расходах можно учесть только оплаченные и перечисленные в ст. 346.16 НК РФ затраты. В ней есть все основные расходы организации: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги, страховые взносы. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки.
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно возместить расходы работника, связанные с использованием личного имущества. Это может быть компенсация стоимости ремонта оборудования, приобретения комплектующих и расходных материалов, частичная компенсация надомнику оплаты коммунальных услуг и др. (ст. 188, ч. 2 ст. 310 ТК РФ, Руководство, утвержденное Приказом Роструда от 11.11.2022 N 253).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, нужно возместить расходы работника, связанные с использованием личного имущества. Это может быть компенсация стоимости ремонта оборудования, приобретения комплектующих и расходных материалов, частичная компенсация надомнику оплаты коммунальных услуг и др. (ст. 188, ч. 2 ст. 310 ТК РФ, Руководство, утвержденное Приказом Роструда от 11.11.2022 N 253).
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на приобретение запасных частей и материалов, необходимых для ремонта, - 88 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на приобретение запасных частей и материалов, необходимых для ремонта, - 88 000 руб.;
Статья: Актуальные проблемы привлечения к материальной ответственности
(Кораблина О.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 3)В качестве таких расходов могут служить затраты на покупку недостающих материалов и инструмента, ремонт испорченного оборудования и оплату штрафных санкций.
(Кораблина О.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 3)В качестве таких расходов могут служить затраты на покупку недостающих материалов и инструмента, ремонт испорченного оборудования и оплату штрафных санкций.
Статья: Порядок возмещения вреда, причиненного действием незаконных нормативных предписаний в сфере тарифного регулирования
(Никитин С.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 4)Однако из текста судебного решения следует, что арбитражный суд тем не менее провел развернутый анализ экономического обоснования указанного тарифа, в том числе проверил обоснованность затрат на производство и передачу тепловой энергии, включая расходы на оплату топлива (газа), электроэнергии на технологические цели, воды (теплоносителя), расходы на приобретение материалов для текущего ремонта оборудования котельных и тепловых сетей, затраты на работы и услуги производственного характера и иные работы и услуги по договорам со сторонними организациями, фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды, расходы на обучение персонала и прочие расходы, необходимые для осуществления регулируемой деятельности.
(Никитин С.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 4)Однако из текста судебного решения следует, что арбитражный суд тем не менее провел развернутый анализ экономического обоснования указанного тарифа, в том числе проверил обоснованность затрат на производство и передачу тепловой энергии, включая расходы на оплату топлива (газа), электроэнергии на технологические цели, воды (теплоносителя), расходы на приобретение материалов для текущего ремонта оборудования котельных и тепловых сетей, затраты на работы и услуги производственного характера и иные работы и услуги по договорам со сторонними организациями, фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды, расходы на обучение персонала и прочие расходы, необходимые для осуществления регулируемой деятельности.
Готовое решение: Как составить претензию к организации о возмещении вреда, причиненного ее работником
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость восстановительных расходов, то есть расходов на ремонт поврежденного имущества, приобретение запчастей, материалов и т.п. Основой для расчета может быть отчет об оценке или калькуляция, составленные оценщиком. В претензии рекомендуем сослаться на этот документ.
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость восстановительных расходов, то есть расходов на ремонт поврежденного имущества, приобретение запчастей, материалов и т.п. Основой для расчета может быть отчет об оценке или калькуляция, составленные оценщиком. В претензии рекомендуем сослаться на этот документ.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.