Покупка лицензии у иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка лицензии у иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 16.3 "Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза или в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза или из Российской Федерации" КоАП РФ"Соответственно, обоснован вывод судов, что вывоз спорного товара должен осуществляться на основании лицензии ФСТЭК, поскольку имелись основания полагать, что продукция может быть использована иностранным лицом в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо приобретается в интересах российских либо иностранных организаций или физических лиц, причастных к террористической деятельности (как указано в абзаце 1 пункта 2 постановления Правительства от 15.08.2005 N 517).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ведете деятельность на территории РФ и неисключительные права по лицензионному договору передаются вам лицензиаром - иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ или состоит по месту учета обособленного подразделения, но реализует права не через него, либо состоит на учете только в связи с открытием счета в банке или наличием на территории России недвижимости или транспортных средств, то по налогооблагаемым операциям вы должны удержать и уплатить НДС как налоговый агент. Вы должны сделать это, даже если сами платить НДС не должны (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией у иностранной организации неисключительных прав на программное обеспечение.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При приобретении у иностранной организации прав по лицензионному договору российская компания выступает в качестве налогового агента. Данные правила применяются в случае, если денежные средства перечисляются на расчетный счет российского лица (агента лицензиара).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При приобретении у иностранной организации прав по лицензионному договору российская компания выступает в качестве налогового агента. Данные правила применяются в случае, если денежные средства перечисляются на расчетный счет российского лица (агента лицензиара).
Вопрос: Как облагается НДС приобретение у иностранной организации услуг по предоставлению доступа к онлайн-конференции?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, услуги по предоставлению доступа к онлайн-конференции не могут быть квалифицированы как образовательные, поскольку деятельность образовательной организации (организации, осуществляющей обучение) осуществляется на основании лицензии (п. п. 18, 19, 20 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, услуги по предоставлению доступа к онлайн-конференции не могут быть квалифицированы как образовательные, поскольку деятельность образовательной организации (организации, осуществляющей обучение) осуществляется на основании лицензии (п. п. 18, 19, 20 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации").
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС и налогу на прибыль при приобретении организацией у резидента США прав по лицензионному договору, если оплата перечисляется российской организации - агенту.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292)Таким образом, при приобретении российской организацией у иностранной организации прав по лицензионному договору, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, российская организация выступает в качестве налогового агента, в том числе в случае, если денежные средства перечисляются на расчетный счет российского лица (агента лицензиара), осуществляющего по поручению иностранной организации сбор денежных средств за оказанные этой иностранной организацией услуги.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292)Таким образом, при приобретении российской организацией у иностранной организации прав по лицензионному договору, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, российская организация выступает в качестве налогового агента, в том числе в случае, если денежные средства перечисляются на расчетный счет российского лица (агента лицензиара), осуществляющего по поручению иностранной организации сбор денежных средств за оказанные этой иностранной организацией услуги.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Учитывая, что целью приобретения было использование оборудования в совокупности с программным обеспечением, которое позволяет его использовать целевым образом, заявитель был вправе применить п. 2 ст. 309 НК РФ и не удерживать налог с доходов с сумм, перечисляемых иностранным юридическим лицам за оборудование и программное обеспечение, являющиеся товаром с точки зрения п. 2 ст. 309 НК РФ".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"Учитывая, что целью приобретения было использование оборудования в совокупности с программным обеспечением, которое позволяет его использовать целевым образом, заявитель был вправе применить п. 2 ст. 309 НК РФ и не удерживать налог с доходов с сумм, перечисляемых иностранным юридическим лицам за оборудование и программное обеспечение, являющиеся товаром с точки зрения п. 2 ст. 309 НК РФ".
Последние изменения: Налогообложение иностранных организаций в России
(КонсультантПлюс, 2025)иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство. Важно, что такое представительство непосредственно заключает договор купли-продажи (иного выбытия) облигаций в качестве представителя стороны договора либо через профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензию на осуществление соответствующей деятельности в РФ, либо местом заключения договора является Россия.
(КонсультантПлюс, 2025)иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство. Важно, что такое представительство непосредственно заключает договор купли-продажи (иного выбытия) облигаций в качестве представителя стороны договора либо через профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензию на осуществление соответствующей деятельности в РФ, либо местом заключения договора является Россия.
Статья: Правовые аспекты технической поддержки программного обеспечения правообладателей, ушедших с российского рынка
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Основная проблема заключается в том, что, как правило, взыскать что-либо с компаний, покинувших российский рынок, практически нереально при отсутствии у них активов на территории РФ, в том числе в виде активов их российских подразделений. Однако даже в том случае, если взыскать на данный момент что-либо не получится, наличие судебного решения о взыскании определенной суммы может помочь впоследствии, если обстоятельства изменятся и иностранные компании начнут возвращаться на российский рынок. Такого рода судебные решения с процентами могут быть "предметом для торга" и служить основанием для получения пользователями более благоприятных условий для возобновления сотрудничества. Либо они могут быть противопоставлены требованиям, связанным с нарушением исключительных прав правообладателей, обусловленных использованием "серых" обновлений и лицензий в период отсутствия правообладателей на российском рынке, предъявления которых также нельзя исключать.
(Савельев А.И.)
("Закон", 2023, N 8)Основная проблема заключается в том, что, как правило, взыскать что-либо с компаний, покинувших российский рынок, практически нереально при отсутствии у них активов на территории РФ, в том числе в виде активов их российских подразделений. Однако даже в том случае, если взыскать на данный момент что-либо не получится, наличие судебного решения о взыскании определенной суммы может помочь впоследствии, если обстоятельства изменятся и иностранные компании начнут возвращаться на российский рынок. Такого рода судебные решения с процентами могут быть "предметом для торга" и служить основанием для получения пользователями более благоприятных условий для возобновления сотрудничества. Либо они могут быть противопоставлены требованиям, связанным с нарушением исключительных прав правообладателей, обусловленных использованием "серых" обновлений и лицензий в период отсутствия правообладателей на российском рынке, предъявления которых также нельзя исключать.
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Организация не является налоговым агентом при покупке неисключительного права на программное обеспечение через подотчетное лицо. В случае систематической покупки лицензии на программное обеспечение таким способом не исключены претензии налоговых органов, а действия организации могут быть расценены как умышленный уход от исполнения обязанностей налогового агента.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)Организация не является налоговым агентом при покупке неисключительного права на программное обеспечение через подотчетное лицо. В случае систематической покупки лицензии на программное обеспечение таким способом не исключены претензии налоговых органов, а действия организации могут быть расценены как умышленный уход от исполнения обязанностей налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Как отмечено выше, к сублицензионному договору применяются правила, предусмотренные ГК РФ о лицензионном договоре. Следовательно, сублицензиат вправе в целях налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение права использования изобретения на основании сублицензионного договора <***>.
(Консультация эксперта, 2025)Как отмечено выше, к сублицензионному договору применяются правила, предусмотренные ГК РФ о лицензионном договоре. Следовательно, сублицензиат вправе в целях налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение права использования изобретения на основании сублицензионного договора <***>.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года (на привлечение денежных средств во вклады, размещение привлеченных во вклады денежных средств от своего имени и за свой счет, на открытие и ведение банковских счетов, на осуществление переводов денежных средств, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, выдачу банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года (на привлечение денежных средств во вклады, размещение привлеченных во вклады денежных средств от своего имени и за свой счет, на открытие и ведение банковских счетов, на осуществление переводов денежных средств, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, выдачу банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов);
Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?