Покупка лицензии у иностранца НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка лицензии у иностранца НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-агенты: когда нужно удержать налог из доходов иностранца и перечислить в бюджет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)Операции по приобретению у иностранного лица товаров, работ, услуг, реализация которых обложению НДС не подлежит, нужно отразить в разделе 7 налоговой декларации <31>. Например, при покупке у иностранца исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, а также права на их использование на основании лицензионного договора показать:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)Операции по приобретению у иностранного лица товаров, работ, услуг, реализация которых обложению НДС не подлежит, нужно отразить в разделе 7 налоговой декларации <31>. Например, при покупке у иностранца исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, а также права на их использование на основании лицензионного договора показать:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.01.2019 N 03-07-08/1833 <Агентский НДС при покупке программ для ЭВМ у нерезидента>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
Распоряжение мэра Санкт-Петербурга от 11.04.1994 N 332-р
(ред. от 19.09.1995)
"Об упорядочении уличной мелкорозничной торговли"
(вместе с Правилами уличной мелкорозничной торговли торговли ... и Положением о порядке выдачи патентов, разовых талонов и взимания сбора за право торговли)2.2. Плательщиками сбора являются юридические лица независимо от организационно-правовой формы и вида собственности, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
(ред. от 19.09.1995)
"Об упорядочении уличной мелкорозничной торговли"
(вместе с Правилами уличной мелкорозничной торговли торговли ... и Положением о порядке выдачи патентов, разовых талонов и взимания сбора за право торговли)2.2. Плательщиками сбора являются юридические лица независимо от организационно-правовой формы и вида собственности, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Статья: Интеллектуальная НДС-льгота (НДС при продаже программ для ЭВМ и баз данных в 2008 г.)
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 7)Приобретение программ у иностранцев
(Филина Е.М.)
("Главная книга", 2008, N 7)Приобретение программ у иностранцев
"НДС в примерах"
(Кузнецова М.С.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ налоговый агент в рассматриваемом случае должен уплатить удержанный у иностранца НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному партнеру.
(Кузнецова М.С.)
("Налог Инфо", "Статус-Кво 97", 2006)В соответствии с п. 4 ст. 174 НК РФ налоговый агент в рассматриваемом случае должен уплатить удержанный у иностранца НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному партнеру.
Статья: Товарный знак: бухгалтерский учет и налогообложение
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 14)Но вернемся в настоящее время и продолжим рассматривать обложение НДС операций по передаче иностранным партнером российской организации права пользования товарным знаком. В соответствии со ст. 161 НК РФ при приобретении российскими организациями на территории РФ работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС в российский бюджет уплачивается организациями - покупателями услуг, исполняющими обязанности налоговых агентов. Причем налог, удержанный с иностранца, перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ).
(Моисеев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 14)Но вернемся в настоящее время и продолжим рассматривать обложение НДС операций по передаче иностранным партнером российской организации права пользования товарным знаком. В соответствии со ст. 161 НК РФ при приобретении российскими организациями на территории РФ работ, услуг у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС в российский бюджет уплачивается организациями - покупателями услуг, исполняющими обязанности налоговых агентов. Причем налог, удержанный с иностранца, перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Статья: Неисключительные права на объекты интеллектуальной собственности: налогообложение лицензионных платежей
(Цыб А.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 1)На основании пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг признается Российская Федерация, если их покупатель ведет свою деятельность на территории РФ. Соответственно, лицензионные платежи, выплачиваемые российской организацией иностранной компании, подлежат обложению НДС.
(Цыб А.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2008, N 1)На основании пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг признается Российская Федерация, если их покупатель ведет свою деятельность на территории РФ. Соответственно, лицензионные платежи, выплачиваемые российской организацией иностранной компании, подлежат обложению НДС.
"Правовое регулирование налогообложения оборота имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности: Монография"
(Трофимов С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)В силу положений ст. 161 НК РФ российские организации, приобретающие у иностранных лиц услуги, местом реализации которых признается территория России, являются налоговыми агентами, обязанными исчислять и уплачивать в бюджет НДС по указанным услугам. Причем НДС, удержанный с иностранца, перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ). Уплаченные в бюджет суммы НДС предприятие - налоговый агент имеет право принять к вычету.
(Трофимов С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)В силу положений ст. 161 НК РФ российские организации, приобретающие у иностранных лиц услуги, местом реализации которых признается территория России, являются налоговыми агентами, обязанными исчислять и уплачивать в бюджет НДС по указанным услугам. Причем НДС, удержанный с иностранца, перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ). Уплаченные в бюджет суммы НДС предприятие - налоговый агент имеет право принять к вычету.
Статья: Активы нематериальные, ошибки - реальные
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 9)На заметку. НМА, приобретаемые у иностранцев
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 9)На заметку. НМА, приобретаемые у иностранцев
Статья: Реализация программ для ЭВМ и баз данных
(Косульникова М.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 7)Покупка компьютерных программ у иностранцев
(Косульникова М.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 7)Покупка компьютерных программ у иностранцев
Статья: Налоговые агенты: приобретение неисключительных прав у иностранной организации
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 17)Так как в данном случае лицензия приобретается российской компанией, то на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 17)Так как в данном случае лицензия приобретается российской компанией, то на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Так как в рассматриваемом случае лицензия приобретается российской компанией, на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Так как в рассматриваемом случае лицензия приобретается российской компанией, на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.