Покупка лицензии у иностранца НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка лицензии у иностранца НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-агенты: когда нужно удержать налог из доходов иностранца и перечислить в бюджет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)Операции по приобретению у иностранного лица товаров, работ, услуг, реализация которых обложению НДС не подлежит, нужно отразить в разделе 7 налоговой декларации <31>. Например, при покупке у иностранца исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, а также права на их использование на основании лицензионного договора показать:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)Операции по приобретению у иностранного лица товаров, работ, услуг, реализация которых обложению НДС не подлежит, нужно отразить в разделе 7 налоговой декларации <31>. Например, при покупке у иностранца исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, а также права на их использование на основании лицензионного договора показать:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.01.2019 N 03-07-08/1833 <Агентский НДС при покупке программ для ЭВМ у нерезидента>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Но вот третье условие не выполняется. Операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора освобождаются от обложения НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
Распоряжение мэра Санкт-Петербурга от 11.04.1994 N 332-р
(ред. от 19.09.1995)
"Об упорядочении уличной мелкорозничной торговли"
(вместе с Правилами уличной мелкорозничной торговли торговли ... и Положением о порядке выдачи патентов, разовых талонов и взимания сбора за право торговли)2.2. Плательщиками сбора являются юридические лица независимо от организационно-правовой формы и вида собственности, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
(ред. от 19.09.1995)
"Об упорядочении уличной мелкорозничной торговли"
(вместе с Правилами уличной мелкорозничной торговли торговли ... и Положением о порядке выдачи патентов, разовых талонов и взимания сбора за право торговли)2.2. Плательщиками сбора являются юридические лица независимо от организационно-правовой формы и вида собственности, в том числе предприятия с иностранными инвестициями, а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Вопрос: Российская организация приобретает у литовской организации по лицензионному договору право использования изображений (фотографий) в сети Интернет, которые размещаются на сайте литовской организации. Будет ли это признаваться услугами в электронной форме? Подлежат ли они обложению НДС?
(Консультация эксперта, 2021)Согласно условиям рассматриваемого вопроса российская организация приобретает у литовской организации право использования изображений (фотографий) в сети Интернет, которые размещаются на сайте иностранца, то есть, учитывая вышеизложенное, приобретает услуги в электронной форме. При этом право использования приобретается в рамках лицензионного договора.
(Консультация эксперта, 2021)Согласно условиям рассматриваемого вопроса российская организация приобретает у литовской организации право использования изображений (фотографий) в сети Интернет, которые размещаются на сайте иностранца, то есть, учитывая вышеизложенное, приобретает услуги в электронной форме. При этом право использования приобретается в рамках лицензионного договора.
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Так как в рассматриваемом случае лицензия приобретается российской компанией, на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Так как в рассматриваемом случае лицензия приобретается российской компанией, на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.
"Правовое регулирование налогообложения оборота имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности: Монография"
(Трофимов С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)В силу положений ст. 161 НК РФ российские организации, приобретающие у иностранных лиц услуги, местом реализации которых признается территория России, являются налоговыми агентами, обязанными исчислять и уплачивать в бюджет НДС по указанным услугам. Причем НДС, удержанный с иностранца, перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ). Уплаченные в бюджет суммы НДС предприятие - налоговый агент имеет право принять к вычету.
(Трофимов С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)В силу положений ст. 161 НК РФ российские организации, приобретающие у иностранных лиц услуги, местом реализации которых признается территория России, являются налоговыми агентами, обязанными исчислять и уплачивать в бюджет НДС по указанным услугам. Причем НДС, удержанный с иностранца, перечисляется в бюджет одновременно с перечислением денег контрагенту (п. 4 ст. 174 НК РФ). Уплаченные в бюджет суммы НДС предприятие - налоговый агент имеет право принять к вычету.
Статья: Налоговые агенты: приобретение неисключительных прав у иностранной организации
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 17)Так как в данном случае лицензия приобретается российской компанией, то на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 17)Так как в данном случае лицензия приобретается российской компанией, то на основании абз. 1, 3 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ услуга оказывается на территории Российской Федерации, а следовательно, представляет собой объект налогообложения по НДС.