Покупка доли в уставном капитале ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка доли в уставном капитале ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в возмещении (вычете) НДС, посчитав, что оно заявлено впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2025)разрешения спора о переквалификации сделки из не облагаемой НДС в облагаемую (в частности, переквалификации сделки по уступке доли в уставном капитале в сделку купли-продажи имущества).
(КонсультантПлюс, 2025)разрешения спора о переквалификации сделки из не облагаемой НДС в облагаемую (в частности, переквалификации сделки по уступке доли в уставном капитале в сделку купли-продажи имущества).
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФНДС, уплаченный в бюджет, но не предъявленный покупателям (при неподтверждении нулевой ставки и т.д.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник1. НДС у участника при покупке доли в уставном капитале
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)Операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС. При этом налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, а именно как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, п. 5 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418, от 13.06.2023 N 03-07-11/54100).
(КонсультантПлюс, 2025)Операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС. При этом налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, а именно как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, п. 5 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418, от 13.06.2023 N 03-07-11/54100).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)При наличии таких обстоятельств договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи на условиях рассрочки платежа.
"О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)"
(вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. СК России, ФНС России)При наличии таких обстоятельств договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи на условиях рассрочки платежа.
<Письмо> ФНС России от 09.10.2024 N СД-4-3/11498@
<О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417 "О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности")Финансовые средства, которыми АО входило в уставный (складочный) капитал инвесторов, предоставлялись в соответствии с госпрограммой в виде имущественного взноса соответствующего субъекта Российской Федерации в АО для реализации инвестиционного проекта. При этом указанные средства предоставлялись инвесторам на условиях возвратности (в частности, посредством выкупа доли участия АО в уставном (складочном) капитале инвесторов) и платности (уплаты процентов от общего объема внесенных средств).
<О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417 "О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности")Финансовые средства, которыми АО входило в уставный (складочный) капитал инвесторов, предоставлялись в соответствии с госпрограммой в виде имущественного взноса соответствующего субъекта Российской Федерации в АО для реализации инвестиционного проекта. При этом указанные средства предоставлялись инвесторам на условиях возвратности (в частности, посредством выкупа доли участия АО в уставном (складочном) капитале инвесторов) и платности (уплаты процентов от общего объема внесенных средств).
Статья: Хозяйственный и производственный инвентарь
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Пример 2. Организация является одним из учредителей другого общества с ограниченной ответственностью. Согласно договору об учреждении этого ООО свою долю уставного капитала она должна внести принадлежащим ему имуществом - мебелью и оргтехникой. Это имущество приобретено относительно недавно. Его общая стоимость при приобретении - 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.).
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Пример 2. Организация является одним из учредителей другого общества с ограниченной ответственностью. Согласно договору об учреждении этого ООО свою долю уставного капитала она должна внести принадлежащим ему имуществом - мебелью и оргтехникой. Это имущество приобретено относительно недавно. Его общая стоимость при приобретении - 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.).
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале организации.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54100)Учитывая изложенное, полагаем, что предоставление за опционную премию права на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале организации путем подписания опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС по ставке 20%.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-07-11/54100)Учитывая изложенное, полагаем, что предоставление за опционную премию права на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале организации путем подписания опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС по ставке 20%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника ООО оплату доли в уставном капитале этого ООО денежными средствами и товаром, если утвержденная участниками стоимость данного товара больше его балансовой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Однако, учитывая официальную позицию, такой подход несет в себе налоговые риски. В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и не рассматривает восстановленный НДС в качестве расхода, признаваемого для целей налогообложения прибыли при внесении вклада. Таким образом, для целей налогообложения прибыли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале ООО не формирует и в состав расходов не включается. Соответственно, стоимость приобретенной доли в налоговом учете составляет 270 000 руб. (100 000 руб. + 170 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Однако, учитывая официальную позицию, такой подход несет в себе налоговые риски. В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и не рассматривает восстановленный НДС в качестве расхода, признаваемого для целей налогообложения прибыли при внесении вклада. Таким образом, для целей налогообложения прибыли сумма восстановленного НДС стоимость доли в уставном капитале ООО не формирует и в состав расходов не включается. Соответственно, стоимость приобретенной доли в налоговом учете составляет 270 000 руб. (100 000 руб. + 170 000 руб.).
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)Переквалификация договора купли-продажи доли в уставном капитале организации в договор купли-продажи имущества приведет к доначислению НДС продавцу. Это связано с тем, что на цену сделки налог не начислялся, поскольку реализация доли в уставном капитале освобождена от налогообложения (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 13.4 Приложения к Письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@). Помимо недоимки также начислят пени и штраф за неуплату налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Переквалификация договора купли-продажи доли в уставном капитале организации в договор купли-продажи имущества приведет к доначислению НДС продавцу. Это связано с тем, что на цену сделки налог не начислялся, поскольку реализация доли в уставном капитале освобождена от налогообложения (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 13.4 Приложения к Письму ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@). Помимо недоимки также начислят пени и штраф за неуплату налога.
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аналогичных платежей в отчетном периоде у вас не было либо их величина недостаточна (например, контрагент вернул вам предоплату по несостоявшейся сделке купли-продажи доли в уставном капитале, а иных инвестиций в уставные капиталы других организаций в отчетном периоде не осуществлялось), то сумму (без учета восстановленного НДС) возвращенного контрагентом аванса или его части, не покрываемой суммой платежей отчетного периода, укажите:
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аналогичных платежей в отчетном периоде у вас не было либо их величина недостаточна (например, контрагент вернул вам предоплату по несостоявшейся сделке купли-продажи доли в уставном капитале, а иных инвестиций в уставные капиталы других организаций в отчетном периоде не осуществлялось), то сумму (без учета восстановленного НДС) возвращенного контрагентом аванса или его части, не покрываемой суммой платежей отчетного периода, укажите:
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале хозяйствующего общества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале хозяйствующего общества налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога.
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982)Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982)Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Если в субсидию заложен НДС и расходы полностью оплачены за ее счет, НДС к вычету не принимайте. А если расходы частично оплачены за счет субсидии, то "входной" НДС можно принять к вычету в доле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в субсидию заложен НДС и расходы полностью оплачены за ее счет, НДС к вычету не принимайте. А если расходы частично оплачены за счет субсидии, то "входной" НДС можно принять к вычету в доле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)Если имущество, которое получено в оплату размещаемых долей, будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то общество вправе принять к вычету НДС, восстановленный передающей стороной (при условии, что данные суммы выделены в документах, которыми оформляется передача вклада (абз. 3 пп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ)). При этом счет-фактура для вычета не требуется, а в книге покупок регистрируются документы, которыми оформляется передача имущества (п. 14 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).