Покупка без ндс продажа с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка без ндс продажа с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение договора купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Также ответчику было направлено уведомление о том, что ООО "Д" работает без НДС и применяет упрощенную систему налогообложения... с 01.01.2021.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Является ли основанием для отказа в вычете НДС нарушение порядка ведения книг покупок, продаж или отсутствие этих документов?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Освобожденные от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики УСН также освобождаются от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Освобожденные от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики УСН также освобождаются от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
<Письмо> МНС РФ от 29.12.2003 N ШС-6-14/1377
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.07.2003 по делу N 2235/03, от 22.07.2003 по делу N 2635/03"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 08.07.2003 N 2235/03, от 22.07.2003 N 2635/03)В соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 18.10.91 N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" налог на реализацию горюче-смазочных материалов (автобензина, дизельного топлива, масел, сжатого и сжиженного газов) уплачивают, в том числе, предприниматели, реализующие указанные материалы, в размере 25 процентов от сумм реализации (в денежном исчислении) без налога на добавленную стоимость. При перепродаже горюче-смазочных материалов предпринимателями налог исчисляется по установленной ставке от размера разницы между выручкой от реализации горюче-смазочных материалов (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью их приобретения (без налога на добавленную стоимость).
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 08.07.2003 по делу N 2235/03, от 22.07.2003 по делу N 2635/03"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 08.07.2003 N 2235/03, от 22.07.2003 N 2635/03)В соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 18.10.91 N 1759-1 "О дорожных фондах в Российской Федерации" налог на реализацию горюче-смазочных материалов (автобензина, дизельного топлива, масел, сжатого и сжиженного газов) уплачивают, в том числе, предприниматели, реализующие указанные материалы, в размере 25 процентов от сумм реализации (в денежном исчислении) без налога на добавленную стоимость. При перепродаже горюче-смазочных материалов предпринимателями налог исчисляется по установленной ставке от размера разницы между выручкой от реализации горюче-смазочных материалов (без налога на добавленную стоимость) и стоимостью их приобретения (без налога на добавленную стоимость).
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Важный нюанс есть с учетом убытка, если новогодняя распродажа проводится среди сотрудников компании. В НК РФ есть прямой запрет на признание в налоговых расходах оплаты ценовых разниц при продаже товаров работникам по льготным ценам (как на ОСН, так и на "доходно-расходной" УСН) <3>. Если товар продается с убытком, то скидка от цены закупки товара и будет той самой неучитываемой ценовой разницей. То есть если товар условно куплен за 500 руб. (без НДС), а продан работникам за 400 руб. (без НДС), то в расходах скидка от цены закупки товара (100 руб.) не учитывается (это значит, что в расходах компания отразит не всю покупную стоимость, а лишь 400 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации приобретение по договору купли-продажи бывшего в употреблении объекта основных средств (оборудования, не требующего монтажа) и начисление по нему амортизации?..
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость ОС определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 257 НК РФ, как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (кроме случаев, предусмотренных НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость ОС определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 257 НК РФ, как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (кроме случаев, предусмотренных НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база при этом определяется как стоимость реализованного товара, установленная договором купли-продажи (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). НДС исчисляется по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база при этом определяется как стоимость реализованного товара, установленная договором купли-продажи (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). НДС исчисляется по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела и передала в эксплуатацию офисную мебель, стоимость единицы которой ниже лимита стоимости, установленного учетной политикой для целей бухучета. Через три года использования мебель продана физическим лицам за наличный расчет. Как отразить эти операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2025)В целях налогообложения прибыли приобретенная мебель не признается амортизируемым имуществом, поскольку не соответствует критериям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ. В данном случае в соответствии с учетной политикой организации стоимость мебели учитывается в составе материальных расходов на дату передачи в эксплуатацию (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Стоимость имущества, включаемого в материальные расходы, определяется как цена его приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В целях налогообложения прибыли приобретенная мебель не признается амортизируемым имуществом, поскольку не соответствует критериям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ. В данном случае в соответствии с учетной политикой организации стоимость мебели учитывается в составе материальных расходов на дату передачи в эксплуатацию (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Стоимость имущества, включаемого в материальные расходы, определяется как цена его приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Для целей НДС безвозмездная передача имущества будет считаться реализацией. При вручении призов на их покупную стоимость (без учета НДС) нужно будет начислить НДС <24>. Счет-фактуру на призы составьте в единственном экземпляре и зарегистрируйте в книге продаж <25>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Для целей НДС безвозмездная передача имущества будет считаться реализацией. При вручении призов на их покупную стоимость (без учета НДС) нужно будет начислить НДС <24>. Счет-фактуру на призы составьте в единственном экземпляре и зарегистрируйте в книге продаж <25>.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в счете-фактуре в графах 5, 8 и 9 по строке "Всего к оплате", заполняемой для составления книги покупок, книги продаж, дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж, отражаются соответствующие стоимостные показатели (стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость; сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога на добавленную стоимость) по всем записанным в счете-фактуре поставляемым (отгруженным) товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам. При этом указанные стоимостные показатели указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
Статья: Продавцам и изготовителям серебряной "ювелирки" вернут право на УСН - задним числом
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)После отмены НДС на продажу банками гражданам золотых слитков власти опасались, что купленный без НДС драгоценный металл будет использован для производства ювелирных изделий.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)После отмены НДС на продажу банками гражданам золотых слитков власти опасались, что купленный без НДС драгоценный металл будет использован для производства ювелирных изделий.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет НЗП - пытаемся сблизить
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В налоговом учете торговой организации, применяющей ОСН, стоимость остатка нереализованных товаров на начало месяца составила 900 000 руб. Транспортные расходы, относящиеся к этому остатку, - 60 000 руб. В течение месяца приобретены товары, покупная стоимость которых без НДС равна 15 000 000 руб. Транспортные расходы на доставку этих товаров от продавца - 800 000 руб. без НДС. Покупная стоимость реализованных за месяц товаров составила 12 500 000 руб. без НДС.
(Жоголев А.А., Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)В налоговом учете торговой организации, применяющей ОСН, стоимость остатка нереализованных товаров на начало месяца составила 900 000 руб. Транспортные расходы, относящиеся к этому остатку, - 60 000 руб. В течение месяца приобретены товары, покупная стоимость которых без НДС равна 15 000 000 руб. Транспортные расходы на доставку этих товаров от продавца - 800 000 руб. без НДС. Покупная стоимость реализованных за месяц товаров составила 12 500 000 руб. без НДС.
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Далее в строке "Всего увеличение (сумма строк В)" по графам 5, 8 и 9 подведите итоги: укажите размер увеличения стоимости поставки без НДС и с налогом, сумму НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Далее в строке "Всего увеличение (сумма строк В)" по графам 5, 8 и 9 подведите итоги: укажите размер увеличения стоимости поставки без НДС и с налогом, сумму НДС.