Покупатель не является плательщиком НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупатель не является плательщиком НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик по заказу "реализаторов" перерабатывал давальческое сырье; готовая продукция продавалась от имени "реализаторов" покупателям, являющимся плательщиками НДС. Таким же образом готовая продукция производилась по заказам обществ, и они формально реализовывали продукцию покупателям, не являющимся плательщиками НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик по заказу "реализаторов" перерабатывал давальческое сырье; готовая продукция продавалась от имени "реализаторов" покупателям, являющимся плательщиками НДС. Таким же образом готовая продукция производилась по заказам обществ, и они формально реализовывали продукцию покупателям, не являющимся плательщиками НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем - неплательщиком НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем - неплательщиком НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)13.2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)13.2.1. Реализация товаров (работ, услуг)
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Бумажный НДС" - это современная вариация схемы с однодневками или "техническими" компаниями. Чтобы заказчику/покупателю не пришлось платить НДС в бюджет, нужны вычеты входного НДС. А также подтвержденные расходы по налогу на прибыль. Когда реальных вычетов не хватает, оптимизаторы продают заказчику "бумагу" - вычеты от "технических" компаний, связанных с этим оптимизатором. Ну и подтверждение "прибыльных" расходов в придачу. Ситуация похожа на предыдущую, только здесь реальных операций часто вообще нет и не предвидится.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)"Бумажный НДС" - это современная вариация схемы с однодневками или "техническими" компаниями. Чтобы заказчику/покупателю не пришлось платить НДС в бюджет, нужны вычеты входного НДС. А также подтвержденные расходы по налогу на прибыль. Когда реальных вычетов не хватает, оптимизаторы продают заказчику "бумагу" - вычеты от "технических" компаний, связанных с этим оптимизатором. Ну и подтверждение "прибыльных" расходов в придачу. Ситуация похожа на предыдущую, только здесь реальных операций часто вообще нет и не предвидится.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по обновленной форме (с 1 апреля 2026 г.)
(КонсультантПлюс, 2026)Вместо реквизитов корректировочного счета-фактуры продавец может указать реквизиты документа об изменении стоимости поставки, если не выставляет счета-фактуры покупателю, который не платит НДС. Тогда в графе 3 книги покупок нужно указать реквизиты исходного документа по сделке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вместо реквизитов корректировочного счета-фактуры продавец может указать реквизиты документа об изменении стоимости поставки, если не выставляет счета-фактуры покупателю, который не платит НДС. Тогда в графе 3 книги покупок нужно указать реквизиты исходного документа по сделке.
Вопрос: Организация занимается продажей оборудования с длительным производственным циклом (около 12 месяцев). Производство оборудования не осуществляется, оно заказывается у производителя за пределами РФ и импортируется в РФ. Может ли организация не платить НДС с авансов, полученных от покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается продажей оборудования с длительным производственным циклом (около 12 месяцев). Производство оборудования не осуществляется, оно заказывается у производителя за пределами РФ и импортируется в РФ. Может ли организация не платить НДС с авансов, полученных от покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация занимается продажей оборудования с длительным производственным циклом (около 12 месяцев). Производство оборудования не осуществляется, оно заказывается у производителя за пределами РФ и импортируется в РФ. Может ли организация не платить НДС с авансов, полученных от покупателя?
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель - неплательщик НДС, вместо корректировочного счета-фактуры оформите корректировочный документ. Он содержит суммарные (сводные) данные по операциям возврата товара, которые совершены в течение календарного месяца (квартала). На основании этого документа принимайте НДС к вычету. Это следует из пп. "з" п. 6 Правил ведения книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель - неплательщик НДС, вместо корректировочного счета-фактуры оформите корректировочный документ. Он содержит суммарные (сводные) данные по операциям возврата товара, которые совершены в течение календарного месяца (квартала). На основании этого документа принимайте НДС к вычету. Это следует из пп. "з" п. 6 Правил ведения книги покупок.
Путеводитель. Кто и в каких случаях выставляет счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельно отметим ситуацию, когда вы реализуете товары, подлежащие прослеживаемости. По общему правилу в этом случае счета-фактуры выставляются в электронной форме (п. 1.1 ст. 169 НК РФ). Исключения указаны в пп. 1 - 3 п. 1.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры выставляются, даже если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отдельно отметим ситуацию, когда вы реализуете товары, подлежащие прослеживаемости. По общему правилу в этом случае счета-фактуры выставляются в электронной форме (п. 1.1 ст. 169 НК РФ). Исключения указаны в пп. 1 - 3 п. 1.1 ст. 169 НК РФ. Счета-фактуры выставляются, даже если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не выставляли счет-фактуру покупателю-неплательщику НДС и у вас есть его письменное согласие о невыставлении счетов-фактур, то вместо корректировочного счета-фактуры укажите дату и номер первичного документа, который подтверждает согласие (уведомление) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг). В графе 3 тогда укажите дату и номер исходного первичного документа, к которому составлена корректировка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не выставляли счет-фактуру покупателю-неплательщику НДС и у вас есть его письменное согласие о невыставлении счетов-фактур, то вместо корректировочного счета-фактуры укажите дату и номер первичного документа, который подтверждает согласие (уведомление) покупателя на увеличение стоимости товаров (работ, услуг). В графе 3 тогда укажите дату и номер исходного первичного документа, к которому составлена корректировка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, пп. "з" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
(КонсультантПлюс, 2026)Счета-фактуры (на отгрузку и аванс) не составляйте по операциям, не облагаемым НДС, либо если вы неплательщик НДС. В некоторых случаях можно не составлять счета-фактуры и по облагаемым НДС операциям. Например, если ваш покупатель неплательщик НДС. Также есть несколько ситуаций, в которых авансовые счета-фактуры не выставляются. Например, если вы получили аванс по операции, облагаемой НДС по нулевой ставке.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Вместо реквизитов корректировочного счета-фактуры продавец может указать реквизиты документа об изменении стоимости поставки, если не выставляет счета-фактуры покупателю, который не платит НДС. Тогда в графе 3 книги покупок нужно указать реквизиты исходного документа по сделке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вместо реквизитов корректировочного счета-фактуры продавец может указать реквизиты документа об изменении стоимости поставки, если не выставляет счета-фактуры покупателю, который не платит НДС. Тогда в графе 3 книги покупок нужно указать реквизиты исходного документа по сделке.