Покупатель на усн НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупатель на усн НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, общество формально включено в цепочку переработки и реализации товара для возмещения НДС из бюджета, поскольку при наличии прямых договорных отношений между реальным поставщиком на УСН и конечным покупателем право на возмещение НДС не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, общество формально включено в цепочку переработки и реализации товара для возмещения НДС из бюджета, поскольку при наличии прямых договорных отношений между реальным поставщиком на УСН и конечным покупателем право на возмещение НДС не возникает.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДС, полученных от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и предъявленных им.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДС, полученных от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и предъявленных им.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН сумм НДС, полученных от покупателей (приобретателей) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и предъявленных им.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель применяет УСН и исполняет обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то исчисленный НДС по выкупленному имуществу он к вычету не принимает. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель применяет УСН и исполняет обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС, то исчисленный НДС по выкупленному имуществу он к вычету не принимает. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Выставляет ли посредник на УСН или освобожденный от уплаты НДС счета-фактуры покупателям товаров комитента, принципала, если те применяют общий режим налогообложения?
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если покупатель на УСН применяет пониженную ставку НДС (7% или 5%) либо общую ставку НДС (20% или 10%), при возврате им товара в рамках того же договора вычет НДС применяйте так же, как при возврате товара другими плательщиками НДС на основании корректировочного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если покупатель на УСН применяет пониженную ставку НДС (7% или 5%) либо общую ставку НДС (20% или 10%), при возврате им товара в рамках того же договора вычет НДС применяйте так же, как при возврате товара другими плательщиками НДС на основании корректировочного счета-фактуры.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-11-11/113457)Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов в виде сумм НДС, предъявленных покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья: Комментарий к Письму Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ от 04.10.2024 N 58115-ДН/04 <В 2025 году НДС по "переходящим" договорам при УСН начисляют по расчетной ставке>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Учитывая наличие разночтений, безопаснее придерживаться позиции ФНС России и в 2025 году при несогласии покупателя доплачивать НДС при УСН исчислять его по расчетной ставке - обычной (10/110, 20/120) или льготной (5/105 или 7/107). При этом сумма НДС будет уменьшать доход 2025 года по УСН от соответствующей реализации.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)Учитывая наличие разночтений, безопаснее придерживаться позиции ФНС России и в 2025 году при несогласии покупателя доплачивать НДС при УСН исчислять его по расчетной ставке - обычной (10/110, 20/120) или льготной (5/105 или 7/107). При этом сумма НДС будет уменьшать доход 2025 года по УСН от соответствующей реализации.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
(КонсультантПлюс, 2025)покупатель (заказчик) вправе принять к вычету НДС со всей цены договора, включая стоимость возмещенных расходов, на основании выставленного ему счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Для вычета необходимо соблюсти общие условия. Если покупатель (заказчик) на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, тогда "входной" НДС к вычету он принять не сможет.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю на УСН учитывать НДС с уплаченного аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю на УСН учитывать НДС с уплаченного аванса