Подтверждение суточных при командировках
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение суточных при командировках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФвыплат (суточных) при однодневной командировке, если они носят компенсационный характер
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Заявитель хочет взыскать судебные расходы (в т.ч. на оплату услуг представителя, транспортные расходы, расходы на проживание, почтовые расходы)
(КонсультантПлюс, 2025)приказами о приеме на работу, направлении в командировку для представления интересов в суде, размере суточных, проездными документами, счетами за проживание, авансовыми отчетами сотрудников, подтверждающими расходы Заявителя на проезд и проживание сотрудников в месте рассмотрения дела >>>
(КонсультантПлюс, 2025)приказами о приеме на работу, направлении в командировку для представления интересов в суде, размере суточных, проездными документами, счетами за проживание, авансовыми отчетами сотрудников, подтверждающими расходы Заявителя на проезд и проживание сотрудников в месте рассмотрения дела >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет на сумму суточных составляют, даже если других расходов не было. В случае, когда работник не представил проездные документы или документы о найме жилого помещения для подтверждения суммы суточных, он должен приложить служебную записку (иной документ) о сроке командировки с подтверждением принимающей стороны (п. 6 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет на сумму суточных составляют, даже если других расходов не было. В случае, когда работник не представил проездные документы или документы о найме жилого помещения для подтверждения суммы суточных, он должен приложить служебную записку (иной документ) о сроке командировки с подтверждением принимающей стороны (п. 6 Положения о служебных командировках).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя командирующей организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя командирующей организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"При отсутствии подтверждающих документов (в случае непредоставления места в гостинице) расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 30 процентов установленной нормы суточных за каждый день нахождения в служебной командировке.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"При отсутствии подтверждающих документов (в случае непредоставления места в гостинице) расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 30 процентов установленной нормы суточных за каждый день нахождения в служебной командировке.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату суточных в иностранной валюте (в том числе сверхнормативных) при направлении работника в командировку за пределы РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Пересчет суммы командировочных расходов (в том числе суточных), оплаченных в иностранной валюте путем выдачи работнику аванса, в рубли производится по курсу, установленному Банком России на дату выдачи работнику аванса (п. 10 ст. 272 НК РФ). Дополнительно об учете расходов в виде суточных, а также о документальном подтверждении срока командировки см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Пересчет суммы командировочных расходов (в том числе суточных), оплаченных в иностранной валюте путем выдачи работнику аванса, в рубли производится по курсу, установленному Банком России на дату выдачи работнику аванса (п. 10 ст. 272 НК РФ). Дополнительно об учете расходов в виде суточных, а также о документальном подтверждении срока командировки см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответственно, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных с командировками, производимые им в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению НДФЛ в случае их документального подтверждения (для суточных документального подтверждения не требуется, они не облагаются НДФЛ в пределах установленной нормы (Письмо Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719)).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Соответственно, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных с командировками, производимые им в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ, не подлежат обложению НДФЛ в случае их документального подтверждения (для суточных документального подтверждения не требуется, они не облагаются НДФЛ в пределах установленной нормы (Письмо Минфина от 07.06.2022 N 03-04-05/53719)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, денежные средства, выплаченные работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными в значении ч. 1 ст. 168 ТК РФ, а относятся к иным расходам, связанным с командировкой и произведенным с разрешения руководителя организации. Аналогичный вывод отражен в Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 по делу N А27-2997/2011. Однако, заметим, на практике в отношении указанных расходов распространено применение термина "суточные".
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, денежные средства, выплаченные работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными в значении ч. 1 ст. 168 ТК РФ, а относятся к иным расходам, связанным с командировкой и произведенным с разрешения руководителя организации. Аналогичный вывод отражен в Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 по делу N А27-2997/2011. Однако, заметим, на практике в отношении указанных расходов распространено применение термина "суточные".
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В частности, мы считаем допустимым при отсутствии требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным первичным документом со всеми обязательными реквизитами ПУД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В частности, мы считаем допустимым при отсутствии требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным первичным документом со всеми обязательными реквизитами ПУД.
Вопрос: Об отражении командировочных расходов в расчете по страховым взносам, если организация сама приобрела проездные билеты до места командировки и обратно и оплатила проживание работников в гостинице.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)Так, исходя из положений пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировки работников (суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса, оплата фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов работников на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения и др.).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-15-05/47702)Так, исходя из положений пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировки работников (суточные, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса, оплата фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов работников на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения и др.).
Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Кроме того, исходя из положений пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировки работников (суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса, оплата фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов работников на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения и др.), а также выплаты сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Кроме того, исходя из положений пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировки работников (суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса, оплата фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов работников на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения и др.), а также выплаты сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2025)Для документального подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования, тем самым - расчета суточных, используются оправдательные, прежде всего проездные, документы (билеты).
(Консультация эксперта, 2025)Для документального подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования, тем самым - расчета суточных, используются оправдательные, прежде всего проездные, документы (билеты).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае в авансовом отчете указываются только суточные за фактические дни нахождения в командировке. Количество дней командировки подтверждается в обычном порядке - проездными билетами и (или) счетом из гостиницы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае в авансовом отчете указываются только суточные за фактические дни нахождения в командировке. Количество дней командировки подтверждается в обычном порядке - проездными билетами и (или) счетом из гостиницы.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
Вопрос: Когда работнику выплачиваются суточные при направлении в командировку?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)В случае если количество дней в командировке оказалось больше, чем планировалось изначально, доплата суточных должна быть произведена после сдачи авансового отчета вместе с подтверждающими расходы документами (п. 23 Положения).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Челябинской обл., 2025)В случае если количество дней в командировке оказалось больше, чем планировалось изначально, доплата суточных должна быть произведена после сдачи авансового отчета вместе с подтверждающими расходы документами (п. 23 Положения).