Подтверждение суточных при командировках
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение суточных при командировках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФвыплат (суточных) при однодневной командировке, если они носят компенсационный характер
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Заявитель хочет взыскать судебные расходы (в т.ч. на оплату услуг представителя, транспортные расходы, расходы на проживание, почтовые расходы)
(КонсультантПлюс, 2025)приказами о приеме на работу, направлении в командировку для представления интересов в суде, размере суточных, проездными документами, счетами за проживание, авансовыми отчетами сотрудников, подтверждающими расходы Заявителя на проезд и проживание сотрудников в месте рассмотрения дела >>>
(КонсультантПлюс, 2025)приказами о приеме на работу, направлении в командировку для представления интересов в суде, размере суточных, проездными документами, счетами за проживание, авансовыми отчетами сотрудников, подтверждающими расходы Заявителя на проезд и проживание сотрудников в месте рассмотрения дела >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет на сумму суточных составляют, даже если других расходов не было. В случае, когда работник не представил проездные документы или документы о найме жилого помещения для подтверждения суммы суточных, он должен приложить служебную записку (иной документ) о сроке командировки с подтверждением принимающей стороны (п. 6 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет на сумму суточных составляют, даже если других расходов не было. В случае, когда работник не представил проездные документы или документы о найме жилого помещения для подтверждения суммы суточных, он должен приложить служебную записку (иной документ) о сроке командировки с подтверждением принимающей стороны (п. 6 Положения о служебных командировках).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя командирующей организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя командирующей организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.
Указ Президента РФ от 18.07.2005 N 813
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"При отсутствии подтверждающих документов (в случае непредоставления места в гостинице) расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 30 процентов установленной нормы суточных за каждый день нахождения в служебной командировке.
(ред. от 17.10.2022)
"О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих"При отсутствии подтверждающих документов (в случае непредоставления места в гостинице) расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 30 процентов установленной нормы суточных за каждый день нахождения в служебной командировке.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Суточные высчитываются на основании документов, подтверждающих срок командировки. При этом представление чеков и квитанций, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется (Письма Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711, от 01.04.2010 N 03-03-06/1/206).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Суточные высчитываются на основании документов, подтверждающих срок командировки. При этом представление чеков и квитанций, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется (Письма Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711, от 01.04.2010 N 03-03-06/1/206).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В частности, мы считаем допустимым при отсутствии требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным первичным документом со всеми обязательными реквизитами ПУД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В частности, мы считаем допустимым при отсутствии требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным первичным документом со всеми обязательными реквизитами ПУД.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В частности, мы считаем допустимым при отсутствии требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным первичным документом со всеми обязательными реквизитами ПУД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В частности, мы считаем допустимым при отсутствии требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным первичным документом со всеми обязательными реквизитами ПУД.
Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Кроме того, исходя из положений пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировки работников (суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса, оплата фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов работников на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения и др.), а также выплаты сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Кроме того, исходя из положений пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировки работников (суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса, оплата фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов работников на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения и др.), а также выплаты сумм суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, в размере, не превышающем размера соответствующих выплат, предусмотренного пунктом 1 статьи 217 Кодекса.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные за дни, когда работник болел в командировке, отражайте в расходах по налогу на прибыль в общем порядке (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 22 Положения о служебных командировках). Запрета на включение в командировочные расходы таких суточных в Налоговом кодексе РФ нет. При этом факт болезни работника, продления командировки и выплаты ему в связи с этим суточных за дополнительные дни нужно подтвердить документами (больничным листом, приказом о продлении командировки, другими документами, подтверждающими срок пребывания работника в командировке). Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, п. п. 3, 4, 6, 22 Положения о служебных командировках.
(КонсультантПлюс, 2025)Суточные за дни, когда работник болел в командировке, отражайте в расходах по налогу на прибыль в общем порядке (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 22 Положения о служебных командировках). Запрета на включение в командировочные расходы таких суточных в Налоговом кодексе РФ нет. При этом факт болезни работника, продления командировки и выплаты ему в связи с этим суточных за дополнительные дни нужно подтвердить документами (больничным листом, приказом о продлении командировки, другими документами, подтверждающими срок пребывания работника в командировке). Это следует из п. 1 ст. 252 НК РФ, п. п. 3, 4, 6, 22 Положения о служебных командировках.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, денежные средства, выплаченные работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными в значении ч. 1 ст. 168 ТК РФ, а относятся к иным расходам, связанным с командировкой и произведенным с разрешения руководителя организации. Аналогичный вывод отражен в Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 по делу N А27-2997/2011. Однако, заметим, на практике в отношении указанных расходов распространено применение термина "суточные".
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, денежные средства, выплаченные работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными в значении ч. 1 ст. 168 ТК РФ, а относятся к иным расходам, связанным с командировкой и произведенным с разрешения руководителя организации. Аналогичный вывод отражен в Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 по делу N А27-2997/2011. Однако, заметим, на практике в отношении указанных расходов распространено применение термина "суточные".
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2025)Для документального подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования, тем самым - расчета суточных, используются оправдательные, прежде всего проездные, документы (билеты).
(Консультация эксперта, 2025)Для документального подтверждения фактического срока пребывания в месте командирования, тем самым - расчета суточных, используются оправдательные, прежде всего проездные, документы (билеты).
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные облагаются НДФЛ в размере сверх норм. В пределах норм суточные НДФЛ не облагаются. В отношении обложения НДФЛ суточных при однодневной командировке есть неоднозначность;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В частности, мы считаем допустимым в отсутствие требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным документом со всеми обязательными реквизитами первичного учетного документа.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В частности, мы считаем допустимым в отсутствие требующих документального подтверждения расходов по командировке оформлять хозяйственные операции по расчету суточных сводным документом со всеми обязательными реквизитами первичного учетного документа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), выплату суточных (в том числе сверхнормативных), если работник направлен в командировку на территории РФ? Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с суточных?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы признаются при условии их соответствия критериям, перечисленным в п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. при условии, что они экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). О документальном подтверждении срока командировки см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы признаются при условии их соответствия критериям, перечисленным в п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. при условии, что они экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). О документальном подтверждении срока командировки см. Готовое решение.