Подтверждение ставки Ндс 0 в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение ставки Ндс 0 в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 165 НК РФМожно подтвердить ставку НДС 0% через суд, если документы, ранее поданные в инспекцию, имели незначительные дефекты >>>
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2024 N 05АП-1896/2024 по делу N А51-11307/2023
Требование: О признании недействительным решения об отказе в возмещении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы апеллянта о том, что признав обоснованным применение ставки НДС 0% в отношении вывезенного заявителем в режиме экспорта товара, суд первой инстанции отказал ему в применении налоговых вычетов по суммам НДС, уплаченным заявителем при приобретении компонентов и услуг для изготовления и реализации этого же товара, отклоняется апелляционной коллегией, как основанный на ошибочном толковании, поскольку арбитражный суд лишь пришел к выводу об отсутствии возможности с достоверностью установить качественные характеристики товара, реализация которого заявлена в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года, и, соответственно, отсутствии оснований считать экспортированным иной товар по сравнению с заявленным обществом в таможенных декларациях. При этом подтверждение права на применение налоговой ставки 0% не является безусловным основанием для подтверждения права на налоговый вычет НДС.
Требование: О признании недействительным решения об отказе в возмещении НДС.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы апеллянта о том, что признав обоснованным применение ставки НДС 0% в отношении вывезенного заявителем в режиме экспорта товара, суд первой инстанции отказал ему в применении налоговых вычетов по суммам НДС, уплаченным заявителем при приобретении компонентов и услуг для изготовления и реализации этого же товара, отклоняется апелляционной коллегией, как основанный на ошибочном толковании, поскольку арбитражный суд лишь пришел к выводу об отсутствии возможности с достоверностью установить качественные характеристики товара, реализация которого заявлена в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2020 года, и, соответственно, отсутствии оснований считать экспортированным иной товар по сравнению с заявленным обществом в таможенных декларациях. При этом подтверждение права на применение налоговой ставки 0% не является безусловным основанием для подтверждения права на налоговый вычет НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
("Главная книга", 2024, N 7)Дополнительно сообщается, что реестры для подтверждения ставки НДС 0%, предусмотренные п. 15 ст. 165 НК РФ, можно представлять по форматам в соответствии с Приказом ФНС от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@ до тех пор, пока Минюст этот Приказ не отменит.
("Главная книга", 2024, N 7)Дополнительно сообщается, что реестры для подтверждения ставки НДС 0%, предусмотренные п. 15 ст. 165 НК РФ, можно представлять по форматам в соответствии с Приказом ФНС от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@ до тех пор, пока Минюст этот Приказ не отменит.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Подать пакет документов, а также обмениваться сведениями с инспекцией в электронной форме можно через информационную систему "Одно окно" (Распоряжение Правительства РФ от 08.07.2020 N 1776-р).
(КонсультантПлюс, 2025)Подать пакет документов, а также обмениваться сведениями с инспекцией в электронной форме можно через информационную систему "Одно окно" (Распоряжение Правительства РФ от 08.07.2020 N 1776-р).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Налогоплательщик, реализующий товары (работы, услуги), имущественные права организациям, являющимся иностранными, применяет ставку налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при условии, что у налогоплательщика имеется подтверждение, полученное от организации, являющейся иностранной, о том, что соответствующие товары (работы, услуги), имущественные права реализуются в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года. Указанное подтверждение признается полученным при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"16. Налогоплательщик, реализующий товары (работы, услуги), имущественные права организациям, являющимся иностранными, применяет ставку налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при условии, что у налогоплательщика имеется подтверждение, полученное от организации, являющейся иностранной, о том, что соответствующие товары (работы, услуги), имущественные права реализуются в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года. Указанное подтверждение признается полученным при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2020 года"Оспоренные положения были признаны не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку в системе действующего правового регулирования и с учетом правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации они предполагают необходимость обложения налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов операций по реализации услуг по предоставлению морских судов в пользование на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки вывозимых за пределы Российской Федерации товаров и в обозначенном случае, если налогоплательщиком будут представлены документы, достоверно подтверждающие связь указанных услуг с завершенной экспортной операцией, подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, а также факт наступления непредвиденных и не зависящих от воли сторон обстоятельств, в связи с которыми продолжение международной перевозки стало невозможным.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)он направлен в налоговую инспекцию, в обязанности которой не входят проверка этого реестра и подтверждение права на ставку 0% по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)он направлен в налоговую инспекцию, в обязанности которой не входят проверка этого реестра и подтверждение права на ставку 0% по НДС.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Соответственно, по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по переработке давальческих материалов из Казахстана, вычет "входного" НДС применяется на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие ставку 0% документы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Соответственно, по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по переработке давальческих материалов из Казахстана, вычет "входного" НДС применяется на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие ставку 0% документы.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-08/123865 сообщается, что при реализации припасов через комиссионера, поверенного или агента также применяется ставка НДС в размере 0 процентов. В этом случае для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов согласно пункту 2 статьи 165 НК РФ представляются:
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-08/123865 сообщается, что при реализации припасов через комиссионера, поверенного или агента также применяется ставка НДС в размере 0 процентов. В этом случае для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов согласно пункту 2 статьи 165 НК РФ представляются:
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Перевозка груза из Китая в Россию российскими перевозчиками (кроме транспортировки на железнодорожном транспорте) облагается НДС по ставке 0% (в том числе при применении специальных пониженных ставок при УСН), если она соответствует международной перевозке. Отказаться от этой ставки нельзя. Право на применение ставки 0% нужно подтвердить документально (см. разд. 1.2 этого материала) (пп. 4.1 п. 1 ст. 148, пп. 2.1 п. 1, п. п. 7, 8, 9 ст. 164, п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перевозка груза из Китая в Россию российскими перевозчиками (кроме транспортировки на железнодорожном транспорте) облагается НДС по ставке 0% (в том числе при применении специальных пониженных ставок при УСН), если она соответствует международной перевозке. Отказаться от этой ставки нельзя. Право на применение ставки 0% нужно подтвердить документально (см. разд. 1.2 этого материала) (пп. 4.1 п. 1 ст. 148, пп. 2.1 п. 1, п. п. 7, 8, 9 ст. 164, п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, облагаются НДС по ставке 0% (подп. 2.12 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения нулевой ставки в налоговую инспекцию должны представляться документы, перечисленные в п. 6.3 ст. 165 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, облагаются НДС по ставке 0% (подп. 2.12 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения нулевой ставки в налоговую инспекцию должны представляться документы, перечисленные в п. 6.3 ст. 165 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору перевозки при импорте товаров в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок вычета "входного" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания услуг перевозки, также зависит от документального подтверждения ставки 0%.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок вычета "входного" НДС по товарам (работам, услугам), которые вы используете для оказания услуг перевозки, также зависит от документального подтверждения ставки 0%.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, облагаются НДС по ставке 0% (подп. 2.12 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения нулевой ставки в налоговую инспекцию должны представляться документы, перечисленные в п. 6.3 ст. 165 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, облагаются НДС по ставке 0% (подп. 2.12 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения нулевой ставки в налоговую инспекцию должны представляться документы, перечисленные в п. 6.3 ст. 165 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)В случае последующего вывоза вышеуказанных товаров за пределы территории РФ в таможенной процедуре экспорта при условии представления в налоговый орган документов в соответствии со ст. 165 НК РФ налогоплательщик может применить нулевую ставку (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-07-08/115455).
(Консультация эксперта, 2025)В случае последующего вывоза вышеуказанных товаров за пределы территории РФ в таможенной процедуре экспорта при условии представления в налоговый орган документов в соответствии со ст. 165 НК РФ налогоплательщик может применить нулевую ставку (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-07-08/115455).
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации заявлены операции, которые освобождены от налогообложения и по своему характеру соответствуют понятию налоговых льгот, приведенному в п. 1 ст. 56 НК РФ. Потребовать могут документы, подтверждающие право на льготы. Вы вправе представить реестр таких документов в электронной форме (п. 6 ст. 88 НК РФ, Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@, Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@);
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации заявлены операции, которые освобождены от налогообложения и по своему характеру соответствуют понятию налоговых льгот, приведенному в п. 1 ст. 56 НК РФ. Потребовать могут документы, подтверждающие право на льготы. Вы вправе представить реестр таких документов в электронной форме (п. 6 ст. 88 НК РФ, Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@, Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@);